“緊咬”經(jīng)濟(jì)體制改革 助力市場(chǎng)活力迸發(fā) 稅潤(rùn)家國(guó)又五載

過(guò)去5年，稅制改革成了中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的風(fēng)向標(biāo)。
全面推廣營(yíng)改增，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率，實(shí)施個(gè)人所得稅改革，以及國(guó)地稅合并……“十三五”期間，一場(chǎng)場(chǎng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的稅制改革深入經(jīng)濟(jì)社會(huì)“肌體”，也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。在這背后，透露的是一個(gè)大國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)到高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變歷程。
中國(guó)社科院副院長(zhǎng)高培勇說(shuō)，“十三五”時(shí)期的稅制改革有別于以往任何一輪稅制改革。在推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化的框架內(nèi)推進(jìn)稅制改革，是為了更好地匹配國(guó)家治理變革。顯然，過(guò)去5年的稅制改革起到了為國(guó)家治理現(xiàn)代化“添柴加薪”的作用。
拉開(kāi)“中國(guó)稅制分水嶺”
一場(chǎng)宏大的稅制改革是從增值稅拉開(kāi)帷幕的。
2016年5月1日，我國(guó)在全國(guó)范圍全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)。溫州商人陳生當(dāng)日零點(diǎn)在北京民族飯店開(kāi)具了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。
這場(chǎng)被稱為“中國(guó)稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬(wàn)戶企業(yè)納稅人、1000萬(wàn)自然人納稅人，當(dāng)年便直接減稅超過(guò)5000億元。英國(guó)《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志當(dāng)年評(píng)價(jià)，中國(guó)全面實(shí)施擴(kuò)大增值稅征收范圍的政策，完成了20年來(lái)規(guī)模最大的一次稅制改革。
我國(guó)“十三五”規(guī)劃綱要提出，要建立稅種科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平、征管高效的稅收制度，而營(yíng)改增無(wú)疑是其中的重點(diǎn)。
營(yíng)改增旨在解決營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅方式所導(dǎo)致的重復(fù)征稅問(wèn)題，改革的要求是既要保證所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，又要保證稅制相對(duì)規(guī)范統(tǒng)一。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍曾表示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)面臨著改革涉及面廣、時(shí)間緊迫、任務(wù)繁重三大難題。這對(duì)政策設(shè)計(jì)、征收管理、納稅服務(wù)等都提出更高的要求。
全面深化改革，新在全面，難在深化。在上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建看來(lái)，增值稅改革是一項(xiàng)涉及面廣泛的系統(tǒng)性工程，復(fù)雜程度高，涉及納稅人眾多，業(yè)態(tài)復(fù)雜，行業(yè)差異巨大，“牽一發(fā)而動(dòng)全身”。
然而，中國(guó)卻在短時(shí)間內(nèi)順利實(shí)現(xiàn)了超過(guò)千萬(wàn)戶納稅人的稅制轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)了四大試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)。近60萬(wàn)字的營(yíng)改增輔導(dǎo)材料，4000多萬(wàn)份培訓(xùn)資料，2130萬(wàn)戶次專題培訓(xùn)……在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的改革中，稅務(wù)部門把稅制變革與征管改革、服務(wù)優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)等相互聚合起來(lái)，并運(yùn)用績(jī)效管理、稅收共治等手段，確保改革的平穩(wěn)實(shí)施。
奧地利維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯指出，中國(guó)能夠在如此短的時(shí)間內(nèi)推出這項(xiàng)改革，應(yīng)歸功于中國(guó)政府的戰(zhàn)略決策能力，以及中國(guó)財(cái)稅系統(tǒng)高效的執(zhí)行力。
中國(guó)全面推行營(yíng)改增以來(lái)，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降或持平，越來(lái)越多的納稅人享受到改革帶來(lái)的減稅紅利。數(shù)據(jù)顯示，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)一年來(lái)，營(yíng)改增實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右，成為2017年之前最大規(guī)模的減稅措施。
除直接減稅效應(yīng)之外，營(yíng)改增也是中國(guó)優(yōu)化稅制邁出的關(guān)鍵一步。杰弗里·歐文斯評(píng)價(jià)，中國(guó)增值稅改革不僅適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性要求，還通過(guò)徹底打通增值稅抵扣鏈條，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，建成在世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。
隨后，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度等，在實(shí)現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時(shí)，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成型。
與國(guó)家治理現(xiàn)代化同頻共振
