如何通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅匯總納稅認(rèn)定和轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人登記？12366咨詢熱點(diǎn)看這里→

1. 小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納時(shí)如何填報(bào)納稅申報(bào)表？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)）規(guī)定：“一、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策
  2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫(xiě)預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策?！?br />   根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2018年版）>等報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第12號(hào)）政策解讀：“二、修訂內(nèi)容（一）1.為落實(shí)小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》（A200000）增加臨時(shí)行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”

   一、如何填報(bào)
  第L15行＝第11-12-13-14行
  1.（1）當(dāng)?shù)?1-12-13-14行>0時(shí)，企業(yè)存在應(yīng)預(yù)繳所得稅額，符合條件的企業(yè)可以選擇緩繳。
  第L15行如選“是”，第L15行＝第11-12-13-14行，第15行=0。無(wú)須預(yù)繳稅款。
  （2）第L15行如選“否”，第L15行＝0，第15行=第11-12-13-14行，正常預(yù)繳稅款。
  2.當(dāng)?shù)?1-12-13-14行≤0時(shí)，第L15=0，第15行=0。沒(méi)有預(yù)繳稅款。

  二、填報(bào)注意
  1.第L15行為臨時(shí)行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
  2.緩繳企業(yè)所得稅政策僅適用于小型微利企業(yè)。在預(yù)繳時(shí)，企業(yè)“自行判別、申報(bào)享受”。符合條件的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。
  3.小型微利企業(yè)信息，移到了報(bào)表上方，判斷小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)需要按四個(gè)季度分別填報(bào)季初和季末金額，并計(jì)算季度平均值。

    4.小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納。2021年1月進(jìn)行2020年第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，第15行應(yīng)填三個(gè)季度合計(jì)應(yīng)預(yù)繳所得稅額。

2. 視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。
  由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

3.當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否需要就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定：“第五條 以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：
  (三)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅?！?br />
4. 電子稅務(wù)局如何進(jìn)行增值稅匯總納稅認(rèn)定？
答：登錄河南電子稅務(wù)局官網(wǎng)（http://etax.henan.chinatax.gov.cn），首頁(yè)-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅認(rèn)定】。

  1.打開(kāi)【匯總納稅申請(qǐng)表】，填寫(xiě)表單。
注：表單中灰色項(xiàng)為自動(dòng)帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。
  2.點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁(yè)面彈出提示框提示“保存成功！”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫(xiě)的內(nèi)容被保存。
  3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁(yè)面，點(diǎn)擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】，待頁(yè)面提示“上傳完成”后，點(diǎn)擊【確定】，即完成資料采集。
  4.點(diǎn)擊【返回至表單】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至表單頁(yè)面，確認(rèn)填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁(yè)面提示“提交成功！若無(wú)需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢。
  5.業(yè)務(wù)辦理情況查詢。首頁(yè)-【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】。業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)。

5.電子稅務(wù)局如何進(jìn)行一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人登記？
答：登錄河南電子稅務(wù)局官網(wǎng)（http://etax.henan.chinatax.gov.cn），首頁(yè)-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【資格信息報(bào)告】-【一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人】。

  1.打開(kāi)【一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人】，填寫(xiě)表單。
注：表單中灰色項(xiàng)為自動(dòng)帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。
  2.點(diǎn)擊【保存】按鈕，待頁(yè)面彈出提示框提示“保存成功！”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫(xiě)的內(nèi)容被保存。
  3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁(yè)面。點(diǎn)擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點(diǎn)擊【上傳圖片】。
  4.點(diǎn)擊【返回至表單】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至表單頁(yè)面；確認(rèn)填寫(xiě)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁(yè)面提示“提交成功！若無(wú)需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請(qǐng)及時(shí)退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁(yè)面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢，待頁(yè)面提示“上傳完成！”后，點(diǎn)擊【確定】，即完成資料采集。
  5.業(yè)務(wù)辦理情況查詢。首頁(yè)-【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】。業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)。

編發(fā)：河南稅務(wù)新媒體
責(zé)編：裴宇航 徐方言