贛市稅發(fā)〔2020〕105號 國家稅務總局贛州市稅務局關(guān)于印發(fā)《支持打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡 30條措施》的通知

國家稅務總局贛州市稅務局關(guān)于印發(fā)《支持打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡 30條措施》的通知
贛市稅發(fā)〔2020〕105號

（此件主動公開）

國家稅務總局贛州市各縣（市、區(qū)）稅務局，局內(nèi)各單位：

為貫徹落實《江西省人民政府印發(fā)關(guān)于支持贛州打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡的若干政策措施的通知》（贛府字〔2020〕39號）和《中共贛州市委 贛州市人民政府關(guān)于打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡的意見》（贛市發(fā)〔2020〕11號）精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，圍繞“三區(qū)一園”戰(zhàn)略定位和“六個中心”建設(shè)，加快建設(shè)革命老區(qū)高質(zhì)量發(fā)展示范區(qū)，結(jié)合贛州稅收工作實際，特制定《國家稅務總局贛州市稅務局關(guān)于支持打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡30條措施》，請結(jié)合各地實際，認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題、取得的成效及時向市稅務局報告。

國家稅務總局贛州市稅務局

2020年9月29日

國家稅務總局贛州市稅務局關(guān)于支持打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡30條措施

一、支持立體對接通道

（一）促進基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

1.推動公共基礎(chǔ)建設(shè)。支持贛州建設(shè)全國性綜合交通樞紐、融入大灣區(qū)“2小時經(jīng)濟生活圈”，促進人員、物資高效 流動。對我市企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，企業(yè)所得稅實行“三免三減半”。對符合條件的建筑業(yè)一般納稅人，可選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.支持棚戶區(qū)改造。用好棚戶區(qū)改造稅收政策，促進高速公路新（擴）建和省際公路升級改造，構(gòu)筑便捷通暢的大灣區(qū)交通網(wǎng)絡。對我市企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準予稅前扣除。

（二）促進現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展

3.吸引物流要素集聚。支持贛州建設(shè)國家商貿(mào)服務型國家物流樞紐，吸引大灣區(qū)大型物流企業(yè)等要素集聚。對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，在規(guī)定時期內(nèi)減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4.服務物流節(jié)點建設(shè)。促進中心城區(qū)和市內(nèi)區(qū)域性物流節(jié)點功能建設(shè)，納稅人在我市提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票；納入試點的網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)可為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。

二、服務產(chǎn)業(yè)協(xié)作配套

（三）推動主導產(chǎn)業(yè)發(fā)展

5.支持新能源汽車科技城建設(shè)。支持打造全國重要的新能源汽車研發(fā)和生產(chǎn)基地，加大新能源技術(shù)研發(fā)，推動新能源汽車千億產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。對于購置在《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》所列的新能源汽車免征車輛購置稅（2022年12月31日前）。推動我市生產(chǎn)的新能源汽車列入免稅目錄。

6.支持現(xiàn)代家居城建設(shè)。推動南康由家具生產(chǎn)集聚區(qū)向世界家具集散地轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)“買全球、賣全球”目標。積極配合“北上”對接，爭取有關(guān)部委支持，支持南康家具大市場申報市場采購貿(mào)易試點。落實小微企業(yè)稅收和出口退稅優(yōu)惠政策，規(guī)范家具產(chǎn)業(yè)稅收征管。推動轉(zhuǎn)企升規(guī)，引導企業(yè)進入工業(yè)園區(qū)集約化集群化發(fā)展，支持大型家具企業(yè)上市。

7.支持中國稀金谷建設(shè)。支持建設(shè)稀土資源儲備庫、交易集散中心和鎢新材料應用產(chǎn)業(yè)研發(fā)、收儲平臺，促進稀土、鎢材料精深加工，培育高端產(chǎn)業(yè)鏈。對稀土、鎢企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費用，符合條件的可在稅前加計扣除。鼓勵深挖利用潛力，落實稀土產(chǎn)品加工廢料、廢棄稀土產(chǎn)品及拆解物生產(chǎn)稀土金屬及稀土氧化物享受綜合利用增值稅即征即退政策。

8.支持青峰藥谷建設(shè)。重點圍繞“醫(yī)、藥、養(yǎng)、游”要素，加強與大灣區(qū)中醫(yī)藥科技合作，支持以藥谷為核心的生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對我市生產(chǎn)中藥飲片的試點納稅人可實行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點。我市藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，符合規(guī)定條件的不按視同銷售計稅。

9.支持贛粵電子信息產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)。搶抓5G、物聯(lián)網(wǎng)等新興領(lǐng)域發(fā)展機遇，做大做強電子信息產(chǎn)業(yè)。積極融入大灣區(qū)電子信息產(chǎn)業(yè)鏈條，培育壯大龍頭企業(yè)。支持集成電路和軟件企業(yè)發(fā)展，符合條件的企業(yè)可減征或免征企業(yè)所得稅。銷售符合規(guī)定的軟件產(chǎn)品按13%稅率征收增值稅后，實際稅負超過3%的部分即征即退。

