國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局權(quán)力和責(zé)任清單

國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局
國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局權(quán)力和責(zé)任清單

  國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局權(quán)力和責(zé)任清單
  國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局
  全文有效
  2020.10.21
  一、總則
  國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局權(quán)力和責(zé)任清單
  根據(jù)法律、行政法規(guī)、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》和“三定”規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局主要履行以下職責(zé)：
  （一）貫徹執(zhí)行稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，研究制定具體實(shí)施辦法。組織落實(shí)國(guó)家規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
  （二）依法組織實(shí)施稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入預(yù)算目標(biāo)。
  （三）開(kāi)展稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入的經(jīng)濟(jì)分析及政策效應(yīng)分析，為上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和本級(jí)黨委、政府提供決策參考。
  （四）負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入征收管理。組織實(shí)施稅（費(fèi)）源監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)大企業(yè)和自然人稅收管理。
  （五）組織實(shí)施本系統(tǒng)（本單位）稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入服務(wù)體系建設(shè)。組織開(kāi)展納稅服務(wù)、稅收宣傳工作，保護(hù)納稅人、繳費(fèi)人合法權(quán)益。承擔(dān)涉及稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入的行政處罰聽(tīng)證、行政復(fù)議和行政訴訟事項(xiàng)。
  （六）負(fù)責(zé)所轄區(qū)域內(nèi)國(guó)際稅收和進(jìn)出口稅收管理工作，組織反避稅調(diào)查和出口退稅事項(xiàng)辦理。
  （七）負(fù)責(zé)組織實(shí)施所轄區(qū)域內(nèi)稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、有關(guān)非稅收入檢查工作。
  （八）負(fù)責(zé)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票和其他各類(lèi)發(fā)票管理。負(fù)責(zé)稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入票證管理。
  （九）組織實(shí)施本系統(tǒng)（本單位）各項(xiàng)稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和有關(guān)非稅收入征管信息化建設(shè)和數(shù)據(jù)治理工作。
  （十）完成上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和本級(jí)黨委、政府交辦的其他工作。
  二、權(quán)責(zé)事項(xiàng)表
  行政征收
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	行政征收	增值稅征收管理	1.1.1發(fā)、供電企業(yè)增值稅預(yù)征率核定和執(zhí)行期限確定	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十條第一款。2.《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)修改）第四條第四項(xiàng)。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)增值稅預(yù)征率核定和執(zhí)行期限確定的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)的發(fā)、供電企業(yè)增值稅預(yù)征率，由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)上期財(cái)務(wù)核算和納稅情況、考慮當(dāng)年變動(dòng)因素測(cè)算核定；3.發(fā)、供電企業(yè)預(yù)征率的執(zhí)行期限由核定預(yù)征率的稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況確定。二、事中事后監(jiān)管措施1.實(shí)行預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其所屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)，一律就地按適用稅率全額補(bǔ)征稅款，并將檢查情況及結(jié)果發(fā)函通知結(jié)算繳納增值稅的獨(dú)立核算發(fā)、供電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；2.獨(dú)立核算發(fā)、供電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到預(yù)征地稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)函后，應(yīng)督促發(fā)、供電企業(yè)調(diào)整申報(bào)表；3.對(duì)在預(yù)繳環(huán)節(jié)查補(bǔ)的增值稅，獨(dú)立核算的發(fā)、供電企業(yè)在結(jié)算繳納增值稅時(shí)可以予以抵減。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
2	行政征收	增值稅征收管理	1.1.2農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)納稅人的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第二款第三項(xiàng)。2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）附件1第十二條第三項(xiàng)。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.試點(diǎn)納稅人以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定程序：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的試點(diǎn)納稅人按規(guī)定時(shí)間提交的扣除標(biāo)準(zhǔn)核定申請(qǐng)及有關(guān)資料；(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，并逐級(jí)上報(bào)給省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組成扣除標(biāo)準(zhǔn)核定小組進(jìn)行核定，并下達(dá)核定結(jié)果；(4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)站、報(bào)刊等多種方式及時(shí)向社會(huì)公告核定結(jié)果，未經(jīng)公告的扣除標(biāo)準(zhǔn)無(wú)效；(5)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未下達(dá)核定結(jié)果前，試點(diǎn)納稅人可按上年確定的核定扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算申報(bào)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。3.試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體扣除標(biāo)準(zhǔn)的核定采取備案制，備案資料的范圍和要求由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；4.試點(diǎn)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定的扣除標(biāo)準(zhǔn)有疑義或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新核定扣除標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)并提供說(shuō)明其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)書(shū)面答復(fù)。二、事中事后監(jiān)管措施稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算扣除情況的監(jiān)管，防范和打擊虛開(kāi)發(fā)票行為，定期進(jìn)行納稅評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)納稅中存在的問(wèn)題。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
