國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局公告2018年第4號(hào) 國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實(shí)施辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局
國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實(shí)施辦法（試行）》的公告
國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局公告2018年第4號(hào)

  國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實(shí)施辦法（試行）》的公告
  國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局公告2018年第4號(hào)
  全文有效
  2018年6月15日
  國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局制定了《新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)》，現(xiàn)予以公布。
  附件：
  1.納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)
  2.年度納稅信用評(píng)價(jià)信息
  3.納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表
  4.年度納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整信息
  5.納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表
  新疆維吾爾自治區(qū)納稅信用管理實(shí)施辦法(試行)
  第一章 總 則
  第一條 為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局<納稅信用管理辦法>(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))、《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第48號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第9號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào))，制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
  第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。
  扣繳義務(wù)人、自然人納稅信用管理辦法按照國家稅務(wù)總局規(guī)定另行實(shí)施。
  第四條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及相關(guān)稅收規(guī)范性文件的規(guī)定開展納稅信用評(píng)價(jià)工作。納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。
  第五條 國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱
  新疆稅務(wù)局)推行納稅信用管理工作的信息化，規(guī)范統(tǒng)一納稅信用管理。
  第六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，加強(qiáng)與工商、金融等有關(guān)部門的聯(lián)系與信息交流，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。
  第七條 納稅信用級(jí)別是對(duì)納稅人遵守稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及接受稅收管理等情況的綜合評(píng)價(jià)。
  第二章 納稅信用評(píng)價(jià)組織
  第八條 新疆稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理。各地(州、市)和縣(市、區(qū))稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅信用管理工作的組織和實(shí)施。
  第九條 新疆稅務(wù)局直屬局所屬各單位所管轄納稅人的納稅信用級(jí)別審核工作，由其所在地(州、市)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé);納稅人納稅信用級(jí)別的評(píng)價(jià)工作，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照本辦法規(guī)定的納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的權(quán)限與程序進(jìn)行評(píng)價(jià)、報(bào)備與管理。
  第三章 納稅信用評(píng)價(jià)方案管理和信息采集
  第十條 評(píng)價(jià)方案管理是對(duì)已經(jīng)建立的納稅信用評(píng)價(jià)方案進(jìn)行管理，同時(shí)可以新增納稅信用評(píng)價(jià)方案。納稅信用評(píng)價(jià)方案是用于制定納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)任務(wù)，包括確定評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定納稅人信息采集范圍，確定評(píng)價(jià)納稅人范圍。
  第十一條 納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅信用信息的記錄和收集。對(duì)系統(tǒng)納稅人基本信息、指標(biāo)信息等進(jìn)行采集，同時(shí)需要對(duì)部分評(píng)價(jià)指標(biāo)信息進(jìn)行人工細(xì)分。用于調(diào)整重復(fù)納稅人是否參評(píng)、錄入和維護(hù)不能從稅務(wù)管理系統(tǒng)中自動(dòng)采集的納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)信息。
  (一)納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
  納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
  稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅(費(fèi))款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息;非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
  外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括評(píng)價(jià)年度相關(guān)部門評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄;外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門取得的影響納稅人納稅信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。
  (二)納稅人信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中按月采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)按月采集;評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評(píng)價(jià)的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅收管理記錄和國家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)等渠道中按月采集。
  (三)稅務(wù)內(nèi)部信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)按月采集，采集的信息記錄截止時(shí)間為評(píng)價(jià)年度12月31日(含本日，下同)。
  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循“無記錄不評(píng)價(jià)，何時(shí)(年)記錄、何時(shí)(年)評(píng)價(jià)”的原則，使用納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅信用級(jí)別。
  (四)外部信息主要由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門官方網(wǎng)站和新聞媒體或者媒介等渠道按月采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
  第四章納稅信用評(píng)價(jià)
  第十二條 信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。
  年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式，扣分下不封底。納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。
  非經(jīng)常性指標(biāo)缺失是指：在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，稅務(wù)管理系統(tǒng)中沒有納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查出具的決定(結(jié)論)文書的記錄。
  直接判D級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。
