甘肅省國家稅務局 關(guān)于部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除標準的公告 財稅〔2012〕38號

甘肅省國家稅務局關(guān)于部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除標準的公告

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      根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）中授權(quán)省級財稅機關(guān)確定試點納稅人計算農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除標準的規(guī)定，經(jīng)與省財政廳聯(lián)合發(fā)文上報財政部、國家稅務總局備案，現(xiàn)將全省液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油三大行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除標準公告如下：

　　一、試點行業(yè)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量的扣除標準

　　1.液體乳及乳制品農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

　　除國家稅務總局公布全國統(tǒng)一的部分液體乳及乳制品扣除標準外，其他產(chǎn)品包括液體純奶、酸奶、花色奶、淡奶粉、嬰幼奶粉、早餐奶、奶粉，單耗數(shù)量見下表：

扣除標準 產(chǎn)品類型	原乳單耗數(shù)量（噸）
液體純奶	0.931
酸奶	1.040
花色奶	0.251
淡奶粉	7.251
嬰幼奶粉	1.561
早餐奶	0.701
酸乳	0.926
調(diào)味乳	0.862
含乳飲料	0.259
奶粉	7.071
雅士乳	0.516

　　2.植物油所耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

　　生產(chǎn)植物油涉及主要產(chǎn)品棉籽油、菜籽油、胡麻油、玉米油、葵花油、蘇籽油、亞麻油、混合油、橄欖油，單耗數(shù)量見下表：

　　

扣除標準 產(chǎn)品類型	農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸）
棉籽油	棉籽：7.747
胡麻油	胡麻：3.040
菜籽油	菜籽：2.808
葵花油	葵花籽：2.710
玉米油	玉米：2.500
蘇籽油	蘇籽：3.020
亞麻油	亞麻籽：3.780
混合油	胡麻：1.200 油菜籽：1.800
橄欖油	油橄欖果：8.280
蘇籽仁	蘇籽：1.940
胡麻調(diào)和油	胡麻1.550 ；油菜籽1.550

　　注：計算植物油企業(yè)可扣除進項稅額時，對生產(chǎn)植物油的同時生產(chǎn)出的副產(chǎn)品（如油粕、油殼等）不再參與扣除。

　　3. 白酒所耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量

　　全省白（黃）酒行業(yè)單耗數(shù)量以分戶進行核定，在計算單耗數(shù)量時，采用間接法轉(zhuǎn)換農(nóng)產(chǎn)品的耗用量。即將多種農(nóng)產(chǎn)品耗用量集中看作為一種農(nóng)產(chǎn)品，對應到基酒，再通過相應折算系數(shù)，確定不同度數(shù)白（黃）酒產(chǎn)品的單耗量。計算公式如下：

　　①測算期基酒耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量=測算期各種農(nóng)產(chǎn)品實際耗用總量÷測算期基酒產(chǎn)出量

　　②測算期成品酒耗用基酒折算系數(shù)=測算期成品酒酒度數(shù)÷基酒度數(shù)

　　③測算期不同品種（酒度）白酒耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗量=測算期基酒的單耗量×測算期成品酒耗用基酒折算系數(shù)

　　計算當期不同品種（酒度）允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期銷售不同品種（酒度）貨物數(shù)量×不同品種（酒度）耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗量×期末基酒平均單價×企業(yè)自產(chǎn)基酒數(shù)量/（企業(yè)自產(chǎn)基酒數(shù)量+企業(yè)外購基酒數(shù)量）×扣除率/（1+扣除率）

　　期末基酒平均單價=（期初購買各種農(nóng)產(chǎn)品的總價格+當期購買各種農(nóng)產(chǎn)品的總價格）/（期初庫存基酒數(shù)量+當期產(chǎn)出基酒數(shù)量）

