寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局 寧地稅發(fā)[2001]24號 寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征收管理資料檔案管理辦法》的通知

寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局
寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征收管理資料檔案管理辦法》的通知
寧地稅發(fā)[2001]24號

  寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征收管理資料檔案管理辦法》的通知
  寧地稅發(fā)[2001]24號
  全文有效
  2001-2-19
  各市、縣地方稅務(wù)局，區(qū)局直屬征收分局：
現(xiàn)將《寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征收管理資料檔案管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局稅收征收管理資料檔案管理辦法
第一章 總 則
第一條 為了實現(xiàn)全區(qū)地稅系統(tǒng)稅收征管資料和檔案的科學(xué)管理，提高征管資料和檔案工作水平，更好地為稅收工作服務(wù)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱稅收征管資料是指稅務(wù)機關(guān)與納稅人在征管過程中形成、使用和積累的各種票據(jù)、憑證、報表、單卡、帳冊、文書、文件、案卷、電子信息等不同形式或載體的歷史記錄。包括稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中形成的資料和納稅人報送、提供的各種資料。稅收征管檔案是指經(jīng)過整理、加工、分類保存的各種有利用和保存價值的資料。
第二章稅收征管檔案管理的資料內(nèi)容
第三條納入征管檔案管理的征管資料主要是與納稅人直接發(fā)生征納關(guān)系而形成的各種資料。主要內(nèi)容有：
（一）稅務(wù)登記資料。包括：稅務(wù)登記表，注冊稅務(wù)登記表，稅務(wù)登記變更表，納稅人稅種登記表，停業(yè)登記表，核準停業(yè)通知書，復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表，注銷稅務(wù)登記申請審批表，注銷稅務(wù)登記通知書，納稅人遷移通知書，稅務(wù)登記驗證（換證）登記表，稅務(wù)登記證件遺失聲明申請審批表，納稅人稅收征管檔案資料移交清單，以及納稅人辦理稅務(wù)登記所提供的批件、證件等資料。
（二）發(fā)票管理資料。包括：發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表，發(fā)票領(lǐng)購簿，企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表，發(fā)票保證金收據(jù)，發(fā)票保證金退還書，發(fā)票換票證，發(fā)票掛失聲明申請審批表，發(fā)票繳銷登記表，發(fā)票擔保書等資料。
（三）納稅申報資料。包括：各稅種的納稅申報表，有關(guān)稅種的代扣代繳（代收代繳）稅款報告表，委托代征稅款報告表。
（四）管理服務(wù)資料。包括：
1、認定管理類：中國居民身份證明申請審批表，外國居民享受協(xié)定待遇申請審批表，非正常戶認定登記表，外出經(jīng)營活動稅收管理證明申請審批表，委托代征稅款協(xié)議書，代售印花稅許可證，校辦企業(yè)資格審查表，社會福利企業(yè)證書申請表，殘疾人員名冊。
2、核定管理類：納稅人納稅定額申請核定表，納稅人變更納稅定額申請審批表，應(yīng)納稅款核定通知書，核定定額（調(diào)整）通知書，郵寄（電子）申報審批表，核準郵寄（電子）申報納稅通知書。
3、稅款延期管理類：延期申報申請審批表，延期繳納稅款申請審批表，核準延期申報通知書，核準延期納稅通知書。
4、減免稅管理類：納稅人減免稅申請審批表，減免稅批準通知書，核準退稅通知書，退稅（抵稅）確認書。
5、稅前抵扣管理類：費用提取、支出申請審批表，財產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表，核準稅前列支通知書，企業(yè)稅前彌補虧損申請審批表以及有關(guān)資料。
