寧夏回族自治區(qū)銀川市國家稅務局 銀國稅函[2016]19號 銀川市國家稅務局關于做好2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

寧夏回族自治區(qū)銀川市國家稅務局
銀川市國家稅務局關于做好2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
銀國稅函[2016]19號

  銀川市國家稅務局關于做好2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
  銀國稅函[2016]19號
  全文有效
  2016年3月28日
  各縣（市、區(qū)）國家稅務局，局內各部門（單位）：
  為切實加強企業(yè)所得稅匯算清繳風險管控，提高企業(yè)所得稅匯算清繳管理質量和效率，根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）、《國家稅務總局關于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（稅總發(fā)[2013]26號）和《寧夏回族自治區(qū)國家稅務局關于加強2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（寧國稅函[2016]63號）要求，現就做好全市國稅系統(tǒng)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：
  一、認真組織部署，確保匯算清繳工作順利完成
  企業(yè)所得稅匯算清繳工作是企業(yè)所得稅征收管理的重要環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)申報質量、加強企業(yè)所得稅管理的重要手段，也是納稅人履行納稅義務的重要體現。今年，自治區(qū)國稅局將2015年度所得稅匯算清繳管理質量納入了績效考評中，對匯算清繳申報率、數據差錯率和匯算清繳報告報送質量實行基準加減分考核，市局也將上述指標納入對各縣（市、區(qū)）局的績效考核。因此，各局要高度重視，進一步統(tǒng)一思想認識，加強組織領導，認真抓好統(tǒng)籌部署、樹立服務意識、明確工作職責，分管所得稅的局領導要具體安排、統(tǒng)籌協調、指導工作，稅政部門要制定切實可行的工作方案，征管、納稅服務和稅源管理部門要密切協作，確保2015年度匯算清繳工作順利完成。
  二、采取有效措施，切實提高匯算清繳質量和效率
  （一）加強宣傳培訓，提高匯算清繳質量。有針對性的開展匯算清繳培訓，是做好匯算清繳工作的基礎。市局將結合企業(yè)所得稅日常管理中出現的熱點、難點問題和匯算清繳中容易出現的錯誤，組織對重點稅源企業(yè)財務人員和所得稅業(yè)務骨干開展培訓。各縣（市、區(qū)）局要在市局培訓的基礎上結合本單位實際，有針對性地對納稅人實施分類匯算清繳培訓。同時，各局要充分利用門戶網站、微信群、稅企QQ群、辦稅服務廳以及自治區(qū)國稅局編輯即將下發(fā)的《納稅指引-2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳專輯》等多種形式做好對新企業(yè)所得稅年度納稅申報表、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）及相關稅收政策的宣傳工作，并做好納稅人申報表填報過程中涉稅問題的輔導、解答，爭取讓納稅人在填寫申報表時充分理解稅收法律法規(guī)的要求，實現邏輯關系完整準確，盡量避免填報錯誤，降低申報差錯率。
  （二）制定申報計劃，引導納稅人分階段有序匯算清繳。為方便企業(yè)在匯算清繳時享受小型微利企業(yè)、重點領域（行業(yè)）固定資產加速折舊等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，國家稅務總局今年對企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的部分申報表又進行了修改，自治區(qū)國稅局對網上申報軟件和介質申報軟件相應的也要升級完善，目前申報軟件正在測試階段，匯算清繳的有效時間僅有兩個月，5月1日起將全面推行“營改增”試點工作，國稅部門管戶將大幅增加，所得稅匯算清繳期間辦稅服務廳辦理各種業(yè)務的納稅人將會增多。因此，各局要根據企業(yè)類型、征收方式、匯算難易程度等實際情況，研究制訂匯算清繳分階段申報計劃和時間表，對有條件的納稅人引導其在規(guī)定時間內通過網上申報完成匯算清繳，對無法實現網上申報，確需到征收大廳完成匯算清繳的介質申報企業(yè)，各局要按照分階段申報計劃有序組織實施。在匯算清繳高峰期，要在辦稅服務廳安排人員輪流值班，合理分流納稅人，避免納稅人集中申報造成大廳擁堵現象。從4月份開始，市局將對各局匯繳進度和申報情況每周進行一次督導通報，對工作進度較慢的單位跟進督辦，在督導過程中，及時協調解決工作中遇到的突出問題，保證匯繳工作順利開展。
  （三）提高網上申報率，確保信息數據采集質量。根據國家稅務總局2016年第3號公告要求，針對金稅三期工程增加企業(yè)所得稅年度納稅申報表勾稽關系監(jiān)控的情況，自治區(qū)國稅局對寧夏國稅介質申報軟件和網上申報軟件進行了完善和升級。各局應鼓勵納稅人采取網上申報繳稅方式，并告知納稅人下載網報軟件的路徑，以及簽訂三方協議等事項，減輕納稅人的申報負擔，提高電子申報面。對無法使用網上申報軟件的企業(yè)，各局要指導納稅人免費下載安裝使用新版本介質申報軟件，在辦稅服務廳自助辦稅區(qū)增加聯接外網的計算機和自助辦稅終端，指定專人在大廳負責介質申報軟件的操作使用輔導和現場答疑，同時對介質申報軟件使用過程中出現的問題進行收集整理并及時上報市局。市局也將適時深入基層辦稅服務大廳現場指導和答疑工作。
  （四）加強匯算數據審核，及時修改申報差錯。各局在受理匯算清繳申報時對企業(yè)納稅申報資料的完整性、表間數據關系的邏輯性和準確性進行逐戶審核。對企業(yè)存在關聯方關系的，各局應做好對企業(yè)年度關聯業(yè)務往來報告表的受理、審核和錄入工作。對已經完成的匯算清繳申報，各局應認真做好對申報數據、調整項目、附報資料的邏輯性審核，發(fā)現申報錯誤和疑點的，及時提醒納稅人進行調整申報。對企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)提示納稅人因計算錯誤、漏項、政策執(zhí)行不準確等問題存在數據差錯，各局應及時指導納稅人在規(guī)定時間內進行更正申報，做到邊匯算、邊審核、邊糾錯，爭取在匯算期內將差錯率降到最低。市局將對企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)提示差錯率的修改情況進行考核。