  直接判M級(jí)適用于新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的納稅人。
  納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(附件1)。
  第十三條 參考信息在年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
  第十四條 納稅信用劃分為A、B、M、C、D五個(gè)級(jí)別，實(shí)施分類管理。
  第十五條 A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的;B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的;M級(jí)納稅信用為未發(fā)生本辦法第十九條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)和評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè);C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。
  第十六條 納稅人信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：
  (一)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;
  因涉嫌稅收違法被立案查處是指：因涉嫌稅收違法被移送公安機(jī)關(guān)或被公安機(jī)關(guān)直接立案查處，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的移送記錄或被立案記錄確定。被稅務(wù)稽查部門立案檢查的，不屬于該情形，應(yīng)納入本期評(píng)價(jià)范圍。
  尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有移送記錄或被立案記錄而沒有已結(jié)案的記錄。
  (二)被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的;
  尚未辦結(jié)是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有在辦、在流轉(zhuǎn)處理的記錄而沒有辦結(jié)的記錄。
  (三)已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的;
  尚未結(jié)案是指：在評(píng)價(jià)年度12月31日前，稅務(wù)管理系統(tǒng)中有受理復(fù)議、提起訴訟的記錄而沒有結(jié)案的記錄。
  (四)其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形。
  第十七條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：
  (一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;
  (二)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的;
  (三)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;
  正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
  按季申報(bào)視同連續(xù)3個(gè)月。
  (四)不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
  第十八條 未發(fā)生本辦法第十九條所列失信行為且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的，有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為M級(jí):
  (一)評(píng)價(jià)年度內(nèi)無主營業(yè)務(wù)收入
  (二)首次辦理涉稅事宜不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度
  第十九條 有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí):
  (一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。
  以判決結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照本辦法第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
  (二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。
  以處理結(jié)果在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照本辦法第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
  偷稅(逃避繳納稅款)金額占各稅種應(yīng)納稅總額比例=一個(gè)納稅年度的各稅種偷稅(逃避繳納稅款)總額÷該納稅年度各稅種應(yīng)納稅總額
  (三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。
  以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度。
  (四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。
  以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照本辦法第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。
  以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照本辦法第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
  (六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。
  以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照本辦法第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。
  (七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。
  在評(píng)價(jià)年度內(nèi)，被停止出口退(免)稅資格未到期。根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄信息確定。
  (八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。
  有非正常戶記錄是指:在評(píng)價(jià)年度12月31日為非正常狀態(tài)。
  由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的是指：由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。
  (九)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的。
  由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員在被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)。
  (十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在公布的評(píng)價(jià)年度判為D級(jí)，其D級(jí)記錄一直保持至從公布欄中撤出的評(píng)價(jià)年度(但不得少于2年)，次年不得評(píng)為A級(jí)。
  第二十條 納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：
  (一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的;
  (二)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;
  (三)國家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。
  第二十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)秉公執(zhí)法、忠于職守，嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、程序開展評(píng)價(jià)工作。未按規(guī)定權(quán)限和程序評(píng)價(jià)完畢的，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不得將納稅信用級(jí)別的評(píng)價(jià)情況和有關(guān)評(píng)價(jià)資料向社會(huì)公布或泄露給他人。
  第五章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布
  第二十二條 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布、誰解釋的原則。
  按照誰評(píng)價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則，納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅信用的評(píng)價(jià)、確定和發(fā)布，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總公布評(píng)價(jià)結(jié)果。
  依納稅人申請(qǐng)，負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向納稅人出具《____年度納稅信用評(píng)價(jià)信息》(附件2)。
  第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。
