贛市稅發(fā)〔2020〕100號 國家稅務(wù)總局贛州市稅務(wù)局 關(guān)于支持信豐縣建設(shè)革命老區(qū)高質(zhì)量發(fā)展示范先行區(qū)的若干意見

國家稅務(wù)總局贛州市稅務(wù)局 關(guān)于支持信豐縣建設(shè)革命老區(qū)高質(zhì)量發(fā)展示范先行區(qū)的若干意見
贛市稅發(fā)〔2020〕100號

（此件主動公開）

國家稅務(wù)總局信豐縣稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為貫徹落實市委、市政府《關(guān)于支持信豐縣建設(shè)革命老區(qū)高質(zhì)量發(fā)展示范先行區(qū)的若干意見》，充分發(fā)揮稅務(wù)職能，切實支持信豐縣加快建設(shè)革命老區(qū)高質(zhì)量發(fā)展示范先行區(qū)，特梳理如下稅收優(yōu)惠政策和優(yōu)化服務(wù)措施，請各相關(guān)單位遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有什么問題和意見，請及時向市局反饋。

一、落實深化增值稅改革政策

（一）自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的調(diào)整為13%，原適用10%稅率的調(diào)整為9%；取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為實行一次性抵扣；購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣；試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

（二）自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

（三）2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。

二、全力支持小微企業(yè)發(fā)展

（四）2021年12月31日前，對月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下，含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

（五）對增值稅小規(guī)模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加；

（六）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、落實西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

（七）自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在信豐縣并以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

四、支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)

（八）激勵加大研發(fā)投入。2020年12月31日前，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

（九）支持創(chuàng)新平臺發(fā)展。2021年12月31日前，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

（十）支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)。2021年12月31日前，建檔立卡貧困人口、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生、登記失業(yè)人員等重點群體及自主就業(yè)退役士兵，從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；企業(yè)招用重點群體、自主就業(yè)退役士兵符合條件的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以每人每年7800元（其中招用自主就業(yè)退役士兵每人每年9000元）定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、支持脫貧攻堅

（十一）支持易地扶貧搬遷。2020年12月31日前，對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設(shè)補助資金、拆舊復(fù)墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補償和易地扶貧搬遷安置住房，免征個人所得稅；對易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅；對易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征契稅、印花稅；對安置住房建設(shè)和分配過程中應(yīng)由項目實施主體、項目單位繳納的印花稅，予以免征；對安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。

（十二）鼓勵扶貧捐贈。2022年12月31日前，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅；企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。

六、支持生態(tài)文明建設(shè)

（十三）鼓勵污染防治。2021年12月31日前，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（十四）支持去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)。2020年12月31日前，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結(jié)構(gòu)政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關(guān)閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，按規(guī)定免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

七、支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展

（十五）支持農(nóng)產(chǎn)品流通。2021年12月31日前，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（十六）支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)。2020年12月31日前，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅；從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅；為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，免征印花稅；自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

八、支持社會民生改善

（十七）支持公租房建設(shè)。2020年12月31日前，對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對公租房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅，對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房免征契稅、印花稅，對公租房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議免征涉及的印花稅；對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除；對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅；對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

（十八）支持家庭服務(wù)業(yè)發(fā)展。自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅；自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

九、降低企業(yè)收費負擔(dān)

（十九）2019年7月1日至2024年12月31日，對文化事業(yè)建設(shè)費按照應(yīng)繳費額的50%減征。自2019年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。自2019年1月1日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點企業(yè)，興辦職業(yè)教育投資符合規(guī)定的，可按投資額30%的比例，抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費附加和地方教育附加。

（二十）試點企業(yè)屬于集團企業(yè)的，其下屬成員單位（包括全資子公司、控股子公司）對職業(yè)教育有實際投入的，可按規(guī)定抵免教育費附加和地方教育附加。

十、精簡涉稅資料

（二十一）推行征管資料電子化系統(tǒng)和電子印章系統(tǒng)，逐步取消網(wǎng)上辦稅納稅人紙質(zhì)資料、紙質(zhì)資料復(fù)印件留存及稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn)。

（二十二）合并城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅申報表，減少納稅人申報次數(shù)。納稅人辦理延期繳納稅款核準(zhǔn)時，除所有銀行存款賬戶對賬單外，不再要求報送其他材料，由其在《稅務(wù)行政許可申請表》中填寫相關(guān)信息及申請理由。

十一、壓縮辦稅時間

（二十三）調(diào)整拓寬“最多跑一次”“一次不跑”事項范圍，年底前實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。

（二十四）推進企業(yè)注銷便利化，實行清稅證明免辦服務(wù)，優(yōu)化稅務(wù)注銷即辦服務(wù)，對符合條件但資料不齊的納稅人，推行納稅人“承諾制”容缺辦理，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書。

（二十五）進一步壓縮有關(guān)稅務(wù)行政許可事項辦理時間，在法定辦理時限內(nèi)再減少5至10個工作日。

十二、實施便捷辦稅

（二十六）升級電子稅務(wù)局功能，為納稅人提供一般退抵稅網(wǎng)上辦理服務(wù)，納稅人網(wǎng)上提出申請，稅務(wù)機關(guān)全程在線審核辦結(jié)后，完成后續(xù)退稅。

（二十七）會同相關(guān)部門優(yōu)化集交易、辦稅、登記等職能于一體的不動產(chǎn)綜合窗口，實現(xiàn)房地產(chǎn)交易業(yè)務(wù)“一窗受理、并行辦理”。

（二十八）2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

十三、強化稅收風(fēng)險提醒

（二十九）推廣應(yīng)用稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)和稅收日常低等級風(fēng)險自動提醒系統(tǒng)，對納稅人存在的稅收違法行為即時自動提醒，督促納稅人及時糾正違法行為，降低稅收風(fēng)險，提高稅法遵從。

（三十）優(yōu)化個人所得稅辦稅軟件的在線填報、數(shù)據(jù)校驗、提示提醒等功能，提示扣繳義務(wù)人或納稅人修正，減少填報錯誤。

國家稅務(wù)總局贛州市稅務(wù)局

2020年9月24日