  三、嚴格規(guī)范程序，落實所得稅各項稅收政策
  （一）做好2014版企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分修改申報表的填報指導工作。國家稅務總局2016年第3號公告對部分申報表進行了修改，各局應輔導企業(yè)按照修改后的《企業(yè)基礎信息表》（A000000）及填報說明、《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）及填報說明、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）及填報說明、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）及填報說明填報2015年度納稅申報表，確保納稅人正確享受小微企業(yè)、固定資產加速折舊及減免所得稅優(yōu)惠。同時，在國家稅務總局2016年第3號公告A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》填報說明中，對于2015年1月1日-2015年9月30日之間成立的小微企業(yè)，原表述：“A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前經營月份數/2015年度經營月份數）同時填入第2行其中：‘減半征收’”，修改為：“A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后經營月份數/2015年度經營月份數）同時填入第2行其中：‘減半征收’”。各局應提醒納稅人對于《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）、《特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表》（A105120）只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。
  （二）嚴格規(guī)范優(yōu)惠事項辦理程序。各局要認真貫徹執(zhí)行《國家稅務總局稅收減免管理辦法》（國家稅務總局公告2015年第43號）和《國家稅務總局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2015年76號）有關規(guī)定，進一步落實“簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務”有關要求，規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理，加強優(yōu)惠事項的事中事后管理，有效落實企業(yè)所得稅各項優(yōu)惠政策。
  （三）繼續(xù)抓好小微企業(yè)優(yōu)惠政策的全面落實。各局要繼續(xù)把全面落實小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策作為一項政治任務來抓，系統(tǒng)上下繃緊督查和績效考評之弦不放松，鞏固現有工作成果，按照自治區(qū)國稅局和市局貫徹落實進一步擴大減半征收小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施方案的任務和要求，結合稅法宣傳月和“便民辦稅春風行動”，持續(xù)開展小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳，對政策內容、具體操作規(guī)定、納稅申報表的填寫方法要認真細致的輔導。對年應稅所得額在20萬元至30萬元之間的小微企業(yè)，要作為重點群體進行跟蹤宣傳，定點輔導。對符合條件但未享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)，要做好提醒服務，及時告知納稅人主動申報享受稅收優(yōu)惠，確保小微企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策“應享盡享”。
  （四）加大固定資產加速折舊稅收政策執(zhí)行力度。各局要在落實《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）基礎上，進一步按照《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2015]106號）、《國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）要求，加大固定資產加速折舊稅收政策執(zhí)行力度，提升政策落實效果。對符合條件的企業(yè)，重點做好政策宣傳和輔導工作，指導其按照《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）的規(guī)定正確填寫《固定資產加速折舊、扣除明細表》，輔導企業(yè)用足用好固定資產加速折舊稅收政策，確保固定資產加速折舊稅收政策及時落實到位。
  四、借助績效考評，提升企業(yè)所得稅管理水平
  2016年自治區(qū)國稅局制定的績效考評指標中對企業(yè)所得稅匯算清繳工作質量的考評標準非常高，要求匯算清繳申報率實現100%，數據差錯率為0，各局要緊緊圍繞績效考評標準和工作要求，認真抓好匯算清繳申報率和數據差錯率兩個主要指標，切實采取有效措施，提升企業(yè)所得稅管理水平，確保市局在自治區(qū)國稅局所得稅匯算清繳管理質量考評中取得好成績。
  五、認真總結，做好匯算清繳數據統(tǒng)計分析工作
  2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳報告質量是自治區(qū)國稅局對各地市局匯算清繳工作實施績效考核的重要參考因素。匯算清繳工作結束后，各局應根據企業(yè)所得稅管理信息系統(tǒng)進行數據統(tǒng)計分析，加強稅收運行和稅源監(jiān)控分析，排查稅收征管中的風險點，掌握納稅人稅負情況、稅收政策執(zhí)行情況、減免稅情況，提升數據匯總分析質量，并認真做好年度匯算清繳工作總結，總結報告應做到數據準確、分析到位、措施有效、突出特點。2015年度匯算清繳工作總結主要內容應包括：匯算清繳工作的基本情況及相關分析；企業(yè)所得稅稅源結構分布情況；收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策貫徹落實情況、政策效應分析評價、發(fā)生問題的處理情況及存在問題；企業(yè)所得稅管理的工作經驗、問題及建議等。各縣（市、區(qū)）局于2016年6月20日前將匯算清繳總結報告上報市局。