3	行政征收	增值稅征收管理	1.1.3對(duì)逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條。2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改）。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收納稅人提交的相關(guān)資料。資料齊全、符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理；需要納稅人補(bǔ)正有關(guān)材料、手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)一次性告知需要補(bǔ)正的內(nèi)容；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真核實(shí)納稅人所報(bào)資料，重點(diǎn)核查納稅人所報(bào)送資料是否齊全、交易是否真實(shí)發(fā)生、造成增值稅扣稅憑證逾期的原因是否屬于客觀原因、第三方證明或說(shuō)明所述時(shí)間是否具有邏輯性、資料信息是否一致、增值稅扣稅憑證復(fù)印件與原件是否一致等；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤后，應(yīng)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明、第三方證明或說(shuō)明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級(jí)上報(bào)至省稅務(wù)局；5.省稅務(wù)局對(duì)上報(bào)的資料進(jìn)行案頭復(fù)核，并對(duì)逾期增值稅扣稅憑證信息進(jìn)行認(rèn)證、稽核比對(duì)，對(duì)資料符合條件、稽核比對(duì)結(jié)果相符的，允許納稅人繼續(xù)抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所注明或計(jì)算的稅額；6.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)的期限。增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、事中事后監(jiān)管措施主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可定期或者不定期對(duì)已抵扣逾期增值稅扣稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅人進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)納稅人提供虛假信息，存在弄虛作假行為的，應(yīng)責(zé)令納稅人將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
4	行政征收	增值稅征收管理	1.1.4對(duì)匯總繳納增值稅的核準(zhǔn)	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十二條第一項(xiàng)。2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1997〕97號(hào)）。3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕9號(hào)）。4.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第四十六條。5.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第十二項(xiàng)。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)匯總繳納增值稅的核準(zhǔn)主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一省（區(qū)、市）范圍內(nèi)的，由省（區(qū)、市）財(cái)政廳（局）、稅務(wù)局核準(zhǔn)；3.在直轄市范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由直轄市稅務(wù)局會(huì)同市財(cái)政局核準(zhǔn)；在計(jì)劃單列市范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由計(jì)劃單列市稅務(wù)局會(huì)同市財(cái)政局核準(zhǔn)；在?。ㄗ灾螀^(qū)）范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由?。ㄗ灾螀^(qū)）稅務(wù)局會(huì)同省財(cái)政廳核準(zhǔn)；在同一縣（市）范圍內(nèi)連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由縣（市）稅務(wù)局會(huì)同縣（市）財(cái)政局核準(zhǔn)；4.納稅人總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人匯總納稅申請(qǐng)后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成材料核查工作，核查無(wú)誤的，上報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；納稅人申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正材料。補(bǔ)正通知應(yīng)當(dāng)載明需要補(bǔ)正的事項(xiàng)和合理的補(bǔ)正期限；5.按規(guī)定應(yīng)由省稅務(wù)局、財(cái)政廳（局）批準(zhǔn)的匯總繳納增值稅事項(xiàng)，市稅務(wù)局應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成案頭復(fù)核工作，復(fù)核無(wú)誤的，上報(bào)省稅務(wù)局；存在問(wèn)題或者需要補(bǔ)充材料的，應(yīng)及時(shí)請(qǐng)納稅人說(shuō)明原因或補(bǔ)正材料；6.有權(quán)批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到匯總納稅申請(qǐng)材料后，應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)提交同級(jí)財(cái)政部門(mén)研究。經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)研究并取得一致意見(jiàn)，允許納稅人匯總繳納增值稅的，制發(fā)文件通知下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及納稅人；不允許納稅人匯總繳納的，及時(shí)通知納稅人，并說(shuō)明原因。二、部門(mén)間職責(zé)銜接經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
5	行政征收	消費(fèi)稅征收管理	1.2.1白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定	1.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第十條。2.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第51號(hào)）第二十一條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)核定主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定納稅人具體納稅期限3.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定其消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格；4.已核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。二、事中事后監(jiān)管措施稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅日常管理，確保稅款按時(shí)入庫(kù)。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；4.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人、檢舉人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

  行政處罰
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	行政處罰	對(duì)以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的處罰（批準(zhǔn)停止出口退稅權(quán)）	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條。2.《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)發(fā)布）第十三條第六項(xiàng)。	相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)行政處罰執(zhí)法主體、權(quán)限、依據(jù)、裁量基準(zhǔn)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；2.下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出停止出口退（免）稅權(quán)行政處罰的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定作出是否批準(zhǔn)決定。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.沒(méi)有法定的行政處罰依據(jù)的，擅自改變行政處罰種類(lèi)、幅度的，違反法定的行政處罰程序的；2.利用職務(wù)上的便利，索取或者收受納稅人財(cái)物、謀取不正當(dāng)利益、或者收繳罰款據(jù)為己有的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

