【連載】靈活用工財(cái)稅政策匯編——發(fā)票篇

為了讓大家更好的理解財(cái)稅結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)票相關(guān)的涉稅內(nèi)容，Tax100特將涉及的稅法整理于本帖，以供大家學(xué)習(xí)、查詢。

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《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（節(jié)選）

第一章 總則

第三條 本辦法所稱發(fā)票，是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

第二章 發(fā)票的印制

第七條 增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。

第八條 印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；
（二）設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；
（三）有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)以招標(biāo)方式確定印制發(fā)票的企業(yè)，并發(fā)給發(fā)票準(zhǔn)印證。

第十一條 印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。
發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)制度。

第三章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

第十五條 需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。
單位和個(gè)人領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗(yàn)。

第四章 發(fā)票的開(kāi)具和保管

第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

第二十條 所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

第二十一條 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

第二十三條 安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
國(guó)家推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

第二十七條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

第二十八條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

第二十九條 開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

第五章 發(fā)票的檢查

第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：
（一）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；
（二）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；
（三）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；
（四）向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；
（五）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。

第六章 罰則

第七章 附則

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》原文：http://www.hjtg28.cn/thread-160-1-1.html


本內(nèi)容由財(cái)稅交付部與稅務(wù)咨詢部聯(lián)合整理編輯
內(nèi)容支持：傅玲玲
內(nèi)容整理：高睿瞳

發(fā)票丟失：

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-15919-1-1.html

第四條：納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

一、不需要開(kāi)具“已報(bào)稅證明單”

當(dāng)前稅務(wù)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，無(wú)需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《丟失值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）解讀。

二、不用登報(bào)聲明遺失

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局令第48號(hào)）附件1《取消的稅務(wù)證明事項(xiàng)目錄》第一條，自2019年7月24日起，發(fā)票丟失登報(bào)作廢聲明不再提交，取消登報(bào)聲明。

三、發(fā)票丟失后的具體處理方法

1、同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”；丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”

同時(shí)丟失“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”：憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（注意一般銷售方的記賬聯(lián)不要求加蓋發(fā)票專用章，如果受票方丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需要對(duì)記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章后把復(fù)印件交付受票方使用），作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。

丟失“發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)”：丟失“發(fā)票聯(lián)”，納稅人可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；丟失“抵扣聯(lián)”，納稅人可用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2020年第1號(hào)）第四條。

2、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”

增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)丟失怎么處理未做明確規(guī)定。一般情況下，可以用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)等其他聯(lián)次復(fù)印件作為記賬憑證。注意：丟失記賬聯(lián)一方保存好提供發(fā)票復(fù)印件一方相關(guān)證明，證明要點(diǎn)：與原件一致、加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

3、丟失普通發(fā)票“記賬聯(lián)”

丟失普通發(fā)票記賬聯(lián)，要取得發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無(wú)誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

4、丟失普通發(fā)票”發(fā)票聯(lián)”

文件中沒(méi)有明確規(guī)定，但實(shí)際操作中要取得原開(kāi)票單位加蓋公章證明且注明原來(lái)憑證號(hào)碼、金額、摘要等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后作為原始憑證。

政策依據(jù)：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）第五十五條規(guī)定：（五）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

注意：由提供發(fā)票聯(lián)復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件一致，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。

提示：各省對(duì)于丟失普通發(fā)票如何入賬規(guī)定不一。具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行為準(zhǔn)。

5、丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

參照丟失增值稅專用發(fā)票處理。

6、丟失空白發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）

首先應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

風(fēng)險(xiǎn)提示：丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條；

《國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號(hào)）第二章第三節(jié)第二條。

四、電子稅務(wù)局申報(bào)《發(fā)票遺失或毀損報(bào)告表》操作步驟

以河北省電子稅務(wù)局填報(bào)流程為例：

第一步：在“我要辦稅”模塊選擇“綜合信息報(bào)告”

第二步：選擇“特定涉稅信息報(bào)告”