6、稅收法規(guī)的請示、批復(fù)類：納稅人請示、咨詢有關(guān)稅收政策、征管法規(guī)制度方面問題的報告、文書和來信來訪材料，稅務(wù)機關(guān)批復(fù)文件及解答記錄等資料。
（五）納稅人提供的報表、資料。包括：納稅人月、季、年度財務(wù)會計報表及附列資料等。
（六）稅款征收資料。包括：催繳稅款通知書，預(yù)繳稅款通知書，限期繳納稅款通知書，加收滯納金通知書，加收罰款通知書。
（七）稅收保全措施和強制執(zhí)行措施資料。包括：納稅擔保書，納稅擔保清單，解除納稅擔保書，暫停支付存款通知書，解除暫停支付存款通知書，查封（扣押）證，查封商品、貨物、財產(chǎn)清單，扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)，解除查封（扣押）通知書，阻止出境通知書，解除阻止出境通知書，拍賣（查封、扣押）物品申請審批表，拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書，拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單，扣繳稅款通知書，稅務(wù)處罰申請強制執(zhí)行申請書，強制執(zhí)行決定書，稅務(wù)文書送達回證等資料。
（八）稅務(wù)行政處罰資料。包括：稅務(wù)違法案件調(diào)查報告，稅務(wù)行政處罰事項告知書，稅務(wù)行政處罰聽證告知書（通知書），稅務(wù)行政處罰決定書等。
（九）稅務(wù)行政處罰、復(fù)議、訴訟、賠償所涉及的文書等資料。
（十）稅收征管統(tǒng)計報表。包括：稅務(wù)登記戶數(shù)年度報告表，發(fā)票管理情況年度報告表，稅務(wù)保全、強制執(zhí)行措施年度報告表，辦稅服務(wù)廳（室）情況年度報告表，個體私營經(jīng)濟稅收征管情況年度報告表，集貿(mào)市場稅收征管情況年度報告表，發(fā)票收、發(fā)、存情況報表，代開發(fā)票情況統(tǒng)計表，發(fā)票違章情況統(tǒng)計表，減免稅（退稅）批件統(tǒng)計表，稅務(wù)行政處罰統(tǒng)計表，查處稅務(wù)違法案件情況統(tǒng)計表，稅務(wù)違法舉報案件查處情況統(tǒng)計表，稅收保全、強制執(zhí)行情況統(tǒng)計表等報表資料。
（十一）稅收征管帳冊。包括：稅務(wù)登記臺帳，發(fā)票分戶明細帳，發(fā)票收、發(fā)、存明細帳，查驗發(fā)票使用情況明細帳，發(fā)票保證金明細帳，稅款征收臺帳，逾期未申報（納稅）清冊，批準延期申報（納稅）清冊，欠稅清冊，納稅戶分戶、分類征管記錄卡等帳冊資料。
（十二）電子信息資料。由電子計算機生成的征管數(shù)據(jù)備份介質(zhì)，以及征管過程中形成的影印資料。
（十三）主管稅務(wù)機關(guān)認為需要納入檔案管理的其他征管資料。
第三章稅收征管檔案管理辦法第四條稅收征管檔案管理包括稅收征管檔案采集、整理、移交、歸檔、移送、保管、調(diào)閱、銷毀。稅收征管檔案的采集、整理工作由具體分管人員負責；移交、歸檔、移送工作由各責任部門負責；保管、調(diào)閱、銷毀工作由主管稅務(wù)機關(guān)檔案管理環(huán)節(jié)負責。
稅收征管檔案的監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)工作由主管稅務(wù)機關(guān)征管部門負責。
第五條稅收征管資料的采集
（一）稅收征管檔案的采集由基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)分工負責。
（二）稅收征管檔案采集范圍包括：寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》表、證、單、書部分所列的有關(guān)資料。本辦法所列資料內(nèi)容屬主要內(nèi)容。
（三）采集的方式為人工采集（紙文件）和計算機采集（人工錄入、光電錄入、"點對點"通訊傳輸、電子信箱、網(wǎng)絡(luò)傳輸）。凡計算機能采集的內(nèi)容，人工不再采集。
（四）全面使用稅收征管信息化系統(tǒng)的稅務(wù)機關(guān)，在稅收征管過程中形成的電子信息，由計算機管理環(huán)節(jié)制作成電子檔案，在年終移送檔案管理環(huán)節(jié)。能制作電子檔案內(nèi)容不再制作紙檔案。
第六條 稅收征管檔案的整理
（一）基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門對采集的稅收征管資料，按照業(yè)戶檔案、檢查檔案、處罰檔案、復(fù)議檔案、征管檔案、計算機檔案、其他檔案等要求進行分類、整理、裝訂成冊后，按規(guī)定的時間、要求送交稅收征管檔案管理環(huán)節(jié)統(tǒng)一管理。