  行政許可
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	行政許可	企業(yè)印制發(fā)票審批	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十二條。2.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第七條、第八條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請(qǐng)書(shū)示范文本和服務(wù)指南等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收并審查申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料，申請(qǐng)事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理，并告知其解決的途徑；申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)；申請(qǐng)人申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正，申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；申請(qǐng)事項(xiàng)屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍，申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照本稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)受理許可申請(qǐng)；3.稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)與申請(qǐng)人不在同一縣（市、區(qū)、旗）的，申請(qǐng)人可在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核對(duì)申請(qǐng)材料后向申請(qǐng)人出具材料接收清單，并向稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)報(bào)。代辦轉(zhuǎn)報(bào)一般應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面審查為原則；根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽(tīng)取申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的意見(jiàn)。符合《行政許可法》第四十六條、四十七條規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織聽(tīng)證；5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)規(guī)定的要求，通過(guò)招標(biāo)方式作出準(zhǔn)予或者不予企業(yè)印制發(fā)票的稅務(wù)行政許可決定；6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人，招標(biāo)所需時(shí)間不計(jì)算在上述期限內(nèi)；7.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起2個(gè)工作日內(nèi)向申請(qǐng)人送達(dá)行政許可決定，準(zhǔn)予行政許可的發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證，7個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)準(zhǔn)予行政許可的決定；8.有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第六十九條第一款規(guī)定情形的，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤銷(xiāo)行政許可，被許可人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償。被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)；9.被許可人有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第七十條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)行政許可注銷(xiāo)手續(xù)，并收回稅務(wù)行政許可證件；10.稅務(wù)行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的稅務(wù)行政許可，由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補(bǔ)償。二、事中事后監(jiān)管措施1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)先進(jìn)理念、技術(shù)和資源，利用國(guó)家統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，建立健全失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)被許可人的服務(wù)和監(jiān)管；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)被許可人從事稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促發(fā)票印制企業(yè)建立發(fā)票印制管理制度和保管措施，定期對(duì)發(fā)票印制企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查,可以依法查閱或者要求被許可人報(bào)送有關(guān)材料，被許可人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和材料；3.被許可人私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專(zhuān)用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理處罰，可以并處吊銷(xiāo)發(fā)票準(zhǔn)印證；4.發(fā)現(xiàn)被許可人不再具備法定條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；發(fā)現(xiàn)其有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第六十九條第二款規(guī)定情形及其他違法行為的，依法進(jìn)行處理處罰。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.利用職權(quán)之便，故意刁難印制發(fā)票的單位和個(gè)人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的；2.未按照規(guī)定受理、公示、履行告知義務(wù)、一次性告知補(bǔ)正、說(shuō)明不予受理或者不予行政許可的理由的，依法應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證而不舉行聽(tīng)證的；3.辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益的；4.違反法定條件、超越法定職權(quán)、不在法定期限內(nèi)作出行政許可決定的；5.依法應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擇優(yōu)作出準(zhǔn)予行政許可決定，未經(jīng)招標(biāo)程序或者不根據(jù)招標(biāo)結(jié)果擇優(yōu)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；6.實(shí)施行政許可，擅自收費(fèi)的；7.不依法履行監(jiān)督職責(zé)或監(jiān)督不力造成嚴(yán)重后果的；8.未按照規(guī)定為行政相對(duì)人保密的；9.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
2	行政許可	對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條第二款。2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十一條、第四十二條第一款。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)稅務(wù)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄、申請(qǐng)書(shū)示范文本和服務(wù)指南等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收并審查申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料，申請(qǐng)事項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍，但不需要取得稅務(wù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理，并告知其解決的途徑；申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)作出不予受理的決定，并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)；申請(qǐng)人申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正，申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容；申請(qǐng)事項(xiàng)屬于本稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍，申請(qǐng)材料齊全、符合法定形式，或者申請(qǐng)人按照本稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的，應(yīng)當(dāng)受理許可申請(qǐng)；3.稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)與申請(qǐng)人不在同一縣（市、區(qū)、旗）的，申請(qǐng)人可在規(guī)定的申請(qǐng)期限內(nèi)，選擇由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為轉(zhuǎn)報(bào)申請(qǐng)材料。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核對(duì)申請(qǐng)材料后向申請(qǐng)人出具材料接收清單，并向稅務(wù)行政許可實(shí)施機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)報(bào)。代辦轉(zhuǎn)報(bào)一般應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)完成；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面審查為原則；根據(jù)法定條件和程序，需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查。稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的，應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利。申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽(tīng)取申請(qǐng)人、利害關(guān)系人的意見(jiàn)。符合《行政許可法》第四十六條、四十七條規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法組織聽(tīng)證；5.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起20日內(nèi)作出行政許可決定；6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起2個(gè)工作日內(nèi)向申請(qǐng)人送達(dá)行政許可決定，7個(gè)工作日內(nèi)公開(kāi)準(zhǔn)予行政許可的決定；7.有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第六十九條第一款規(guī)定情形的，根據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求或者依據(jù)職權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以撤銷(xiāo)行政許可，被許可人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償。被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷(xiāo)；8.被許可人有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第七十條規(guī)定情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)行政許可注銷(xiāo)手續(xù)；9.稅務(wù)行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的稅務(wù)行政許可，由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補(bǔ)償。二、事中事后監(jiān)管措施1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)先進(jìn)理念、技術(shù)和資源，利用國(guó)家統(tǒng)一的信用信息共享交換平臺(tái)，建立健全失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)被許可人的服務(wù)和監(jiān)管；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)被許可人從事稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，可以依法查閱或者要求被許可人報(bào)送有關(guān)材料，被許可人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和材料；3.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；4.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍未繳納的，除依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處罰款；5.發(fā)現(xiàn)被許可人不再具備法定條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正；發(fā)現(xiàn)其有《中華人民共和國(guó)行政許可法》第六十九條第二款規(guī)定情形及其他違法行為的，依法進(jìn)行處理處罰。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.未按照規(guī)定受理、公示、履行告知義務(wù)、一次性告知補(bǔ)正、說(shuō)明不予受理或者不予行政許可的理由的，依法應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證而不舉行聽(tīng)證的；2.辦理行政許可、實(shí)施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財(cái)物或者謀取其他利益的；3.違反法定條件、超越法定職權(quán)、不在法定期限內(nèi)做出行政許可決定的；4.實(shí)施行政許可，擅自收費(fèi)的；5.不依法履行監(jiān)督職責(zé)或監(jiān)督不力造成嚴(yán)重后果的；6.未按照規(guī)定為行政相對(duì)人保密的；7.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；8.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

  行政確認(rèn)
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	行政確認(rèn)	境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)判定為中國(guó)居民企業(yè)的認(rèn)定	--	1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二條。2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕82號(hào)）。3.《境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第45號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第22號(hào)、2018年第31號(hào)修改）第七條。4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第9號(hào)）第一條、第二條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接收證明申請(qǐng)人遞交的居民企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)及相關(guān)資料，對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行初步判定后，層報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后抄送其境內(nèi)其他投資地相關(guān)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)符合條件的居民企業(yè)身份進(jìn)行認(rèn)定，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，30日內(nèi)抄報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局，由國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站統(tǒng)一對(duì)外公布。二、事中事后監(jiān)管措施境外注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生《境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）》第十一條規(guī)定的重大變化情形之一的，自變化之日起15日內(nèi)報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定層報(bào)稅務(wù)總局確定是否取消其居民身份。稅務(wù)總局認(rèn)定終止其居民身份的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)認(rèn)定結(jié)果同時(shí)書(shū)面告知境內(nèi)投資者、境內(nèi)被投資者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。上述主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法做好減免稅款追繳等后續(xù)管理工作。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；2.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；3.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；4.未按照規(guī)定為納稅人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