第三步：選擇“發(fā)票遺失、毀損報(bào)告”

五、怎樣避免發(fā)票丟失？

1、財(cái)務(wù)部門建立《發(fā)票管理臺(tái)賬》，規(guī)范發(fā)票交接手續(xù)、流程及追責(zé)機(jī)制；

2、建立發(fā)票開(kāi)具審批流程，并在“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”注明經(jīng)手人及具體經(jīng)手時(shí)間；

3、合同條款中約定接收發(fā)票人。

企業(yè)自建第三方發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范》的通知（稅總發(fā)〔2019〕84號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-1729-1-1.html

附件節(jié)選：

5.電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)業(yè)務(wù)要求

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)遵循國(guó)家稅務(wù)總局電子發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)要求，可在開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)的配合下實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票開(kāi)具、打印、查詢和交付等基礎(chǔ)服務(wù)。

5.1. 電子發(fā)票開(kāi)具

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過(guò)開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)進(jìn)行納稅人電子發(fā)票的領(lǐng)用、退回等操作，并提供相關(guān)查詢功能。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)按照稅務(wù)部門對(duì)發(fā)票填開(kāi)的相關(guān)要求，通過(guò)開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)進(jìn)行電子發(fā)票開(kāi)具。發(fā)票開(kāi)具完成后，由開(kāi)票設(shè)備自動(dòng)將發(fā)票信息上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)支持對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)封裝生成版式文件，電子發(fā)票版式文件應(yīng)該遵循稅務(wù)總局管理要求，格式支持PDF格式、OFD格式、稅務(wù)自定義格式等。

5.2. 電子發(fā)票打印

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)提供電子發(fā)票版式文件在線打印功能。

5.3. 電子發(fā)票查詢

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)支持開(kāi)票方按照發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、受票方名稱、受票方統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、開(kāi)具日期等維度查詢已開(kāi)具的電子發(fā)票。開(kāi)票方對(duì)于查詢到的電子發(fā)票可以進(jìn)行批量下載，對(duì)查詢到的電子發(fā)票開(kāi)具明細(xì)信息可以導(dǎo)出數(shù)據(jù)文件。

5.4. 電子發(fā)票交付

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)需支持電子發(fā)票版式文件交付功能。開(kāi)票方和受票方可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自行下載電子發(fā)票版式文件或者由平臺(tái)方通過(guò)郵件、短信等方式將電子發(fā)票版式文件或相關(guān)信息交付給受票方。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)需對(duì)發(fā)票下載操作進(jìn)行校驗(yàn)，防止惡意下載發(fā)票數(shù)據(jù)或版式文件。

具體《企業(yè)自建和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范》見(jiàn)附件

第三方/企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是指向單位或個(gè)人提供電子發(fā)票開(kāi)具、打印、查詢、交付及其他相關(guān)服務(wù)的信息系統(tǒng)，包括第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)建設(shè)的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)、企業(yè)自建的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可在開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)的配合下實(shí)現(xiàn)電子發(fā)票開(kāi)具、打印、查詢和交付等基礎(chǔ)服務(wù)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是否可以支持后臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接的全自動(dòng)開(kāi)具服務(wù)？

可以的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是通過(guò)開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)進(jìn)行納稅人電子發(fā)票的領(lǐng)用、退回等操作，并提供相關(guān)查詢功能；可以按照稅務(wù)部門對(duì)發(fā)票填開(kāi)的相關(guān)要求，通過(guò)開(kāi)票設(shè)備及開(kāi)票接口服務(wù)進(jìn)行電子發(fā)票開(kāi)具。發(fā)票開(kāi)具完成后，由開(kāi)票設(shè)備自動(dòng)將發(fā)票信息上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)；可以支持對(duì)電子發(fā)票數(shù)據(jù)封裝生成版式文件，電子發(fā)票版式文件遵循稅務(wù)總局管理要求，格式支持PDF格式、OFD格式、稅務(wù)自定義格式等。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是否可以支持集團(tuán)多稅號(hào)集中管控？