10.支持紡織服裝產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)。圍繞全國品牌服裝制造名城目標，促成與大灣區(qū)服裝服飾行業(yè)合作，打造千億級產(chǎn)業(yè)集群帶，在設(shè)備投入、智能制造、品牌建設(shè)等方面給予稅收政策扶持。鼓勵紡織服裝設(shè)備升級，對新購進的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。

（四）支持特色農(nóng)業(yè)發(fā)展

11.扶持優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品基地。背靠贛南優(yōu)質(zhì)生態(tài)環(huán)境，面向大灣區(qū)廣闊市場，支持大灣區(qū)“菜籃子”生產(chǎn)基地經(jīng)營主體發(fā)展。落實農(nóng)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，對我市從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人自產(chǎn)自銷的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

12.促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化規(guī)?；?。支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)帶動規(guī)?；?jīng)營，助推初級加工向精深加工轉(zhuǎn)變，培育農(nóng)產(chǎn)品品牌，提高產(chǎn)業(yè)附加值。支持引進大灣區(qū)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)在贛州建立基地、開展合作。我市企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品項目的所得符合條件的可免征、減征企業(yè)所得稅，對從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)的個人或個體戶，以及個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得的“四業(yè)”所得,暫不征收個人所得稅。

（五）服務區(qū)域性金融中心建設(shè)

13.支持大灣區(qū)金融企業(yè)落地。瞄準區(qū)域性金融中心建設(shè)，支持完善現(xiàn)代金融服務體系。借力大灣區(qū)金融領(lǐng)域優(yōu)勢，支持大灣區(qū)金融機構(gòu)、企業(yè)在贛州設(shè)立地方法人金融機構(gòu)、分支機構(gòu)和后臺服務中心，支持金融市場互聯(lián)互通。對金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款按規(guī)定比例計提的貸款損失準備金，準予扣除。對符合條件的小額貸款利息收入和保費收入，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。

（六）推動科技協(xié)同創(chuàng)新

14.促進科技成果轉(zhuǎn)化。支持科技成果轉(zhuǎn)化平臺建設(shè)，為大灣區(qū)先進技術(shù)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化提供稅收政策便利，技術(shù)轉(zhuǎn)讓按規(guī)定享受免征增值稅、免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。圍繞贛州稀土、鎢新材料等重點產(chǎn)業(yè)，支持與大灣區(qū)國家級科研機構(gòu)、知名高校深度合作，共享科技成果資源。對科技人員從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入取得的現(xiàn)金獎勵，可按規(guī)定享受個人所得稅相關(guān)優(yōu)惠。

15.鼓勵企業(yè)研發(fā)投入。促進研發(fā)能力提升，鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，支持與大灣區(qū)高科技企業(yè)合作，增強企業(yè)核心競爭力。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)研發(fā)費用按規(guī)定稅前加計扣除，對符合條件的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)可按規(guī)定延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

三、支持文化旅游融合發(fā)展

（七）扶持文旅產(chǎn)業(yè)建設(shè)

16.扶持文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)展。支持“紅色故都”“客家搖籃”“江南宋城”“陽明文化”等旅游品牌建設(shè)，融入大灣區(qū)旅游合作聯(lián)盟。企業(yè)提供旅游服務可選擇差額計稅，各類紀念館、博物館、文化館、文物保護單位等第一道門票收入免征增值稅。經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的按規(guī)定免征企業(yè)所得稅。

（八）支持康養(yǎng)品牌建設(shè)

17.扶持康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。圍繞區(qū)域性醫(yī)療養(yǎng)老中心建設(shè)，扶持大健康產(chǎn)業(yè)，支持引進大灣區(qū)康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)投資。對我市養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務免征增值稅，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構(gòu)，取得社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的收入免征增值稅，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。符合條件的醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務可免征增值稅。

四、促進雙向開放

（九）支持贛州國際陸港做大做強

18.促進贛州國際陸港功能完善。支持贛州國際陸港融入大灣區(qū)港口內(nèi)陸腹地港建設(shè)，服務口岸經(jīng)濟新業(yè)態(tài)，做大做強開放平臺，推動贛州建設(shè)成為“一帶一路”重要節(jié)點城市?！耙粚σ弧陛o導重點企業(yè)，鼓勵我市產(chǎn)品出口到“一帶一路”沿線國家和地區(qū)。充分利用稅收征管大數(shù)據(jù)平臺，加強對接大灣區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈數(shù)據(jù)分析應用，促進港企合作。

（十）推進贛州綜合保稅區(qū)建設(shè)