2	行政確認(rèn)	發(fā)票真?zhèn)舞b別	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十一條。2.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十四條第二款。3.《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)、第44號(hào)、第48號(hào)修改)第三十三條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚闹黧w、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理申請(qǐng)人提出的鑒別發(fā)票真?zhèn)紊暾?qǐng)；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定鑒別發(fā)票真?zhèn)位蛘咛嵴?qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別，并出具鑒別結(jié)果。在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買(mǎi)賣(mài)地、存放地查獲的發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。二、事中事后監(jiān)管措施稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒別中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票違法行為依法進(jìn)行處理處罰。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.稅務(wù)人員利用職權(quán)之便，故意刁難使用發(fā)票的單位和個(gè)人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；4.未按照規(guī)定為納稅人保密的；5.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
3	行政確認(rèn)	退稅商店確認(rèn)	--	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十五條。2.《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕31號(hào))第三條第十一項(xiàng)。3.《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的公告》（財(cái)政部公告2015年第3號(hào)）第七條。4.《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第三條、第四條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)退稅商店備案的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受符合條件且有意向備案的企業(yè)報(bào)送資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)逐級(jí)報(bào)送至省稅務(wù)局備案。省稅務(wù)局應(yīng)在收到備案資料15個(gè)工作日內(nèi)審核備案條件，并對(duì)不符合備案條件的企業(yè)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申請(qǐng)備案的企業(yè)；3.省稅務(wù)局向退稅商店頒發(fā)統(tǒng)一的退稅商店標(biāo)識(shí)。二、事中事后監(jiān)管措施1.退稅商店備案資料所載內(nèi)容發(fā)生變化向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申請(qǐng)辦理變更手續(xù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)將變更情況逐級(jí)報(bào)省稅務(wù)局。退稅商店發(fā)生《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）》第六條規(guī)定情形向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記注銷(xiāo)手續(xù)，由省稅務(wù)局終止其退稅商店備案，并收回退稅商店標(biāo)識(shí)，注銷(xiāo)其境外旅客購(gòu)物離境退稅管理系統(tǒng)用戶；2.退稅商店存在《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法（試行）》第七條規(guī)定情形的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn)逐級(jí)報(bào)省稅務(wù)局終止其退稅商店備案，并收回退稅商店標(biāo)識(shí)，注銷(xiāo)其境外旅客購(gòu)物離境退稅管理系統(tǒng)用戶。三、部門(mén)間職責(zé)銜接主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、退稅代理機(jī)構(gòu)和退稅商店應(yīng)傳遞與交換相關(guān)信息。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

  其他
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	其他	發(fā)布欠稅公告	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條。2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十六條。3.《欠稅公告辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局令第9號(hào)公布，國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào)修改）。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)欠稅公告的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖等；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對(duì)納稅人欠稅情況進(jìn)行確認(rèn)，確保公告數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限范圍按期在辦稅場(chǎng)所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。二、事中事后監(jiān)管措施稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)欠繳稅款的納稅人依法催繳并嚴(yán)格按日計(jì)算加收滯納金，直至采取稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施清繳欠稅。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.應(yīng)公告不公告或者應(yīng)上報(bào)不上報(bào)，給國(guó)家稅款造成損失的；2.利用職務(wù)上的便利，收受或索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或謀取其他不正當(dāng)利益的；3.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失的；4.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；5.未按照規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的；6.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
2	其他	離境退稅代理機(jī)構(gòu)的選擇	--	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十五條。2.《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)旅游業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕31號(hào))第三條第十一項(xiàng)。3.《財(cái)政部關(guān)于實(shí)施境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的公告》（財(cái)政部公告2015年第3號(hào)）第六條。4.《境外旅客購(gòu)物離境退稅管理辦法(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第41號(hào)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第十四條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)選擇離境退稅代理機(jī)構(gòu)的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、服務(wù)指南、流程圖等；2.省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政、海關(guān)等相關(guān)部門(mén)按照公平、公開(kāi)、公正的原則選擇退稅代理機(jī)構(gòu)；3.省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告選定的離境退稅代理機(jī)構(gòu)，并與選定的退稅代理機(jī)構(gòu)簽訂為期兩年的服務(wù)協(xié)議。二、事中事后監(jiān)管措施主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退稅代理機(jī)構(gòu)的管理，發(fā)現(xiàn)退稅代理機(jī)構(gòu)存在規(guī)定情形的，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)省稅務(wù)局，省稅務(wù)局會(huì)商同級(jí)財(cái)政、海關(guān)等部門(mén)后終止其退稅代理服務(wù)，注銷(xiāo)其離境退稅管理系統(tǒng)用戶。三、部門(mén)間職責(zé)銜接省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)政、海關(guān)等部門(mén)選擇離境退稅代理機(jī)構(gòu)或終止離境代理機(jī)構(gòu)服務(wù)。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
