新舊《個人所得稅法》全文詳細(xì)對比！

2018年8月31日，中華人民共和國主席令第九號：《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2018年8月31日通過，現(xiàn)予公布，自2019年1月1日起施行。

針對修改后的《個稅法》應(yīng)特別關(guān)注10個關(guān)鍵詞：

1、居民和非居民個人（183天）

2、綜合和單項所得扣除

3、年度匯算清繳（年度合并計算繳納）

4、所得分類及稅率

5、專項附加扣除（5項）

6、反避稅規(guī)則（獨立交易原則、CFC規(guī)則、GAAR規(guī)則）

7、自行申報

8、離境清稅

9、“起征點（5000元）”和級距

10、施行時間（2018年10月1日及自2019年1月1日起）。

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新舊《個人所得稅法》全文詳細(xì)對比表

（建議點大圖看，更清晰）

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第1條內(nèi)容對比

第2條內(nèi)容對比

第3條內(nèi)容對比

第4條內(nèi)容對比

第5條內(nèi)容對比

第6條內(nèi)容對比

本段政策原文較長，可以直接看劃重點的地方

第7條內(nèi)容對比

第8、9條內(nèi)容對比

其他新增內(nèi)容對比

〈1〉新增“提供扣繳信息”業(yè)務(wù)

〈2〉新增“匯算清繳”

〈3〉關(guān)注“離境清稅”

〈4〉新增“匯算清繳退稅”

〈5〉“外國貨幣”所得表達(dá)更準(zhǔn)確

〈6〉增加報全國人大常委會備案

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新舊個稅稅率表對比

經(jīng)營所得適用

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新舊個稅法對比情況分析

一、個人所得稅法修改的亮點

1.簡并所得項目，由11項減至9項，并確定工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得為綜合所得，合并個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)承包承租經(jīng)營所得為經(jīng)營所得。

2.完善扣除模式，基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)由3500元/月提高到5000元/月，新增子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息等項目作為專項附加扣除。

3.優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，綜合所得適用稅率中拉長3%、10%、20%的稅率級距，縮小25%稅率級距，維持30%、35%、45%稅率級距、經(jīng)營所得適用稅率中維持5%至35%的稅率，拉長各級稅率級距。

4.完善涉外政策，首先是調(diào)整居民納稅人時間標(biāo)準(zhǔn)，由原來的滿一年調(diào)整為居住滿183天。其次是增加反避稅條款，為維護(hù)國家稅收利益，根據(jù)自然人避稅的特點，借鑒企業(yè)所得稅法反避稅的經(jīng)驗，增設(shè)了反避稅條款。

5.變革征管模式。由原來“以代扣代繳為主、自行申報為輔”轉(zhuǎn)變?yōu)椤按鄞U、自行申報、匯算清繳、多退少補(bǔ)、優(yōu)化服務(wù)、事后抽查”多重模式并用。

6.加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)互助，改變原來主要依靠扣繳單位、外部門依賴程度低的狀況，轉(zhuǎn)變?yōu)樾枰獠颗涮字?、法律支撐、部門信息共享共治、對失信納稅人錄入信用管理系統(tǒng)、實施聯(lián)合激勵與懲戒制度。

二、個人所得稅改革原因

第一、落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于改革個人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、五中全會提出建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收制度改革，2018年國務(wù)院政府工作報告對個人所得稅改革工作作出了部署。

第二、完善現(xiàn)行稅制的要求。現(xiàn)行個人所得稅制存在不同所得項目之間的稅負(fù)不盡平衡，基本減除費用多年來沒有調(diào)整，費用扣除方式較為單一，工資薪金所得的中低檔稅率級距較窄等問題，需要通過修改個人所得稅制度予以解決。

第三、改善民生、調(diào)節(jié)收入分配的迫切要求。近年來，城鄉(xiāng)居民收入增速較快，中等收入群體擴(kuò)大，但收入差距較大，要完善稅制，降低中低收入稅負(fù)，發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用。

三、個人所得稅改革的指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，緊扣我國社會主要矛盾變化，按照高質(zhì)量發(fā)展要求，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個全面”戰(zhàn)略布局，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，推進(jìn)個人所得稅改革，統(tǒng)籌建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，合理降低中等以下收入者的稅負(fù)，更好發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用。