青海省人民政府辦公廳 青政辦[2013]119號 青海省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作實施方案的通知

青海省人民政府辦公廳
青海省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作實施方案的通知
青政辦[2013]119號

  青海省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作實施方案的通知
  青政辦[2013]119號
  全文有效
  2013年5月23日
  西寧市、各自治州人民政府，海東行署，省政府各委、辦、廳、局：
  《青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作實施方案》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。
  青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作實施方案
  （2013年5月22日）
  為積極穩(wěn)妥推進(jìn)我省營業(yè)稅改征增值稅試點工作，確保試點工作達(dá)到預(yù)期目的，根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅[2011]110號）精神及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青海實際，特制定本實施方案。
  一、指導(dǎo)思想
  按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度要求，通過在部分行業(yè)施行并適時擴(kuò)大范圍的營業(yè)稅改征增值稅試點，探索建立和逐步完善適應(yīng)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)社會專業(yè)化分工和三次產(chǎn)業(yè)融合的增值稅管理體系，從稅制上消除重復(fù)征稅，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)健康發(fā)展，為全面實行營業(yè)稅改征增值稅積累經(jīng)驗和打好基礎(chǔ)。
  二、基本原則
  （一）科學(xué)精細(xì)。精心做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計測算、任務(wù)分解、政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等各項基礎(chǔ)工作，對試點情況進(jìn)行預(yù)測，及時分析問題、總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善。
  （二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。全面分解和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好各相關(guān)部門、單位、企業(yè)在試點中的任務(wù)和進(jìn)度，重點協(xié)調(diào)好國稅部門與地稅部門交接、稅款入庫調(diào)整對接以及試點納稅人與非試點納稅人之間的稅制協(xié)調(diào)。
  （三）平穩(wěn)推進(jìn)。妥善處理試點前后增值稅與營業(yè)稅政策的銜接，及時解決試點中出現(xiàn)的矛盾和問題，確保試點平穩(wěn)有序進(jìn)行。
  三、試點內(nèi)容
  （一）試點時間和范圍
  自2013年8月1日起，在全省交通運輸業(yè)（除鐵路運輸）和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢和廣播影視作品的制作、播映、發(fā)行）開始試點。適時擴(kuò)大試點范圍，逐步推廣至所有行業(yè)。
  （二）試點的主要稅制安排
  1.稅率和征收率。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。其中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%稅率，提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用11%稅率，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）適用6%稅率。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅，按照銷售額和3%的征收率計算征收增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。
  2.計稅方式。試點行業(yè)原則上適用增值稅一般計稅方法。
  3.計稅依據(jù)。納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代企業(yè)在試點中的任務(wù)和進(jìn)度，重點協(xié)調(diào)好國稅部門與地稅部門交接、稅款入庫調(diào)整對接以及試點納稅人與非試點納稅人之間的稅制協(xié)調(diào)。
  4.服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。
  5.優(yōu)惠政策。試點企業(yè)享受國家給予的配套優(yōu)惠政策。
  （三）試點期間過渡政策
  1.稅收收入歸屬。試點期間保持現(xiàn)行財政體制基本穩(wěn)定，原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū)，稅款分別入庫。因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由省級和州（地、市）分別負(fù)擔(dān)。
  2.稅收優(yōu)惠政策過渡。國家給予試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，但對于通過改革能夠解決重復(fù)征稅問題的，予以取消。試點期間針對具體情況采取適當(dāng)?shù)倪^渡政策。
  3.增值稅抵扣政策的銜接?，F(xiàn)有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，可按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。
  四、實施步驟
  （一）動員準(zhǔn)備階段（2013年5月31日前）
  1.成立領(lǐng)導(dǎo)小組。成立省營業(yè)稅改征增值稅試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組（組成人員及主要職責(zé)見附件1），領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省財政廳。各州（地、市）、縣要成立相應(yīng)組織協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，切實加強對試點工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，保障“營改增”試點工作平穩(wěn)開展。
  2.召開啟動大會。領(lǐng)導(dǎo)小組組織召開全省營業(yè)稅改征增值稅試點工作部署和啟動大會，正式啟動改革試點工作。