3	其他	對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百一十一條。2.《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布）第二條。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、救濟(jì)渠道、流程圖以及納入監(jiān)管的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單及其信用情況，同時(shí)公告未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查；根據(jù)舉報(bào)、投訴情況進(jìn)行調(diào)查；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立信用評(píng)價(jià)管理制度，對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄，根據(jù)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用復(fù)核申請(qǐng)開(kāi)展復(fù)核。。二、事中事后監(jiān)管措施1.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條第一款有關(guān)監(jiān)管要求的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄,予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；2.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照；3.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十五條規(guī)定的執(zhí)業(yè)違規(guī)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月）；情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書(shū)》無(wú)效，提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照，提請(qǐng)全國(guó)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書(shū)登記、收回其職業(yè)資格證書(shū)并向社會(huì)公告，其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門(mén)及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理。三、部門(mén)間職責(zé)銜接稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)，與其他相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)建立工作聯(lián)系制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
4	其他	重大稅務(wù)案件審理	--	1.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十八條第二款。2.《重大稅務(wù)案件審理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第34號(hào)公布）。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)重大稅務(wù)案件審理主體、范圍、依據(jù)、程序、流程圖等；2.省以下各級(jí)稅務(wù)局設(shè)立重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)，負(fù)責(zé)重大稅務(wù)案件的審理，擬定本機(jī)關(guān)審理委員會(huì)工作規(guī)程、議事規(guī)則等制度，審理重大稅務(wù)案件，指導(dǎo)監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理工作；3.各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局可以依照《重大稅務(wù)案件審理辦法》制定具體實(shí)施辦法，根據(jù)本地情況自行制定重大稅務(wù)行政處罰案件具體標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案；4.重大稅務(wù)案件審理采取書(shū)面審理和會(huì)議審理相結(jié)合的方式。所有案件均需經(jīng)過(guò)書(shū)面審理，書(shū)面審理一致的，由審理委員會(huì)辦公室起草審理意見(jiàn)書(shū)，報(bào)審理委員會(huì)主任批準(zhǔn)。書(shū)面審理存在較大分歧的，提請(qǐng)審理委員會(huì)會(huì)議審理，審理委員會(huì)辦公室根據(jù)會(huì)議審理情況制作審理紀(jì)要和審理意見(jiàn)書(shū)，審理紀(jì)要由審理委員會(huì)主任或其授權(quán)的副主任簽發(fā)，審理意見(jiàn)書(shū)由審理委員會(huì)主任簽發(fā)；5.稽查局應(yīng)當(dāng)按照重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)書(shū)制作稅務(wù)處理處罰決定等相關(guān)文書(shū)，加蓋稽查局印章后送達(dá)執(zhí)行。二、事中事后監(jiān)管措施稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件審理意見(jiàn)執(zhí)行情況的監(jiān)督，各級(jí)稅務(wù)局督察內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大稅務(wù)案件審理工作的監(jiān)督。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
5	其他	稅務(wù)師事務(wù)所行政登記	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百一十一條。2.《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布）第七條。3.《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程(試行)》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第31號(hào)發(fā)布）第三條、第四條第二款。	一、相關(guān)程序和要求1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)官方網(wǎng)站、辦稅服務(wù)場(chǎng)所等渠道公開(kāi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記、變更或終止行政登記的主體、權(quán)限、依據(jù)、程序、報(bào)送資料、救濟(jì)渠道、服務(wù)指南、流程圖等；2.行政相對(duì)人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記、變更或終止行政登記提交材料齊全、符合法定形式的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)受理；材料不齊全或者不符合法定形式的，一次性告知需要補(bǔ)正的全部材料；3.行政相對(duì)人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。對(duì)符合行政登記條件的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)信息在門(mén)戶網(wǎng)站公示。公示期滿無(wú)異議或者公示期內(nèi)有異議、但經(jīng)調(diào)查異議不實(shí)的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以行政登記，頒發(fā)紙質(zhì)登記證書(shū)或者電子證書(shū)，對(duì)取得登記證書(shū)的稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)信息在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行公告，同時(shí)將《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記表》報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。不符合行政登記條件或者公示期內(nèi)有異議、經(jīng)調(diào)查確實(shí)不符合行政登記條件的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記不予登記通知書(shū)》并公告；4.稅務(wù)師事務(wù)所辦理變更行政登記，省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所變更行政登記。符合行政登記條件的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定換發(fā)登記證書(shū)并在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所變更情況進(jìn)行公告，同時(shí)將《稅務(wù)師事務(wù)所變更/終止行政登記表》報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。