1、業(yè)戶檔案：對查帳征收的國有、集體、股份制、涉外、私有及其它納稅單位應(yīng)按戶建立征管檔案，實行一戶一檔的管理。將當年資料第（一）至（七）項歸入各戶的征管資料檔案盒（袋、夾）內(nèi)。上述資料應(yīng)由立卷人于次年四月底前整理裝訂成冊，統(tǒng)一移交管理。
對定期定額征收的個體戶和小型業(yè)戶的征管資料，原則上也應(yīng)按戶建檔，也可按片或按行業(yè)建檔。比照前款要求，當年資料分別歸入業(yè)戶或分類檔案盒（袋、夾）內(nèi)，由立卷人于次年三月底前，整理裝訂成冊，統(tǒng)一移交管理。
對臨時經(jīng)營、代開發(fā)票、業(yè)戶（代開）發(fā)票存根及附件等資料應(yīng)由負責征管人員每月按不同行業(yè)、不同管區(qū)進行歸集、整理、裝訂、移交。
2、檢查檔案：日常征管檢查資料及其已結(jié)案的群眾來信來訪要專門歸集、整理。
應(yīng)按照檢查對象分別裝訂立卷，一案一卷，按月歸檔移交。移送管理環(huán)節(jié)的一份應(yīng)并入業(yè)戶征管檔案內(nèi)統(tǒng)一裝訂。
3、處罰檔案：資料第（八）項比照檢查檔案辦理。
4、復(fù)議檔案：資料第（九）項應(yīng)單獨歸案、整理、裝訂，一案一卷，一月一歸檔移交。
5、計會檔案：資料第（十）、（十三）項應(yīng)由產(chǎn)生部門按有關(guān)規(guī)定分門別類整理裝訂成冊，統(tǒng)一移交管理。
6、管理檔案：資料第（十三）至（十六）項屬稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部生成的征管報表、帳冊等，應(yīng)由征管部門按年整理歸檔。
7、征管資料上述未列部分，由各主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)需要確定補充歸檔內(nèi)容和歸檔時間。
（二）整理裝訂《稅收征管檔案》時案卷各部分的排列順序是：案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)資料、封底。裝訂要求是：做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。
1、案卷封面包括目錄號、檔案卷號、分冊號、密級、納稅人名稱、保管期限、形成年度、立卷單位。在歸檔時應(yīng)逐項按規(guī)定填寫清楚準確。
2、卷內(nèi)目錄包括順序號、資料名稱、頁號、備注，歸檔時要按順序填寫卷內(nèi)目錄。
3、稅收征管檔案卷內(nèi)資料應(yīng)按《稅收征管檔案歸檔內(nèi)容及保管年限表》中的排列順序進行科學(xué)排列，并依此編寫頁碼。對案卷內(nèi)同類資料要根據(jù)時間先后、稅種排列順序、工作操作規(guī)程依此整理裝訂，同時對密不可分的資料依此排在一起，即：批復(fù)在前，請示在后；正文在前，附件在后；印件在前，手稿在后。
4、卷內(nèi)備考表包括本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間、有關(guān)備考表中的內(nèi)容，都應(yīng)逐項填寫在備考表內(nèi)。若無情況說明，也應(yīng)將立卷人、檢查人的姓名和時間填上，以示負責。
5、征管檔案裝訂實行左側(cè)固定線裝，以左、下邊整齊為主。裝訂好的檔案應(yīng)不掉頁、不壓字、規(guī)格統(tǒng)一，案卷厚度適當。
（三）征、管、查各環(huán)節(jié)和各業(yè)務(wù)部門另需單獨備份或留存的征管資料，由各部門根據(jù)各自規(guī)定自己歸檔管理。
第七條 稅收征管檔案的移交
（一）基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門對使用"稅收信息化系統(tǒng)"中形成的各類稅收征管數(shù)據(jù)。由計算機管理環(huán)節(jié)在年度終了后三十日內(nèi)，按類分別備份到光盤、磁帶、軟盤或膠片上，移交到稅收征管檔案管理環(huán)節(jié)。
（二）基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在保證案卷質(zhì)量的前提下進行移交。移交時，檔案要和案卷目錄一起移交，并填寫"稅收征管檔案資料移交清冊"，雙方簽字蓋章。
第八條 稅收征管檔案的歸檔