　　注：購買單價中不包括買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用。

　　全省白酒企業(yè)單耗數(shù)量標準表

納稅人識別號	納稅人名稱	基酒（度數(shù)）	農(nóng)產(chǎn)品原材料（噸）	農(nóng)產(chǎn)品單耗量（噸）
622103225143184	敦煌酒業(yè)有限責任公司	60°	玉米、高粱	3.01
622123739635012	甘肅金塔航天酒業(yè)有限公司	60°	玉米、高粱	3.56
622102225113137	酒泉市酒廠有限責任公司	60°	小麥、玉米、糯米、大米、高梁、稻殼	3.38
622222660040446	甘肅裕固王酒業(yè)有限責任公司	65°	高粱、青稞、豌豆、稻殼	4.108
622224720251529	甘肅臨澤魯能開源酒業(yè)有限責任公司	65°	高粱、玉米、小麥、糯米	4.996
622301710265652	武威皇臺酒業(yè)股份有限公司	60°	小麥、大米、高粱、稻殼	3.92
622301773445976	甘肅武酒酒業(yè)集團有限公司	60°	小麥、玉米、大米、高粱、稻殼	3.86
622322225450627	甘肅騰格里酒業(yè)食品有限公司	60°	小麥、高粱、稻殼	4.02
622326225491664	甘肅天祝藏酒酒業(yè)有限公司	60°	小麥、玉米、青稞、稻殼	3.78
622427225612809	臨洮馬家窯酒業(yè)有限責任公司	60°	高梁、小麥、玉米、糯米、大米、稻殼	3.48
622425710271569	甘肅隴西渭水酒業(yè)（集團）有限公司	60°	高粱、稻殼	2.17
622701756586638	平?jīng)鍪行率兰o柳湖春酒業(yè)有限責任公司	60°	高梁、玉米、稻殼、大米、糯米、小麥	4.05
620524762360555	甘肅天辰酒業(yè)有限公司	70°	高梁、稻殼、大米、糯米	3.31
62052177885711X	甘肅天河酒業(yè)有限公司	65°	高梁、玉米、稻殼、大米、小麥	3.66
622626710286306	文縣中寨紋黨產(chǎn)區(qū)代元有限公司	60°	大米、高粱	2.78
622630695632863	徽縣金徽酒業(yè)有限公司	60°	小麥、玉米、糯米、大米、高粱、稻殼	3.17
622624720273488	甘肅紅川酒業(yè)有限責任公司	60°	小麥、糯米、大米、高粱、稻殼	3.95
62262371904109X	宕昌九臺春酒業(yè)有限責任公司	60°	高粱、稻殼	3.33
622901712764711	甘肅古河州酒業(yè)有限責任公司	60°	小麥、糯米、大米、高粱、	3.4
622925767737024	甘肅大禹酒業(yè)有限責任公司	60°	小麥、玉米、稻殼、豆子	3.26
622801226040961	甘肅彭陽春酒業(yè)有限責任公司	60°	高粱	4.22
622801762389809	慶陽市九龍春酒業(yè)有限公司	60°	小麥、玉米、高粱、稻殼	3.57
622822665420157	慶陽歧黃液酒業(yè)有限責任公司	60°	高粱、苦蕎麥、蕎麥	3.60

　　

　　

　　4.全省黃酒企業(yè)單耗數(shù)量標準表

納稅人識別號	納稅人名稱	基酒（度數(shù)）	農(nóng)產(chǎn)品原材料（噸）	農(nóng)產(chǎn)品單耗量（噸）
622921226280121	甘肅五山池黃酒有限責任公司	18°	黃米、小米、大麥、豌豆	0.72
622901712764711	甘肅古河州酒業(yè)有限責任公司	18°	黃米、小米、大麥	0.52

　　

　　5.全省啤酒企業(yè)單耗數(shù)量標準表

納稅人識別號	納稅人名稱	產(chǎn)品名稱	農(nóng)產(chǎn)品原材料（噸）	農(nóng)產(chǎn)品單耗量（噸）
620101710201616	青島啤酒（甘肅）農(nóng)墾股份有限公司	啤酒	大米	0.060
620103762398326	蘭州黃河嘉釀啤酒有限公司	啤酒	大米	0.052
620105794882032	華潤雪花啤酒（甘肅）有限公司	啤酒	大米	0.0054
622102745855900	酒泉西部啤酒有限公司	啤酒 姜啤	大米 鮮姜	0.076 0.030
622301720222293	青島啤酒武威有限責任公司	啤酒 姜啤	大米 鮮姜	0.066 0.018
620503739606676	甘肅天水奔馬啤酒有限公司	啤酒 果啤	大米 大米	0.052 0.0053
622722925932408	甘肅涇川王母泉啤酒有限公司	啤酒	啤酒花	0.0005

　　6.全省酒精所耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量標準表

,      &nbs, p;       扣除標準 產(chǎn)品類型	農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸）
酒精	玉米：3.659

　　

　　7.全省葡萄酒所耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量標準表

扣除標準 產(chǎn)品類型	農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量（噸）
葡萄酒	葡萄：1.665

　　8.全省沙棘酒所耗用農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量標準表

扣除標準 產(chǎn)品類型	農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量沙棘枝條果（噸）
沙棘酒	沙棘枝條果：6.667

　　二、試點行業(yè)農(nóng)產(chǎn)品損耗率的核定標準

　　核定的損耗率（損耗數(shù)量/購進數(shù)量）如下：

　　全省紋黨損耗率扣除標準表

扣除標準 產(chǎn)品類型	損耗率
紋黨	0.75（原料為新鮮紋黨）

　　全省鮮奶損耗率扣除標準表

扣除標準 產(chǎn)品類型	損耗率
鮮奶	0.02

　　三、本公告自2012年7月1日起施行。

　　特此公告。

　　  

甘肅省國家稅務局

二〇一二年七月十三日