可以的，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以使用新版稅控服務(wù)器或者舊版稅控服務(wù)器作為開(kāi)票設(shè)備。企業(yè)使用的就是舊版稅控服務(wù)器，顯然是可以支持多稅號(hào)集中管控，單臺(tái)設(shè)備可以支持二十多至近一百個(gè)稅號(hào)的集中管理。新版國(guó)密稅控服務(wù)器是一款遵循GM/T 0009-2012《SM2密碼算法使用規(guī)范》、GM/T 0018-2012《密碼設(shè)備應(yīng)用接口規(guī)范》、GM/T 0030-2014《國(guó)密稅控服務(wù)器技術(shù)規(guī)范》、GM/T 0059-2018《國(guó)密稅控服務(wù)器檢測(cè)規(guī)范》、GM/T 0062-2018《密碼產(chǎn)品隨機(jī)數(shù)檢測(cè)要求》等密碼標(biāo)準(zhǔn)的商用密碼服務(wù)設(shè)備，作為升級(jí)版單臺(tái)設(shè)備可以支持幾百到幾千個(gè)稅號(hào)的集中管理。

我們來(lái)總結(jié)一下，公共服務(wù)平臺(tái)支持半自動(dòng)的系統(tǒng)對(duì)接方式并且不支持集團(tuán)多稅號(hào)集中管控，第三方或企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可以支持全自動(dòng)系統(tǒng)對(duì)接以及集團(tuán)多稅號(hào)集中管控。所以采用第三方或企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是可以滿足企業(yè)這樣有自動(dòng)化和集團(tuán)稅控集中管控需求的企業(yè)的要求。

既然第三方或企業(yè)自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)都可以較好的滿足企業(yè)自動(dòng)化以及集中管控的需求，那么企業(yè)是基于什么樣的條件會(huì)選擇自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)？

我們先來(lái)看一下這兩種服務(wù)平臺(tái)的準(zhǔn)確定義，自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是僅為本單位及企業(yè)集團(tuán)成員單位提供電子發(fā)票相關(guān)服務(wù)的平臺(tái)。企業(yè)集團(tuán)成員單位是指平臺(tái)所有者的分公司、子公司或與平臺(tái)所有者同屬一個(gè)母公司的其他分公司、子公司。

第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)是為自己及其他納稅人提供電子發(fā)票相關(guān)服務(wù)的平臺(tái)。

為滿足電子發(fā)票全生命周期管理需求，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)可提供發(fā)票流轉(zhuǎn)管理、發(fā)票開(kāi)具管理、版式文件管理、系統(tǒng)管理、發(fā)票查詢、監(jiān)控管理、稅控設(shè)備管理等基礎(chǔ)管理功能：

發(fā)票流轉(zhuǎn)管理：提供對(duì)于發(fā)票的分發(fā)、回收功能。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)：提供發(fā)票申領(lǐng)及發(fā)票領(lǐng)購(gòu)；發(fā)票分發(fā)：領(lǐng)購(gòu)?fù)瓿珊笤谙到y(tǒng)中完成發(fā)票號(hào)段分發(fā)。

發(fā)票開(kāi)具管理：支持實(shí)現(xiàn)正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票的開(kāi)具；支持系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)具及手工操作發(fā)票開(kāi)具。

版式文件管理：包括版式文件簽章、版式文件生成、版式文件存儲(chǔ)、版式文件流轉(zhuǎn)等功能；

發(fā)票查詢：對(duì)于發(fā)票數(shù)據(jù)的查詢及統(tǒng)計(jì)，發(fā)票查詢可實(shí)現(xiàn)對(duì)于已開(kāi)票數(shù)據(jù)、已作廢發(fā)票、待開(kāi)票的數(shù)據(jù)查詢，并可按照多種篩選條件進(jìn)行篩選；發(fā)票統(tǒng)計(jì)可支持發(fā)票的匯總查看，或按照納稅主體、時(shí)間等維度進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。

