【關(guān)注】個(gè)稅年度匯算后，這些資料需留存五年備查！

申稅小微
新稅制實(shí)施后，首次個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳工作已順利結(jié)束，申稅小微提醒大家，相關(guān)資料不要隨意丟掉喔！
根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）》規(guī)定，以下專項(xiàng)附加扣除相關(guān)資料需要留存五年備查。欲知詳情，一起來(lái)看本文吧！

01

子女教育

【填報(bào)信息】：配偶及子女姓名、身份證件類型和號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校、本人與配偶之間扣除分配比例等信息。

【留存資料】：納稅人子女在中國(guó)境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料備查。

02

繼續(xù)教育

【填報(bào)信息】：接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)證書名稱、編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證（批準(zhǔn)）時(shí)間等信息。

【留存資料】：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書等資料備查。

03

大病醫(yī)療

【填報(bào)信息】：患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等。

【留存資料】：納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門提供的在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料備查。

04

住房貸款利息

【填報(bào)信息】：住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。

【留存資料】：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。

05

住房租金

【填報(bào)信息】：主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼，或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)統(tǒng)一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。

【留存資料】：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

06

贍養(yǎng)老人

【填報(bào)信息】：納稅人是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。

【留存資料】：納稅人應(yīng)留存約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

【注意】
1.納稅人及扣繳義務(wù)人需將辦理2019年度匯算的相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年（即留存至2025年6月30日）。
2.納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。


政策依據(jù)
1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第60號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）
3.《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)[2018]41號(hào)）


來(lái)源：上海稅務(wù)
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