國(guó)家外匯管理局 關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知 匯發(fā)[2014]37號(hào)

索  引  號(hào)： 000014453-2014-00161 分       類： 通知  各類社會(huì)公眾  資本項(xiàng)目管理 來(lái)       源： 國(guó)家外匯管理局 發(fā)布日期： 2014-07-14 名       稱： 國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知 文       號(hào)： 匯發(fā)[2014]37號(hào)

國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知

      國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

      為充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，支持國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，充分利用國(guó)際國(guó)內(nèi)兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化和便利境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司從事投融資活動(dòng)所涉及的跨境資本交易，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，現(xiàn)就境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題通知如下：

      一、本通知所稱“特殊目的公司”，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。

      本通知所稱“返程投資”，是指境內(nèi)居民直接或間接通過(guò)特殊目的公司對(duì)境內(nèi)開(kāi)展的直接投資活動(dòng)，即通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱外商投資企業(yè)），并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。

      本通知所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指中國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織；“境內(nèi)居民個(gè)人”是指持有中國(guó)境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國(guó)公民，以及雖無(wú)中國(guó)境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。

      本通知所稱“控制”，是指境內(nèi)居民通過(guò)收購(gòu)、信托、代持、投票權(quán)、回購(gòu)、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。

      二、國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱外匯局）對(duì)境內(nèi)居民設(shè)立特殊目的公司實(shí)行登記管理。境內(nèi)居民個(gè)人設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按本通知執(zhí)行。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按現(xiàn)行規(guī)定和本通知執(zhí)行。

      三、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊(cè)地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請(qǐng)辦理登記；境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊(cè)地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請(qǐng)辦理登記。

境內(nèi)居民個(gè)人應(yīng)提交以下真實(shí)性證明材料辦理境外投資外匯登記手續(xù)：

（一）書面申請(qǐng)與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

（二）個(gè)人身份證明文件。

（三）特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等）。

（四）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說(shuō)明）。

（五）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。

（六）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)按《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2009]30號(hào)）等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。

境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。

      四、境內(nèi)居民及其設(shè)立的特殊目的公司，不得危害我國(guó)國(guó)家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益；不得違反我國(guó)法律法規(guī)；不得損害我國(guó)與有關(guān)國(guó)家（地區(qū)）關(guān)系；不得違反我國(guó)對(duì)外締結(jié)的國(guó)際條約；不得涉及我國(guó)禁止出口的技術(shù)或產(chǎn)品。

      境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門合法合規(guī)的效力。

      五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更后，應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。

      境內(nèi)居民境外投資外匯變更登記完成后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)（含利潤(rùn)、紅利匯回）。

      六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標(biāo)的，對(duì)其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動(dòng)關(guān)系的員工進(jìn)行權(quán)益激勵(lì)的，相關(guān)境內(nèi)居民個(gè)人在行權(quán)前可提交以下材料到外匯局申請(qǐng)辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù)：

（一）書面申請(qǐng)與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

（二）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證。

（三）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動(dòng)關(guān)系證明材料。

（四）特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵(lì)真實(shí)性的證明材料。

（五）在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。

境內(nèi)居民個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃按相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

      七、特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國(guó)外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。

      八、境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤(rùn)、紅利調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理；資本變動(dòng)外匯收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。

      九、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應(yīng)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。

      十、境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放款。

      十一、境內(nèi)居民可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上購(gòu)匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購(gòu)或退市等。

      十二、本通知實(shí)施前，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說(shuō)明函說(shuō)明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補(bǔ)登記，對(duì)涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行行政處罰。

      十三、境內(nèi)居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

      十四、外匯局定期分析境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況，密切關(guān)注其對(duì)國(guó)際收支的影響，并加強(qiáng)對(duì)境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監(jiān)管。

      十五、境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過(guò)虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司，外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰。

境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第（五）項(xiàng)進(jìn)行處罰。

在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下，若發(fā)生資金流出，外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰；若發(fā)生資金流入或結(jié)匯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。

境內(nèi)居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第（一）項(xiàng)進(jìn)行處罰。

      十六、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施?！秶?guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2005]75號(hào)）同時(shí)廢止。之前相關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。

國(guó)家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。

附件：1. 返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引

            2. 資本項(xiàng)目直接投資外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)表

國(guó)家外匯管理局

2014年7月4日

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【連載】37號(hào)文登記：企業(yè)境外投資須知

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(出處: Tax100 稅百)

外匯新聞

• 索  引  號(hào)： 000014453-2014-00162
• 分       類： 新聞報(bào)道  各類社會(huì)公眾  資本項(xiàng)目管理
• 來(lái)       源： 國(guó)家外匯管理局
• 發(fā)布日期： 2014-07-14
• 名       稱： 改革返程投資外匯管理 進(jìn)一步便利跨境投融資
  

改革返程投資外匯管理 進(jìn)一步便利跨境投融資

為支持國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，充分利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)，促進(jìn)跨境投融資便利化，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，國(guó)家外匯管理局日前發(fā)布《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)[2014]37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）。

《通知》主要內(nèi)容包括：

一是優(yōu)化管理流程。根據(jù)外匯管理的職責(zé)和目標(biāo)，合理界定返程投資外匯管理范圍。按照“跨境流出按對(duì)外直接投資（ODI）管理，跨境流入按境內(nèi)直接投資（FDI）管理”的思路，改革返程投資外匯管理方式，優(yōu)化相關(guān)管理流程。

二是精簡(jiǎn)管理環(huán)節(jié)。調(diào)整境外特殊目的公司登記范圍，只對(duì)境內(nèi)居民直接設(shè)立或控制的（第一層）境外特殊目的公司進(jìn)行登記，取消原有境外特殊目的公司設(shè)立登記、融資登記和融資變更登記等手續(xù)，同時(shí)簡(jiǎn)化變更登記內(nèi)容。

三是簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)材料，對(duì)境內(nèi)居民個(gè)人辦理境外投資外匯登記，僅要求提供標(biāo)準(zhǔn)化、格式化的申請(qǐng)表、資金合法性承諾、身份證明及相關(guān)真實(shí)性證明材料。

四是拓寬資金流出渠道。允許境內(nèi)居民購(gòu)付匯用于境外特殊目的公司設(shè)立及境外營(yíng)運(yùn)資金等，同時(shí)取消境內(nèi)企業(yè)對(duì)特殊目的公司境外放款的限制。

五是放寬境外融資資金使用限制，取消“境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤(rùn)、紅利及資本變動(dòng)外匯收入應(yīng)于獲得之日起180日內(nèi)調(diào)回境內(nèi)”的強(qiáng)制性調(diào)回資金規(guī)定，允許境外融資及其他相關(guān)資金留存境外使用。

六是明確將非上市特殊目的公司員工權(quán)益激勵(lì)計(jì)劃納入登記范圍，更好地滿足境內(nèi)居民個(gè)人合理需求。

七是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的理念，在簡(jiǎn)政放權(quán)、促進(jìn)跨境投融資便利化的同時(shí)，通過(guò)加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，強(qiáng)調(diào)事中、事后監(jiān)管，強(qiáng)化違規(guī)責(zé)任的追究。

《通知》自發(fā)布之日起實(shí)施。（完）

鏈接：http://www.safe.gov.cn/safe/2014/0714/4814.html