吹哨！涉稅違法犯罪的觸角已悄然伸向這塊處女地

【稅海濤聲按語】從2006年6月起，由國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《航空運(yùn)輸電子客票行程單》作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證開始使用，并納入稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理。由此，增值稅普通發(fā)票增加了一個新的票種《航空運(yùn)輸電子客票行程單》，一直使用至今。
此前，偽造《航空運(yùn)輸電子客票行程單》的案件曾多有發(fā)生，但是，團(tuán)伙作案、大量非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單（真票）的案件，卻是首現(xiàn)報道。
從這起公安部督辦的案件可見，該團(tuán)伙的作案對象就是火車票、高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票和航空運(yùn)輸電子客票行程單，這三種票據(jù)除了可作為差旅費(fèi)報賬，企業(yè)所得稅稅前扣除外，均還有一項(xiàng)涉稅功能——可用于抵扣增值稅的新型扣稅憑證。
本案已向我們吹哨，涉稅違法犯罪的觸角已悄然伸向了國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證這塊處女地。按照既往類案發(fā)案規(guī)律，本案絕不會是最后一起。那么，此地已就必將成為查處和打擊虛開虛抵的新戰(zhàn)場。

江蘇警方破獲案值達(dá)10億元

非法出售航空電子客票案

  新華社南京11月18日電（記者朱國亮）記者18日從江蘇省泰州市公安局了解到，當(dāng)?shù)鼐狡偏@一起非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單案，犯罪團(tuán)伙共計(jì)非法出售94.46萬張航空電子客票，票面案值達(dá)10億元。

  航空運(yùn)輸電子客票行程單相當(dāng)于發(fā)票，可用于報銷和抵扣企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅。2019年3月，泰州市公安局查獲兩名倒賣偽造火車票犯罪嫌疑人，當(dāng)場查獲火車票364張、航空運(yùn)輸電子客票行程單2318張和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票3661張。
泰州市公安局有關(guān)辦案民警介紹，經(jīng)鑒定，兩名犯罪嫌疑人出售的火車票、高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票均系偽造，但航空電子客票一時難以確定真?zhèn)?，直?019年11月，相關(guān)權(quán)威部門給出鑒定結(jié)果，這些航空電子客票系真票。
確認(rèn)是真票后，泰州警方層層追查，最終查明這些航空電子客票來源于北京一家航空服務(wù)公司，其實(shí)際控制人為郭某，幕后操縱人員為馬某。
現(xiàn)實(shí)中，大量旅客乘坐飛機(jī)后，并不需要打印航空運(yùn)輸電子客票行程單。不法分子正是瞄準(zhǔn)這一點(diǎn)，在打印電子客票最后時限內(nèi)，大肆打印航空旅客之前未打印取走的航空電子客票，然后出售牟利。
泰州警方查明，犯罪嫌疑人郭某非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單96.46萬張，收取銷售款67.5萬元，涉案票面額達(dá)10億元。
泰州市公安局對此案進(jìn)行了全鏈條打擊，從17個省、直轄市抓獲33名犯罪嫌疑人。目前，這些犯罪嫌疑人已被依法移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。（完）
來源： 新華網(wǎng)

詳細(xì)案情

涉案金額10億元！江蘇泰州警方破獲了這起公安部督辦的大案！

從一個不起眼的“小線索”入手，歷經(jīng)18個月縝密偵查，從打印發(fā)票的源頭，到層層倒賣發(fā)票的各個層級和末端，泰州警方全鏈條打擊，成功破獲案值達(dá)10億元，非法出售航空電子客票案。
2020年6月23日，公安部發(fā)來賀電。
日前該團(tuán)伙33名成員因涉嫌非法出售發(fā)票罪，被依法移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。
緊盯存疑“小線索”不放 查出“大案件”
2019年3月28日，公安高港分局根據(jù)群眾舉報，在該區(qū)揚(yáng)子江南路某處抓獲倒賣偽造火車票的犯罪嫌疑人許某、李某，當(dāng)場查獲火車票364張、航空運(yùn)輸電子客票行程單2318張和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票3661張。

  

然而，經(jīng)過鐵路和稅務(wù)部門鑒定，查獲的火車票和高速車輛通行費(fèi)專用發(fā)票均系偽造的假票，而繳獲的航空運(yùn)輸電子客票行程單卻一時無法確定真?zhèn)?。為此，公安高港分局決定先行對許某等人涉嫌倒賣偽造的有價票證開展相關(guān)偵查工作后移送審查起訴。
2019年11月，經(jīng)過民航總局相關(guān)部門鑒定，許某等人購買的航空運(yùn)輸電子客票行程單系真票。
民警經(jīng)過深挖獲悉，許某等人的航空運(yùn)輸電子客票行程單系從當(dāng)?shù)厝隋X某手中購買。偵查人員敏感地意識到，這起“小線索”當(dāng)中，很可能隱藏的是非法出售發(fā)票的“大案件”。