不符合變更行政登記條件的，出具《不予登記通知書(shū)》并公告；5.稅務(wù)師事務(wù)所注銷(xiāo)工商登記前未辦理終止行政登記的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)公告宣布行政登記失效；6.稅務(wù)師事務(wù)所辦理終止行政登記，終止情形屬實(shí)的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)予以終止行政登記，在門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所終止情況進(jìn)行公告，同時(shí)將《稅務(wù)師事務(wù)所變更/終止行政登記表》報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。二、事中事后監(jiān)管措施1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得《登記證書(shū)》的，宣布行政登記無(wú)效并公告；2.國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記不當(dāng)?shù)?，?zé)令省稅務(wù)機(jī)關(guān)糾正。三、部門(mén)間職責(zé)銜接1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在準(zhǔn)予行政登記或者變更、終止行政登記后，將相關(guān)資料抄送省稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予行政登記或不予變更行政登記的，將有關(guān)材料抄送市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)；3.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱(chēng)未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的；2.濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的；3.未按照規(guī)定為納稅人保密的；4.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形

  具體征管規(guī)則制定
  

序號(hào)	職權(quán)類(lèi)別	職權(quán)名稱(chēng)	子項(xiàng)	設(shè)定依據(jù)	履責(zé)方式	追責(zé)情形
1	具體征管規(guī)則制定	確定增值稅起征點(diǎn)	--	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條。2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條第四款。	一、相關(guān)程序和要求1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定的程序，在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況制定文件規(guī)定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)；2.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本級(jí)政府公報(bào)、稅務(wù)部門(mén)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登相關(guān)文件；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案。二、事中事后監(jiān)管措施1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局落實(shí)本地區(qū)適用的增值稅起征點(diǎn)并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤了解文件的施行情況，對(duì)反映存在問(wèn)題的文件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估，并及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局對(duì)本部門(mén)制發(fā)的行政規(guī)范性文件要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益，損害政府形象和公信力的，要加大查處力度，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法追究責(zé)任。三、部門(mén)間職責(zé)銜接省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.存在違反法律法規(guī)和國(guó)家政策、侵犯群眾合法權(quán)益的“奇葩”文件等問(wèn)題，造成嚴(yán)重影響的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
2	具體征管規(guī)則制定	確定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)或備案資料范圍和要求	--	1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條第二款第三項(xiàng)。2.《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)印發(fā)）第十二條。3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》（財(cái)稅〔2013〕57號(hào)）第一條、第二條。	一、相關(guān)程序和要求1.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍的通知》的規(guī)定，商同級(jí)財(cái)政部門(mén)，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)特點(diǎn)，選擇部分行業(yè)開(kāi)展農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)工作，并按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)或備案資料范圍和要求等內(nèi)容，報(bào)經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案后公布；2.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本級(jí)政府公報(bào)、稅務(wù)部門(mén)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登相關(guān)文件；3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案。二、事中事后監(jiān)管措施1.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局組織實(shí)施規(guī)定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)、試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)或備案資料范圍和要求等內(nèi)容的文件并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤了解文件的施行情況，對(duì)反映存在問(wèn)題的文件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估，并及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局對(duì)本部門(mén)制發(fā)的行政規(guī)范性文件要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益，損害政府形象和公信力的，要加大查處力度，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法追究責(zé)任。三、部門(mén)間職責(zé)銜接省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)和財(cái)政部門(mén)制定的關(guān)于核定扣除試點(diǎn)行業(yè)范圍、扣除標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的文件，需報(bào)經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案后公布。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.存在違反法律法規(guī)和國(guó)家政策、侵犯群眾合法權(quán)益的“奇葩”文件等問(wèn)題，造成嚴(yán)重影響的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
