皖江物流財(cái)務(wù)造假事件

基本信息

公司全稱	安徽皖江物流(集團(tuán))股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱皖江物流）
股票代碼	600575
上市時(shí)間	2003-03-28
上市地點(diǎn)	上海證券交易所
所屬行業(yè)	水上運(yùn)輸業(yè)

6月18日，皖江物流（600575，收盤(pán)價(jià)4.11元）發(fā)布公告稱，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《告知書(shū)》）?！陡嬷獣?shū)》顯示，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)案，已由證監(jiān)會(huì)調(diào)查完畢，經(jīng)查明皖江物流涉嫌存在四項(xiàng)違法行為：

n 通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易循環(huán)，虛增收入、虛增利潤(rùn)

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
1、2012年皖江物流子公司淮礦現(xiàn)代物流有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱淮礦物流）虛構(gòu)其與8家公司之間的采購(gòu)4,216,280,850.82元，虛構(gòu)銷售收入45.51億元，占2012年年報(bào)收入的14.05%。 2、2013年淮礦物流虛構(gòu)與上海福鵬投資控股有限公司和福鵬控股（北京）有限公司（以下統(tǒng)稱福鵬系公司）之間的采購(gòu)4,124,809,266.92元，虛構(gòu)其與福鵬系公司、武漢耀金源有色金屬材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱耀金源）、武漢瑞泰實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱武漢瑞泰）以及另外多家公司銷售收入4,399,041,819.83元，占2013年年報(bào)收入的13.48%。	虛構(gòu)銷售收入

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
在虛構(gòu)的貿(mào)易循環(huán)中，福鵬系公司指 定貿(mào)易品種（如銅、鋅錠），淮礦物流從福系公司采購(gòu)，然后銷售給福鵬系公司，淮礦物流與上下游福鵬系公司同時(shí)簽訂購(gòu)銷合同、收付資金、開(kāi)具增值稅發(fā)票，形 成貿(mào)易循環(huán)。在整個(gè)貿(mào)易循環(huán)中，完全不存在實(shí)物，淮礦物流銷售與采購(gòu)金額的差額為淮礦物流向福系公司收取的資金占用費(fèi)。	虛構(gòu)貿(mào)易循環(huán)

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
在虛構(gòu)貿(mào)易的資金循環(huán)中，淮礦物流以支付采購(gòu)款名義將資金支付給福鵬系公司，采購(gòu)款在福鵬系公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)后，又以銷售回款的形式回到淮礦物流，沖銷其應(yīng)收福鵬系公司款項(xiàng)，形成資金循環(huán)。	虛構(gòu)貿(mào)易中的三種資金循環(huán)模式：現(xiàn)匯；銀行承兌匯票；商業(yè)承兌匯票

資金循環(huán)模式主要有以下三種：

• 現(xiàn)匯：第一種是淮礦物流以現(xiàn)匯的方式支付采購(gòu)款給福鵬系公司，資金在福鵬系公司內(nèi)容流轉(zhuǎn)后回款到淮礦物流沖銷對(duì)福鵬系公司的應(yīng)收賬款；

• 銀行承兌匯票：第二種是淮礦物流開(kāi)具銀行承兌匯票，支付給福鵬系公司指定的上游公司，再背書(shū)至福鵬系公司，銀票在福鵬系公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)后由福鵬系公司背書(shū)給淮礦物流，沖銷對(duì)福鵬系公司的應(yīng)收賬款；

• 商業(yè)承兌匯票：第三種是淮礦物流開(kāi)具商業(yè)承兌匯票給福鵬系公司，福鵬系公司將商票在銀行質(zhì)押，開(kāi)出銀行承兌匯票回款給淮礦物流沖銷對(duì)其的應(yīng)收款項(xiàng)，在此過(guò)程中，淮礦物流還向福鵬系公司支付現(xiàn)匯，福鵬系公司將其支付給開(kāi)票行，作為福鵬系公司開(kāi)具銀票的保證金。

  
  

n 通過(guò)簽訂陰陽(yáng)合同，虛增收入、虛增利潤(rùn)

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
2013年，淮礦物流通過(guò)簽訂陰陽(yáng)合同的方式處理高價(jià)庫(kù)存螺紋鋼，合同銷售價(jià)格比實(shí)際結(jié)算價(jià)格高出239,263,123.63元，淮礦物流按合同銷售價(jià)格確認(rèn)相應(yīng)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，虛增皖江物流銷售收入204,498,396.27元。虛增利潤(rùn)204,498,396.27元。	按高于實(shí)際結(jié)算價(jià)格的合同銷售價(jià)格確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

n 通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用少計(jì)，虛增利潤(rùn)

違規(guī)詳情	關(guān)鍵手段
2012年和2013年淮礦物流通過(guò)買(mǎi)方付息方式進(jìn)行銀行承兌匯票貼現(xiàn)，其中2012年有3,209,344.39元、2013年有30,448,633.35元貼現(xiàn)費(fèi)用未計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致皖江物流2012年虛增利潤(rùn)3,209,344.39元，2013年虛增利潤(rùn)3,209,344.39元。	貼現(xiàn)費(fèi)用未計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，虛增利潤(rùn)

n 通過(guò)壞賬準(zhǔn)備少計(jì)，虛增利潤(rùn)

違規(guī)詳情

關(guān)鍵手段

2012年至2013年淮礦物流在對(duì)福鵬系公司債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，計(jì)提基數(shù)及賬齡分析不當(dāng)，未合理對(duì)福鵬系的債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；并且存在通過(guò)調(diào)整應(yīng)收票據(jù)（商業(yè)承兌匯票），調(diào)減應(yīng)收賬款的方式來(lái)減少壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，增加利潤(rùn)?；吹V物流2012年應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備252,644,161.32元、2013年應(yīng)調(diào)減壞賬準(zhǔn)備980,721.02元。由此導(dǎo)致皖江物流2012年年報(bào)多計(jì)利潤(rùn)252,644,161.32元、2013年年報(bào)少計(jì)利潤(rùn)980,721.02元。

未合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并且通過(guò)調(diào)減應(yīng)收賬款的方式來(lái)減少壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，虛增利潤(rùn)。

n 皖江物流未在2011年年報(bào)披露淮礦物流為華中有色、上海中望、中西部鋼鐵、溧陽(yáng)建新制鐵有限公司、溧陽(yáng)昌興爐料有限公司等公司提供16億元的動(dòng)產(chǎn)差額回購(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

n 2014年淮礦物流向中西部鋼鐵等公司提供共計(jì)2.2億元的最高額擔(dān)保，2013至2014年淮礦物流為江蘇匡克等8家公司承擔(dān)最高額為13.05億余元的動(dòng)產(chǎn)差額回購(gòu)擔(dān)保。皖江物流未按規(guī)定披露上述事項(xiàng)，其中1.56億元?jiǎng)赢a(chǎn)差額回購(gòu)擔(dān)保事項(xiàng)也未在2013年年報(bào)中披露。

n 2013年皖江物流未按規(guī)定披露淮礦物流與福鵬系公司30億債務(wù)轉(zhuǎn)移情況。

法規(guī)依據(jù)

皖江物流2012年、2013年年報(bào)虛增銷售收入和利潤(rùn)，2011年、2013年年報(bào)未披露對(duì)外擔(dān)保的行為違反了《證券法》第六十三條、第六十六條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述情形。 皖江物流未按規(guī)定披露2013年至2014年擔(dān)保和2013年重大債務(wù)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)違反了《證券法》第六十三條和第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條所述情形。

來(lái)源：中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)皖江物流出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》（處罰字[2015]14號(hào)）