19.支持贛州綜合保稅區(qū)擴區(qū)。服務功能拓展和高水平開放，激發(fā)新業(yè)態(tài)活力，支持培育高質(zhì)量發(fā)展新增長點。落實贛州綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點，扶持展銷、研發(fā)等新業(yè)態(tài)發(fā)展。符合條件的一般納稅人，繼續(xù)適用保稅政策或出口退（免）稅政策。

（十一）推進跨境電子商務綜合試驗區(qū)建設(shè)

20.扶持跨境電商企業(yè)。推動國際貿(mào)易自由化、便利化和業(yè)態(tài)創(chuàng)新，對跨境電商商務零售出口試行增值稅、消費稅免稅等政策。符合條件的跨境電商企業(yè)，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法，應稅所得率統(tǒng)一按照4%確定。推行出口退稅無紙化管理，進一步提高退稅效率。

（十二）支持贛粵產(chǎn)業(yè)合作和“粵企入贛”

21.吸引產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和投資。堅持“兩個循環(huán)”新發(fā)展理念，支持大灣區(qū)企業(yè)落戶贛州，承接大灣區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進產(chǎn)業(yè)園區(qū)合作。落實西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，對設(shè)在贛州的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。支持香港澳門的外商投資者以利潤分配直接用于境內(nèi)直接投資暫不征收預提所得稅。

五、支持生態(tài)屏障建設(shè)

（十三）加強生態(tài)環(huán)境保護

22.推進生態(tài)環(huán)境聯(lián)保共治。促進生態(tài)環(huán)境保護，落實資源稅法，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。落實水、大氣等綜合防治，對排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準的，按規(guī)定比例減征環(huán)境保護稅。鼓勵資源綜合利用，符合條件的可享受增值稅即征即退政策。

（十四）推動綠色低碳發(fā)展

23.促進節(jié)能減排。牢固樹立“兩山理論”，支持綠色低碳循環(huán)發(fā)展。對我市企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，按規(guī)定免征或減征企業(yè)所得稅，購置并實際使用的專用設(shè)備的可按規(guī)定抵免。鼓勵新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，對符合條件的行業(yè)企業(yè)實行增值稅即征即退的政策或免征消費稅。

六、優(yōu)化稅收營商環(huán)境

（十五）鼓勵市場主體發(fā)展

24.落實減稅降費。發(fā)揮稅收經(jīng)濟杠桿和二次分配調(diào)節(jié)作用，用好稅收政策工具箱，落實更大規(guī)模減稅降費政策，降低企業(yè)稅費成本，增強抗風險能力，提振內(nèi)生動力，激發(fā)市場主體活力，服務“六穩(wěn)”“六?！贝缶帧?/div>

25.優(yōu)化稅收服務。探索促進新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式、新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)展的稅收包容審慎監(jiān)管方式。對接粵港澳大灣區(qū)稅收管理，編制粵港澳大灣區(qū)引進企業(yè)或行業(yè)稅收管理服務白皮書。深化“放管服”改革，簡化辦稅流程和資料，推進企業(yè)開辦、注銷便利化。發(fā)票核定即時辦結(jié)，推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)及免費郵寄。

26.規(guī)范稅收執(zhí)法。推行行政執(zhí)法公示制度，落實“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”原則。納稅人首次違反稅法規(guī)定且情節(jié)輕微，在稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。

27.落實延期申報、延期納稅。增強稅收柔性管理，建立困難企業(yè)幫扶制度，開辟困難幫扶綠色通道。對辦理納稅申報確有困難的企業(yè)，經(jīng)核準可延期申報。對因有法定特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)核準可延期繳納稅款，緩繳期內(nèi)免予加收滯納金。

28.落實虧損結(jié)轉(zhuǎn)和稅收減免。受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。納稅人繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難,符合條件的可按照相關(guān)規(guī)定申請減免。

七、加強組織保障

（十六）高位推動工作落實

29.成立領(lǐng)導小組。成立贛州市稅務局支持打造對接融入粵港澳大灣區(qū)橋頭堡建設(shè)領(lǐng)導小組，由市稅務局主要領(lǐng)導任組長，分管法制工作的局領(lǐng)導任常務副組長，其他局領(lǐng)導任副組長，法制科、辦公室、貨物和勞務稅科、所得稅科、財產(chǎn)行為稅科、社保費和非稅收入科、納稅服務科、征收管理科、國際稅收管理科、第一稅務分局、市局稽查局等單位主要負責同志為成員。領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在市稅務局法制科。

30.探索建立合作機制。探索與大灣區(qū)城市稅務部門建立協(xié)商合作長效機制，加強稅收征管服務等多領(lǐng)域多層次合作。探索選派優(yōu)秀年輕干部到我市工業(yè)園區(qū)掛職幫扶制度，助力贛州經(jīng)濟園區(qū)發(fā)展。加強全市稅務機關(guān)聯(lián)動協(xié)作，促進瑞興于、三南等主體功能區(qū)建設(shè)。