（一）稅收征管檔案管理環(huán)節(jié)對基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門移送的征管資料必須進行嚴格審查，對資料不完整、內(nèi)容不屬實、裝訂不規(guī)范、填寫不標準的應(yīng)退回做補救處理。
（二）檔案資料在歸檔時應(yīng)按保管期限分戶、分類、分年度進行裝訂；并按歸檔資料內(nèi)容的不同，分別按納稅人立卷和按類別立卷。
（三）對稅收征管檔案的案卷，以主管稅務(wù)機關(guān)為單位編制案卷目錄，以歸檔范圍的排列順序編制流水號。檔案卷號按照便于查詢和適應(yīng)計算機管理的要求，結(jié)合稅務(wù)登記編號編制，或按國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的稅務(wù)代碼由檔案管理人員編制。
（四）歸檔時間：
1、年度歸檔：基層稅務(wù)機關(guān)各業(yè)務(wù)部門在工作中形成的稅收征管資料，內(nèi)部資料在次年的一月份整理裝訂后移交檔案室歸檔；業(yè)戶檔案一律在次年的四月底以前整理移交檔案室歸檔。
2、階段歸檔：凡專項工作，有關(guān)部門應(yīng)在任務(wù)完成后一個月內(nèi)，將歸檔材料整理移交檔案室歸檔。
3、隨時歸檔：對隨時移交的檔案應(yīng)及時歸檔，即后一個月一周內(nèi)完成對前一個月的資料整理歸檔，后一個季度二十日內(nèi)完成對前一個季度的資料整理歸檔。
第九條 稅收征管檔案的移送下列情況，稅收征管檔案必須移送。移送時，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，并辦理交接手續(xù)。
（一）納稅人改變主管稅務(wù)機關(guān)的，由原主管稅務(wù)機關(guān)向遷入稅務(wù)機關(guān)移送；（二）與國稅機關(guān)之間的移送；（三）基層稅務(wù)機關(guān)向上級主管稅務(wù)機關(guān)移送；（四）各級檢查環(huán)節(jié)，向納稅人管理環(huán)節(jié)移送副件；（五）其它環(huán)節(jié)移送的有關(guān)資料。
第十條 稅收征管檔案的保管稅收征管檔案應(yīng)歸入主管稅務(wù)機關(guān)（縣、市、區(qū)）檔案室集中統(tǒng)一管理。檔案室要有防盜、防潮、防火、防蟲、防霉、防鼠等設(shè)施。保管人員對稅收征管檔案應(yīng)按密級、類別存入檔案專柜（架）保存。保管人員因故調(diào)動必須辦清交接手續(xù)，否則不得離職。
第十一條 征管資料檔案的保管期限稅收征管資料檔案的保管期限除另有規(guī)定外，應(yīng)按本辦法中《稅收征管檔案歸檔內(nèi)容及保管年限表》的規(guī)定年限保存。
第十二條 稅收檔案的調(diào)閱各部門因工作需要，需調(diào)閱稅收征管檔案的，應(yīng)填寫《稅收征管檔案調(diào)閱單》按密級經(jīng)審批程序報批后，按有關(guān)檔案調(diào)閱制度執(zhí)行。
第十三條 稅收征管檔案的銷毀
（一）各級稅收征管檔案的管理部門，根據(jù)檔案保管期限定期進行鑒定工作。對保管期滿或失去保存價值的稅收征管資料可進行銷毀。
（二）銷毀前首先由經(jīng)辦人員登記造冊，寫出銷毀檔案報告，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后報請上級一級稅務(wù)機關(guān)批準方可銷毀。銷毀時要有兩人以上監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字。
（三）注銷業(yè)戶稅收征管檔案，應(yīng)專門存放保管，登記造冊，到期后可按銷毀制度進行銷毀。
附件：稅收征管檔案歸檔內(nèi)容及保管年限表
歸檔保管
序號檔案內(nèi)容時間年限
1業(yè)戶檔案 按季五
2稅務(wù)登記類按季五
3發(fā)票管理類按季十
4代開發(fā)票存根類按月五
5收回發(fā)票存根類按月三
6納稅申報類按季五
7認定管理類按季五
8核定管理類按季五
9稅款延期管理類按季五
10 減免稅管理類 按季十
11 稅前抵扣管理類按季十
12 稅款征收類按月五
13 臨時經(jīng)營類按月五
14 稅收保全措施和強制執(zhí)行措施類 按季十
15 注銷企業(yè)征管檔案 按季十
16 稅務(wù)檢查案卷 按月十
17 稅務(wù)行政處罰案卷 按月十五
18 稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償案卷 按月十五
19 征管帳冊類按季十
20 征管統(tǒng)計報表類按季十
21 征管資料銷毀清冊 按季二十
22 電子信息檔案 按季二十