監(jiān)控管理：現(xiàn)已開(kāi)發(fā)票、空白發(fā)票監(jiān)控、上傳監(jiān)控及驗(yàn)簽監(jiān)控等，并可通過(guò)對(duì)監(jiān)控規(guī)則的設(shè)置實(shí)現(xiàn)可開(kāi)發(fā)票的限額和數(shù)量的監(jiān)控等。

系統(tǒng)管理：用戶角色管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、簽章管理。通過(guò)角色管理功能對(duì)所有功能角色進(jìn)行設(shè)置并授權(quán)；通過(guò)機(jī)構(gòu)設(shè)置功能，以組織機(jī)構(gòu)樹(shù)的方式進(jìn)行增加、導(dǎo)入、編輯、刪除等操作；通過(guò)簽章管理實(shí)現(xiàn)簽章申請(qǐng)、簽章獲取等功能。

稅控設(shè)備管理：提供設(shè)備管理、終端管理功能，可在稅控環(huán)境下添加稅控服務(wù)器信息，進(jìn)行稅控設(shè)備管理及開(kāi)票終端信息維護(hù)。

下面是電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的系統(tǒng)架構(gòu)圖：

具體有關(guān)服務(wù)平臺(tái)的監(jiān)管要求，簡(jiǎn)單總結(jié)如下：

關(guān)于數(shù)據(jù)安全，第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格監(jiān)管，相關(guān)監(jiān)管條例明確規(guī)定用戶在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)上的數(shù)據(jù)資產(chǎn)屬于用戶本身，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)方在未得到用戶授權(quán)的情況下不得使用、更改或刪除用戶數(shù)據(jù)，違反上述規(guī)定，必然會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)厲處罰。另外，相對(duì)于自建平臺(tái)，第三方平臺(tái)在安全、技術(shù)、以及運(yùn)維上都有更嚴(yán)格監(jiān)管約束，所以對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)安全的保障也會(huì)更專業(yè)。隨著各種云服務(wù)不斷的被市場(chǎng)接納，也會(huì)使得平臺(tái)企業(yè)不斷加大在數(shù)據(jù)安全上投資，數(shù)據(jù)安全程度也會(huì)不斷提升。

發(fā)票領(lǐng)用通知-發(fā)票領(lǐng)用分類分級(jí)、使用風(fēng)險(xiǎn)等

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好納稅人增值稅發(fā)票領(lǐng)用等工作的通知（稅總函〔2019〕64號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-45308-1-1.html

二、積極推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用分類分級(jí)管理

對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票；對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度中等的納稅人，正常供應(yīng)發(fā)票，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管；對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較高的納稅人，嚴(yán)格控制其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，并加強(qiáng)事中事后監(jiān)管。國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“各省區(qū)市稅務(wù)局”）應(yīng)積極探索依托信息技術(shù)手段，通過(guò)科學(xué)設(shè)置預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)，有效識(shí)別納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)程度，并且據(jù)此開(kāi)展發(fā)票領(lǐng)用分類分級(jí)管理工作。

對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化需要調(diào)整發(fā)票用量的，按照規(guī)定及時(shí)辦理。

三、提示提醒納稅人發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)
納稅人在辦理實(shí)名認(rèn)證時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)其法定代表人（業(yè)主、負(fù)責(zé)人）進(jìn)行稅法宣傳，提示發(fā)票使用中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提醒發(fā)票違法違規(guī)需要承擔(dān)的法律責(zé)任。稅務(wù)總局結(jié)合部分地區(qū)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，編制了《發(fā)票使用風(fēng)險(xiǎn)提示提醒樣例》（詳見(jiàn)附件），各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以此為參考，創(chuàng)新開(kāi)展相關(guān)工作。