2019年11月30日，錢某被偵查人員抓獲。至此，一宗非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪案件露出了冰山一角。
警方深挖源頭 實(shí)施全鏈條打擊
據(jù)錢某交代，其曾在2019年3月，向她的上家四川人馮某購買了4253份航空客運(yùn)行程單倒賣牟利。
隨即，該案經(jīng)層層上報，最終，被公安部列為督辦案件。

泰州、高港兩級經(jīng)偵部門迅速成立“12.4”專案組，圍繞馮某的社會關(guān)系展開了全面調(diào)查。經(jīng)查，僅今年1月，馮某即向北京、四川、江西、福建、上海等省市的13名下線嫌疑人出售了票面價值2600余萬元的航空客運(yùn)行程單，發(fā)票來源為河北行唐人劉某。
偵查人員經(jīng)過追查發(fā)現(xiàn)，劉某2020年1月共向馮某、周某、唐某、王某等下線嫌疑人以1萬元票面金額售價25-45元不等的價格，出售航空運(yùn)輸電子客票行程單5000余萬元。并且，經(jīng)過深度研判，專案組鎖定，劉某的上線為北京某航空服務(wù)有限公司，其實(shí)際控制人為郭某和幕后操縱人員山西人馬某。而劉某共向二人購買航空客運(yùn)行程單達(dá)10.21萬張。
至此，一個層級分明、涉及全國多個省市的非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪團(tuán)伙浮出了水面。
在泰州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)的靠前指揮下，公安高港分局經(jīng)偵大隊(duì)組織優(yōu)勢警力，于2020年6月4日，分三個抓捕組開展了第一次集中收網(wǎng)行動，成功在北京、河北行唐、四川成都三地抓捕團(tuán)伙骨干犯罪嫌疑人12名，主要犯罪嫌疑人馬某、郭某、劉某、馮某無一漏網(wǎng)；2020年7月18日，專案組展開了第二次集中收網(wǎng)行動，分別在上海、福建、山東、河北、海南、湖南、廣東等省市再次成功抓捕犯罪嫌疑人21名。

  經(jīng)審訊，犯罪嫌疑人郭某、馬某等人對非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。至此，泰州警方在全國范圍內(nèi)，首次全鏈條打掉了一個長期活躍于航空票務(wù)系統(tǒng)的全國性非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單的犯罪團(tuán)伙，抓獲涉及17個省、市的犯罪嫌疑人33名、涉案金額10余億元。2020年6月23日，公安部專門發(fā)來賀電予以表彰。
現(xiàn)實(shí)危害極大 交易隱蔽給發(fā)現(xiàn)查處帶來難度
據(jù)辦案民警王澄介紹，該犯罪團(tuán)伙出售的航空運(yùn)輸電子客票行程單打印的均為真實(shí)信息，極易泄露公民個人信息，極大增加發(fā)生詐騙等犯罪的次生風(fēng)險。同時，航空客運(yùn)行程單作為報銷憑證，其最終去向?yàn)槠笫聵I(yè)單位，甚至政府機(jī)關(guān)，購買方購買的目的系用于報銷和抵扣企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅，極易衍生偷逃稅款、職務(wù)侵占，甚至涉及國家公職人員的職務(wù)犯罪。
據(jù)了解，現(xiàn)實(shí)中，大量航空旅客在持登機(jī)牌乘坐飛機(jī)后，并不需要打印航空運(yùn)輸電子客票行程單。不法分子瞄準(zhǔn)這一漏洞，利用航空電子客票行程單打印有效期30天的規(guī)定，在有效期最后時限內(nèi)，非法獲取航空信息，大肆打印航空旅客之前未打印取走的航空電子客票行程單，再按張數(shù)或面額計(jì)價的方式出售非法打印的航空電子客票行程單從中牟取暴利。
據(jù)介紹，由于這些行程單都是真實(shí)存在的，并且除國際航班外，國內(nèi)航班的票價通常都在數(shù)百元至千余元不等，稅務(wù)部門在日常監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致國家稅收流失。
經(jīng)查，該犯罪團(tuán)伙的行程單出售面向全國，形成了一個層級明顯的多級銷售網(wǎng)絡(luò)。郭某以每張0.7元的價格，將行程單出售給馬某、劉某，每天交易量在8000至12000張。劉某再以票面金額每1萬元收取25-45元不等的價格出售給下線，其下線有三到四層，逐層加價非法獲利，最終以票面金額每1萬元收取150元的價格出售給需要行程單報銷的人員。而該團(tuán)伙整個犯罪鏈條中嫌疑人之間互不直接接觸，作案手段極為隱蔽。

  

  據(jù)警方查明，犯罪嫌疑人郭某非法出售航空運(yùn)輸電子客票行程單96.46萬張，收取銷售款67.5萬元，僅馬某和劉某二人就非法獲利48萬元，涉案票面額達(dá)10億元。
目前，案件正在進(jìn)一步辦理之中。
來源：平安泰州微信公眾號