  第二十四條 納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》(附件3)提出申請(qǐng)復(fù)評(píng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。
  第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。
  (一)因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在直接判為D級(jí)情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，并記錄《____年度納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整信息》(附件4)，該D級(jí)評(píng)價(jià)不保留至下一年度。對(duì)稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)納稅人以前評(píng)價(jià)年度存在需扣減納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和記錄。
  (二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月開展納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整工作。并為納稅人提供動(dòng)態(tài)調(diào)整信息的自我查詢服務(wù)。
  (三)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完成動(dòng)態(tài)調(diào)整工作后，于次月初5個(gè)工作日內(nèi)將動(dòng)態(tài)調(diào)整情況層報(bào)至新疆稅務(wù)局備案，并發(fā)布A級(jí)納稅人變動(dòng)情況通告。新疆稅務(wù)局據(jù)此更新稅務(wù)網(wǎng)站公布的納稅信用評(píng)價(jià)信息。
  (四)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在評(píng)價(jià)年度存在動(dòng)態(tài)調(diào)整情形的，應(yīng)調(diào)整后再發(fā)布評(píng)價(jià)結(jié)果。
  納稅人因本辦法第十六條第(一)(二)(三)項(xiàng)所列情形解除可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》(附件5)，申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定處理。
  第二十六條 納稅人信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取適當(dāng)方式通知、提醒納稅人。
  納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)發(fā)生變化是指，納稅信用評(píng)價(jià)年度之中，納稅人的信用評(píng)價(jià)指標(biāo)出現(xiàn)扣分且將影響評(píng)價(jià)級(jí)別下降的情形。
  稅務(wù)機(jī)關(guān)按月采集納稅信用評(píng)價(jià)信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人出現(xiàn)上述情形的，可通過郵件、短信、微信等方式，通知、提醒納稅人，并視納稅信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化情況采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度。
  第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開放：
  (一)主動(dòng)公開A級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息;
  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于每年4月按照稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間分別以通告的形式對(duì)外發(fā)布A級(jí)納稅人信息，發(fā)布內(nèi)容包括：納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、評(píng)價(jià)年度、納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  在評(píng)價(jià)結(jié)果公布前(每年1月至4月)，發(fā)現(xiàn)評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人已注銷或被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的，其評(píng)價(jià)結(jié)果不予發(fā)布。
  (二)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、M、C、D級(jí)納稅人名單及相關(guān)信息;
  (三)定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。具體辦法依國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第六章 納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
  第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。
  第二十九條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的納稅人，予以下列激勵(lì)措施：
  (一)主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單;
  (二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理;
  (三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用;
  (四)取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證;
  (五)連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);
  (六)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
  第三十條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵(lì)措施。
  第三十一條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
  第三十二條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十三條的管理措施。
  第三十三條 對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
  (一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí);
  (二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);
  (三)加強(qiáng)出口退稅審核;
  (四)加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;
  (五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);
  (六)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;
  (七)D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí);
  1.上一評(píng)價(jià)年度按照評(píng)價(jià)指標(biāo)被評(píng)價(jià)為D級(jí)的企業(yè)，本評(píng)價(jià)年度保留D級(jí)評(píng)價(jià)，次年不得評(píng)為A級(jí)。
  2.D級(jí)企業(yè)直接責(zé)任人在企業(yè)被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的企業(yè)評(píng)價(jià)為D級(jí)(簡(jiǎn)稱關(guān)聯(lián)D)。關(guān)聯(lián)D只保留一年，次年度根據(jù)本辦法規(guī)定重新評(píng)價(jià)但不得評(píng)為A級(jí)。
  3.因本辦法第十九條第(一)、(二)、(四)、(五)、(六)項(xiàng)被直接判為D級(jí)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)調(diào)整其以前年度納稅信用級(jí)別為D級(jí)，該D級(jí)評(píng)價(jià)(簡(jiǎn)稱動(dòng)態(tài)D)不保留到下一年度。
  (八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
  第七章 附 則
  第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)過程中不得以各種理由向納稅人收取任何費(fèi)用。
  第三十五條 本辦法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、評(píng)價(jià)期限以工作日計(jì)算，不含法定節(jié)假日。


附件:

• 1.納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）.xlsx
  
• 2.年度納稅信用評(píng)價(jià)信息.doc
  
• 3.納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表.doc
  
• 4.年度納稅信用級(jí)別動(dòng)態(tài)調(diào)整信息.doc
  
• 5.納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表.doc