大幕拉開(kāi)后，一次次重大稅制改革紛至沓來(lái)。稅務(wù)系統(tǒng)的一位干部說(shuō)，沒(méi)想到5年時(shí)間會(huì)發(fā)生這么多改變，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)走出了一條改制和賦能并重的新路子，突破了一些關(guān)系稅收事業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)口。
比如，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，稅制改革從根植經(jīng)濟(jì)治理深入到嵌入社會(huì)治理當(dāng)中。
2018年10月1日，個(gè)人所得稅第一步改革實(shí)施，減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高至5000元/月，并適用新稅率表；3個(gè)月后，個(gè)人所得稅第二步改革實(shí)施，增加住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，實(shí)現(xiàn)稅制模式的根本性轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制全面實(shí)施；2020年，個(gè)稅改革后首次綜合所得年度匯算也如期完成。
國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)譚珩認(rèn)為，實(shí)行綜合計(jì)稅，能夠較好地體現(xiàn)個(gè)人收入的合理負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)納稅人的認(rèn)同感。而增強(qiáng)納稅人參與社會(huì)治理的動(dòng)力，對(duì)于促進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化具有重要推動(dòng)作用。
而在為個(gè)人和企業(yè)減負(fù)的同時(shí)，稅務(wù)部門的一系列改革舉措都和深層次激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)新動(dòng)力，助推結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、綠色發(fā)展相關(guān)。
一個(gè)顯著的例子是“綠色稅制”的誕生。2018年1月1日，環(huán)境保護(hù)稅法施行，成為我國(guó)第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”、推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。今年9月1日正式施行的資源稅法，讓中國(guó)綠色稅制“再進(jìn)一步”。至此，車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅、耕地占用稅、資源稅五大資源環(huán)境類稅種全部完成立法，從稅收立法層面，有力推動(dòng)了生態(tài)文明建設(shè)。
譚珩表示，通過(guò)稅收立法對(duì)資源利用行為進(jìn)行引導(dǎo)，有助于推動(dòng)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，在環(huán)境保護(hù)和污染防治領(lǐng)域發(fā)揮作用，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。重慶能投渝新能源有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)梁毅說(shuō)，資源稅法中新增因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣免稅，光這一條新政就讓公司資源稅一年少繳近200萬(wàn)元。
稅制改革巧在改制，重在賦能。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院黨委書(shū)記、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)委員會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)樊勇說(shuō)，回望過(guò)去5年，稅制改革與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革緊密“咬合”，與供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革精準(zhǔn)匹配。
細(xì)微之處最是考驗(yàn)。每一輪的稅制改革都涉及大規(guī)模的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、流程重構(gòu)、宣傳輔導(dǎo)，而稅務(wù)部門精耕數(shù)年的稅收征管信息化建設(shè)發(fā)揮了重要作用。
國(guó)家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)伍舫對(duì)此感觸很深，他告訴中青報(bào)·中青網(wǎng)記者，在“十三五”的開(kāi)局之年，金稅三期工程全面上線，逐步實(shí)現(xiàn)了全國(guó)征管平臺(tái)、應(yīng)用軟件、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的統(tǒng)一。此后，電子稅務(wù)局等“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”創(chuàng)新層出不窮，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等前沿技術(shù)為稅收征管服務(wù)提檔升級(jí)，“這大大提高了我們工作的便利性?！?br /> 以個(gè)稅改革為例，面對(duì)征稅首次直接面向自然人所帶來(lái)的“數(shù)據(jù)復(fù)雜”“輔導(dǎo)量大”等難題，稅務(wù)部門與各部門建立信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上提交核查，加快征管信息化、一體化、現(xiàn)代化步伐。
“很多我們以前不敢想象、不能做到的東西現(xiàn)在都做到了?！眹?guó)家稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局負(fù)責(zé)人認(rèn)為，“十三五”期間稅收治理能力的顯著提升為深化稅制改革帶來(lái)強(qiáng)有力的支撐。
大國(guó)發(fā)展，稅收相伴。從開(kāi)局之年的全面播種、次第開(kāi)花，到關(guān)鍵之年的全面發(fā)力、縱深推進(jìn)，再到深化之年的知難而進(jìn)、迎難而上，全面深化改革正勢(shì)不可擋地改變著各行各業(yè)。在這過(guò)程中，稅收想真正發(fā)揮其在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，唯有將改革進(jìn)行到底。
END
來(lái)源：中國(guó)青年報(bào)

長(zhǎng)按二維碼關(guān)注【雙鴨山稅務(wù)】