3	具體征管規(guī)則制定	確定車(chē)輛購(gòu)置稅組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤(rùn)率	--	1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條。2.《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》第七條。3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第71號(hào)）第四條。	一、相關(guān)程序和要求1.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅有關(guān)具體政策的公告》的規(guī)定，按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定本轄區(qū)內(nèi)車(chē)輛購(gòu)置稅組成計(jì)稅價(jià)格成本利潤(rùn)率；2.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本級(jí)政府公報(bào)、稅務(wù)部門(mén)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登相關(guān)文件；3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案。二、事中事后監(jiān)管措施1.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局組織實(shí)施規(guī)定車(chē)輛購(gòu)置稅組成計(jì)稅價(jià)格成本利潤(rùn)率的文件并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤了解文件的施行情況，對(duì)反映存在問(wèn)題的文件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估，并及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；3.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局對(duì)本部門(mén)制發(fā)的行政規(guī)范性文件要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益，損害政府形象和公信力的，要加大查處力度，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法追究責(zé)任。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.存在違反法律法規(guī)和國(guó)家政策、侵犯群眾合法權(quán)益的“奇葩”文件等問(wèn)題，造成嚴(yán)重影響的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
4	具體征管規(guī)則制定	確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率	--	1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十條。2.《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)印發(fā)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第八條。	一、相關(guān)程序和要求1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的規(guī)定，按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售不同區(qū)域內(nèi)未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率；2.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本級(jí)政府公報(bào)、稅務(wù)部門(mén)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登相關(guān)文件；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案。二、事中事后監(jiān)管措施1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局組織實(shí)施規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售不同區(qū)域內(nèi)未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅毛利率的文件并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤了解文件的施行情況，對(duì)反映存在問(wèn)題的文件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估，并及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局對(duì)本部門(mén)制發(fā)的行政規(guī)范性文件要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益，損害政府形象和公信力的，要加大查處力度，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法追究責(zé)任。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.存在違反法律法規(guī)和國(guó)家政策、侵犯群眾合法權(quán)益的“奇葩”文件等問(wèn)題，造成嚴(yán)重影響的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。
5	具體征管規(guī)則制定	制定土地增值稅預(yù)征的具體辦法	--	1.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第十四條。2.《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條。	一、相關(guān)程序和要求1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》規(guī)定的程序，制定文件規(guī)定預(yù)征土地增值稅的辦法；2.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)在本級(jí)政府公報(bào)、稅務(wù)部門(mén)公報(bào)、本轄區(qū)范圍內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的報(bào)紙或者在政府網(wǎng)站、稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上刊登相關(guān)文件；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)自文件發(fā)布之日起30日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送備案。二、事中事后監(jiān)管措施1.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局組織實(shí)施預(yù)征土地增值稅辦法并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤了解文件的施行情況，對(duì)反映存在問(wèn)題的文件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估，并及時(shí)研究提出處理意見(jiàn)；3.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局對(duì)本部門(mén)制發(fā)的行政規(guī)范性文件要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益，損害政府形象和公信力的，要加大查處力度，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)干部和直接責(zé)任人員，依紀(jì)依法追究責(zé)任。	稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員履行行政職責(zé)存在以下情形的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：1.存在違反法律法規(guī)和國(guó)家政策、侵犯群眾合法權(quán)益的“奇葩”文件等問(wèn)題，造成嚴(yán)重影響的；2.法律、行政法規(guī)等規(guī)定的其他不履行或者不正確履行行政職責(zé)的情形。

  三、附則
  （一）總則規(guī)定的國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主要職責(zé)，未列入權(quán)責(zé)事項(xiàng)表的，國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章、“三定”規(guī)定和黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)部署，全面正確履行相關(guān)職責(zé)。
  （二）未按權(quán)責(zé)事項(xiàng)表正確履職并產(chǎn)生追責(zé)情形的，由相關(guān)部門(mén)按照黨的紀(jì)律和國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行處理。
  （三）國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局要以方便行政相對(duì)人為導(dǎo)向，落實(shí)透明、高效、便民的原則，編制并公布行政權(quán)力運(yùn)行流程圖和服務(wù)指南或工作規(guī)范，切實(shí)減少工作環(huán)節(jié)，規(guī)范自由裁量權(quán)，提高行政權(quán)力運(yùn)行的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
  （四）根據(jù)立法變化、機(jī)構(gòu)和職能調(diào)整等情況，由國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局按規(guī)定程序相應(yīng)調(diào)整更新權(quán)責(zé)清單。
  附注：公布《國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局權(quán)力和責(zé)任清單》，旨在聽(tīng)取社會(huì)意見(jiàn)，接受社會(huì)監(jiān)督（監(jiān)督電話：0451-12366；郵箱地址：黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)大成街116號(hào)；郵政編碼：150001）