四、全面推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)
進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)適用范圍，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)辦稅人員實(shí)名信息采集和驗(yàn)證的納稅人，可以自愿選擇使用網(wǎng)上申領(lǐng)方式領(lǐng)用發(fā)票。在全面推行發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)的同時(shí)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要注重做好發(fā)票領(lǐng)用風(fēng)險(xiǎn)防控和發(fā)票物流配送銜接，確保發(fā)票網(wǎng)上申領(lǐng)簡(jiǎn)便易用、風(fēng)險(xiǎn)可控、安全可靠。

調(diào)整專用發(fā)票防偽措施

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅專用發(fā)票防偽措施有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第9號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-7318-1-1.html

取消光角變色圓環(huán)纖維、造紙防偽線等防偽措施，繼續(xù)保留防偽油墨顏色擦可變、專用異型號(hào)碼、復(fù)合信息防偽等防偽措施。調(diào)整后的增值稅專用發(fā)票部分防偽措施見(jiàn)附件。

附件：

增值稅專用發(fā)票部分防偽措施的說(shuō)明

一、防偽油墨顏色擦可變

（一）防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次左上方的發(fā)票代碼使用防偽油墨印制，油墨印記在外力摩擦作用下可以發(fā)生顏色變化，產(chǎn)生紅色擦痕（如下圖所示）。

（二）鑒別方法

使用白紙摩擦票面的發(fā)票代碼區(qū)域，在白紙表面以及發(fā)票代碼的摩擦區(qū)域均會(huì)產(chǎn)生紅色擦痕。

二、專用異型號(hào)碼

（一）防偽效果

發(fā)票各聯(lián)次右上方的發(fā)票號(hào)碼為專用異型號(hào)碼，字體為專用異型變化字體（如下圖所示）。

（二）鑒別方法

直觀目視識(shí)別。

三、復(fù)合信息防偽

（一）防偽效果

發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)票面具有復(fù)合信息防偽特征。

（二）鑒別方法

使用復(fù)合信息防偽特征檢驗(yàn)儀檢測(cè)（如下圖所示），對(duì)通過(guò)檢測(cè)的發(fā)票，檢驗(yàn)儀自動(dòng)發(fā)出復(fù)合信息防偽特征驗(yàn)證通過(guò)的語(yǔ)音提示。

附件下載：

電子發(fā)票使用公告

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第41號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-6463-1-1.html

二、新啟用的發(fā)票監(jiān)制章形狀為橢圓型，長(zhǎng)軸為3厘米，短軸為2厘米，邊寬為0.1厘米，內(nèi)環(huán)加刻一細(xì)線，上環(huán)刻制“全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，中間刻制“國(guó)家稅務(wù)總局”字樣，下環(huán)刻制“××省（區(qū)、市）稅務(wù)局”字樣，下環(huán)字樣例如：“江蘇省稅務(wù)局”、“上海市稅務(wù)局”、“內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局”、“新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局”。字體為楷體7磅，印色為大紅色。新啟用的發(fā)票監(jiān)制章樣式見(jiàn)附件。

三、納稅人自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前完成升級(jí)工作。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章。

附件：

發(fā)票監(jiān)制章樣式

附件下載：

首次申領(lǐng)發(fā)票事宜

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-5874-1-1.html

二、新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票主要包括發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額審批、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用等涉稅事項(xiàng)。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)為符合本公告第一條規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份；增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。

稅收分類編碼對(duì)應(yīng)簡(jiǎn)稱顯示

【相關(guān)政策】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）

政策全文：http://www.hjtg28.cn/thread-4638-1-1.html

一、推行商品和服務(wù)稅收分類編碼簡(jiǎn)稱
自2018年1月1日起，納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對(duì)應(yīng)的簡(jiǎn)稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。包含簡(jiǎn)稱的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》見(jiàn)附件。

附件下載：

紅字信息表開(kāi)具

【相關(guān)政策】關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-2970-1-1.html

一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
　?。ㄒ唬┵?gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
　　（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

　　二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。

　　三、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

附件下載：

人力資源行業(yè)-差額征稅

【相關(guān)政策】財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）

政策原文：http://www.hjtg28.cn/thread-3224-1-1.html

一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策

　　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。