如何通過電子稅務局進行增值稅匯總納稅認定和轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人登記？12366咨詢熱點看這里→

1. 小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納時如何填報納稅申報表？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第10號）規(guī)定：“一、小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策
  2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策?！?br />   根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第12號）政策解讀：“二、修訂內(nèi)容（一）1.為落實小型微利企業(yè)延緩繳納企業(yè)所得稅政策，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅□是□否）”

   一、如何填報
  第L15行＝第11-12-13-14行
  1.（1）當?shù)?1-12-13-14行>0時，企業(yè)存在應預繳所得稅額，符合條件的企業(yè)可以選擇緩繳。
  第L15行如選“是”，第L15行＝第11-12-13-14行，第15行=0。無須預繳稅款。
  （2）第L15行如選“否”，第L15行＝0，第15行=第11-12-13-14行，正常預繳稅款。
  2.當?shù)?1-12-13-14行≤0時，第L15=0，第15行=0。沒有預繳稅款。

  二、填報注意
  1.第L15行為臨時行次，自2021年1月1日起，本行廢止。
  2.緩繳企業(yè)所得稅政策僅適用于小型微利企業(yè)。在預繳時，企業(yè)“自行判別、申報享受”。符合條件的納稅人，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，選擇享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“是”；選擇不享受延緩繳納所得稅政策的，選擇“否”。二者必選其一。
  3.小型微利企業(yè)信息，移到了報表上方，判斷小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額兩個標準需要按四個季度分別填報季初和季末金額，并計算季度平均值。

    4.小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預繳申報時，只申報不繳稅，應繳稅款延緩至2021年1月同2020年第四季度的稅款一并繳納。2021年1月進行2020年第四季度企業(yè)所得稅預繳申報時，第15行應填三個季度合計應預繳所得稅額。

2. 視同獨立納稅人繳稅的二級分支機構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。
  由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

3.當年新設(shè)立的二級分支機構(gòu)是否需要就地分攤繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定：“第五條 以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：
  (三)新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。”

4. 電子稅務局如何進行增值稅匯總納稅認定？
答：登錄河南電子稅務局官網(wǎng)（http://etax.henan.chinatax.gov.cn），首頁-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【增值稅、消費稅匯總納稅認定】。

  1.打開【匯總納稅申請表】，填寫表單。
注：表單中灰色項為自動帶出不可編輯項，白色項為選填項，綠色項為必填項。
  2.點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功！”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存。
  3.點擊【資料采集】，進入資料采集頁面，點擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點擊【上傳圖片】，待頁面提示“上傳完成”后，點擊【確定】，即完成資料采集。
  4.點擊【返回至表單】，頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面，確認填寫無誤后，點擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務，請及時退出系統(tǒng)！”后，點擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進度及結(jié)果信息查詢。
  5.業(yè)務辦理情況查詢。首頁-【我要查詢】-【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】。業(yè)務提交后，可在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務辦理進度及業(yè)務狀態(tài)。

5.電子稅務局如何進行一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人登記？
答：登錄河南電子稅務局官網(wǎng)（http://etax.henan.chinatax.gov.cn），首頁-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人】。

  1.打開【一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人】，填寫表單。
注：表單中灰色項為自動帶出不可編輯項，白色項為選填項，綠色項為必填項。
  2.點擊【保存】按鈕，待頁面彈出提示框提示“保存成功！”，點擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存。
  3.點擊【資料采集】，進入資料采集頁面。點擊【選擇】/【掃描】按鈕，從本地選擇一張圖片，點擊【上傳圖片】。
  4.點擊【返回至表單】，頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面；確認填寫無誤后，點擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務，請及時退出系統(tǒng)！”后，點擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進度及結(jié)果信息查詢，待頁面提示“上傳完成！”后，點擊【確定】，即完成資料采集。
  5.業(yè)務辦理情況查詢。首頁-【我要查詢】-【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】。業(yè)務提交后，可在【辦稅進度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務辦理進度及業(yè)務狀態(tài)。

編發(fā)：河南稅務新媒體
責編：裴宇航 徐方言