新大地財務(wù)造假事件

基本情況：

擬上市地點	深交所創(chuàng)業(yè)板
發(fā)行數(shù)量	1266萬股
發(fā)行后總股本	5068萬股
注冊資本	3800
所屬行業(yè)	茶油行業(yè)
保薦機構(gòu)	南京證券有限公司
審計機構(gòu)	大華會計師事務(wù)所有限公司
律師事務(wù)所	大成律師事務(wù)所

新大地，即廣東新大地生物科技股份有限公司，位于廣東省平遠(yuǎn)縣長田鎮(zhèn)油茶工業(yè)園，其前身為廣東新大地生物科技有限公司，始建于2004年，是國家級高新技術(shù)企業(yè)。新大地于2012年5月18日，首次發(fā)行上市申請獲證監(jiān)會創(chuàng)業(yè)板發(fā)審會通過。6月28日，有媒體報道新大地涉嫌欺詐上市，2012年7月，新大地及其保薦機構(gòu)南京證券向證監(jiān)會提交終止發(fā)行上市申請，2012年8月，證監(jiān)會立案調(diào)查。

造假事實：

1、財務(wù)數(shù)據(jù)不實，虛增收入

a.虛增利潤

通過資金循環(huán)、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)固定資產(chǎn)，虛增利潤。在2012年4月12日預(yù)披露的招股說明書申報稿及上會稿中有重大遺漏。

年份	虛增利潤總額	占當(dāng)年利潤比例
2009年	280萬	16.53%
2010年	305.82萬	11.52%
2011年	2042.36萬	48.52%

b.由毛利率推算出來的生產(chǎn)成本不符合邏輯

招股書披露，新大地茶油業(yè)務(wù)2009年至2011年的毛利率分別為60.66%、43.5%和36.19%，然而據(jù)此計算出的生產(chǎn)成本嚴(yán)重不足，甚至不夠買油茶籽、茶餅等主要原料的成本。

c. 由招股書財務(wù)數(shù)據(jù)推算出的有機肥茶粕比低于技術(shù)工藝的最低值（45%）。

年份	2010	2011
有機肥耗用的茶粕 （A）	64.82噸	118.14噸
同期有機肥產(chǎn)量（B）	2555.34噸	9254.16噸
生產(chǎn)有機肥的茶粕占比（A/B）	2.54%	1.28%

2、隱瞞關(guān)聯(lián)交易，虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)

新大地2009年至2011年，前十大客戶涉及的22家客戶中，有10家客戶被查出包括關(guān)聯(lián)交易、可能存在虛假交易，甚至指向了新大地董秘趙罡、驗資簽字注冊會計師趙合宇及實際控制人黃運江的多位親屬。

行政處罰：

當(dāng)事人	處罰	參考法規(guī)
新大地	l 對新大地給予警告，并處以60萬元罰款； l 對黃運江、凌梅蘭給予警告，并分別處以30萬元罰款，采取終身證券市場禁入措施； l 對監(jiān)事及財務(wù)總監(jiān)凌洪給予警告，并處以20萬元罰款，采取10年證券市場禁入措施； l 對董事黃鮮露、董事及董事會秘書趙罡給予警告，并分別處以20萬元罰款； l 對董事樊和平、邱禮鴻、支曉強、何日勝、奚如春、監(jiān)事馬建華、陳增湘、林明華、副總經(jīng)理李明、何敏給予警告，并分別處以15萬元罰款。	《證券法》第193條、第233條和《證券市場禁入規(guī)定》第3條、第5條
南京證券	l 對南京證券給予警告； l 對南京證券責(zé)令改正并實施公開譴責(zé)的監(jiān)管措施，限其在6個月內(nèi)對內(nèi)部控制制度、盡職調(diào)查制度等方面存在的問題進行整改，整改完成后向監(jiān)管部門提交書面報告，監(jiān)管部門將檢查驗收； l 對保薦代表人胡冰和廖建華給予警告，分別處以15萬元罰款，并分別采取終身證券市場禁入措施。	證券法》第192條、第233條
大華會計師事務(wù)所	l 沒收大華所業(yè)務(wù)收入110萬元，并罰款220萬元 l 對大華所責(zé)令改正 l 對簽字會計師王海濱和劉春奎給予警告，分別處以10萬元、5萬元罰款，并分別采取終身證券市場禁入措施。	《證券法》第223條、233條
大成律師事務(wù)所	l 沒收大成所業(yè)務(wù)收入50萬元，并罰款100萬元； l 對簽字律師丘遠(yuǎn)良、申林平、劉軍、劉韜給予警告，并對丘遠(yuǎn)良、劉軍分別處以10萬元罰款，對申林平、劉韜分別處以5萬元罰款 l 對劉軍采取5年證券市場禁入措施。	《證券法》第223條、第233條