  3.組織調(diào)研。組織對省內(nèi)試點行業(yè)、企業(yè)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行全面統(tǒng)計摸底，深入重點行業(yè)、企業(yè)現(xiàn)場調(diào)研，研究制定試點工作和政策銜接相關(guān)方案。
  （二）運行準(zhǔn)備階段（2013年5月22日-6月30日）
  1.制定試點配套方案和相關(guān)政策。財政、國稅、地稅、國庫、宣傳等相關(guān)部門和單位，根據(jù)財稅[2011]110號文件和本方案，按照各自分工和職責(zé)，分別制定試點過渡期政策方案、稅收入庫方案、模擬運行方案、稅制轉(zhuǎn)換方案、宣傳方案、培訓(xùn)方案、經(jīng)費保障方案和試點工作應(yīng)急方案，明確相關(guān)政策，做到試點不留死角，政策銜接到位，工作不缺不漏，按時完成各階段任務(wù)，確保全省試點工作順利進(jìn)行。
  2.宣傳培訓(xùn)。通過門戶網(wǎng)站和電視、廣播、報紙、宣傳欄等多種形式廣泛宣傳營業(yè)稅改征增值稅改革的重大意義和相關(guān)政策，營造良好的改革試點社會輿論氛圍。分級對財政、國稅、地稅部門參與改革的工作人員以及納入試點的企業(yè)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高對改革試點的認(rèn)識，掌握相關(guān)政策和具體操作方法，提高試點實務(wù)的操作水平。
  3.數(shù)據(jù)信息移交。營業(yè)稅改征的增值稅由國稅局負(fù)責(zé)征管。地稅部門對試點企業(yè)登記造冊，5月31日前完成試點范圍稅源戶信息移交工作。
  （三）模擬運行階段（2013年7月1日-7月31日）
  在前期準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，各級國稅部門對納入試點改革范圍的企業(yè)進(jìn)行模擬空轉(zhuǎn)測試，完成試點行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的模擬運行工作。
  （四）正式實施階段（2013年8月1日起）
  1.全面組織實施。各部門、各單位要按照財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的試點實施辦法、相關(guān)配套政策和文件統(tǒng)一行動，全面組織實施。國稅部門要做好納稅服務(wù)和政策培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確把握稅制改革帶來的發(fā)展機(jī)遇，優(yōu)化經(jīng)營模式，提高內(nèi)部管理水平，充分享受改革紅利，提升企業(yè)競爭力。同時，梳理排查可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，制定應(yīng)急預(yù)案，堅決打擊虛開發(fā)票、騙取退稅和財政補貼的違法犯罪活動。
  2.宣傳試點成效。及時收集試點取得的經(jīng)驗和成效，了解試點方案的優(yōu)化完善情況，向社會各界、相關(guān)行業(yè)、企業(yè)廣泛宣傳，為深化和擴(kuò)大試點創(chuàng)造良好的社會和輿論環(huán)境。
  3.做好擴(kuò)大試點范圍的準(zhǔn)備工作。配合財政部、國家稅務(wù)總局研究制定我省其他行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的擴(kuò)大試點實施辦法，并做好擴(kuò)大試點的各項工作。
  試點工作主要任務(wù)見附件2。
  附件1：青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員及主要職責(zé)
  一、領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員
  組 長：程麗華 副省長
  副組長：饒 勇 省國稅局局長
  黨明德 省地稅局局長
  晁海軍 省政府副秘書長
  多 杰 省財政廳副廳長
  石海城 人民銀行西寧中心支行副行長
  成 員：梅 毅 省委宣傳部副部長
  張曉容 省發(fā)展改革委副主任
  陳志忠 省經(jīng)委副主任
  孫立明 省國資委副主任
  陸寧安 省交通廳副廳長
  李志剛 省商務(wù)廳副廳長
  李加曲 省文化新聞出版廳副廳長
  衛(wèi) 強 省審計廳副廳長
  索南加 省廣電局副局長
  陳 偉 省統(tǒng)計局副局長
  祁赤民 省工商局副局長
  劉文升 省國稅局副局長
  楊菱芳 省地稅局副局長
  領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省財政廳，多杰同志兼任辦公室主任，劉文升、楊菱芳同志兼任辦公室副主任。辦公室內(nèi)設(shè)政策協(xié)調(diào)組、稅收征管組和新聞宣傳組，組長分別由多杰、劉文升、梅毅同志擔(dān)任。
  二、領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)
  在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)下部署指導(dǎo)我省“營改增”試點工作，研究確定我省試點工作方案、相關(guān)配套政策和管理辦法，督查政策落實情況并對試點工作進(jìn)行總結(jié)評估，研究解決試點工作中的重大問題。定期向省委、省政府匯報“營改增”試點工作進(jìn)展情況、各項制度運行情況及存在的主要問題和工作建議。向國務(wù)院報告重大問題并提出工作建議。
  三、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主要職責(zé)
  （一）貫徹落實領(lǐng)導(dǎo)小組的各項決定和試點工作實施方案；擬定各項過渡期政策、稅收入庫、模擬運行、稅制轉(zhuǎn)換、宣傳、培訓(xùn)等具體方案；跟蹤反映試點工作進(jìn)展情況，做好信息通報和交流工作；協(xié)調(diào)相關(guān)部門開展工作；與財政部、國家稅務(wù)總局溝通聯(lián)系，確保國家各項政策的貫徹落實。
  （二）根據(jù)需要就相關(guān)重大問題組織開展聯(lián)合調(diào)研，向領(lǐng)導(dǎo)小組擬定上報重大問題解決建議；解釋試點工作各項政策，發(fā)布重要工作安排。
  （三）按照領(lǐng)導(dǎo)小組有關(guān)要求，及時通報工作進(jìn)展情況，研究工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，協(xié)調(diào)有關(guān)部門及時制定相關(guān)政策；就有關(guān)重大問題進(jìn)行協(xié)調(diào)并提出解決辦法。
  省營業(yè)稅改征增值稅試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室內(nèi)設(shè)政策協(xié)調(diào)、稅收征管、新聞宣傳三個工作組。政策協(xié)調(diào)組由省財政廳牽頭，省國稅局、省地稅局、人行西寧中心支行及其他相關(guān)部門參加，負(fù)責(zé)組織宣傳發(fā)動、制定具體工作方案、稅收收入和入庫情況變動的協(xié)調(diào)。稅收征管組由省國稅局牽頭，省地稅局、人行西寧中心支行等相關(guān)單位參加，負(fù)責(zé)營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)的增值稅征管。新聞宣傳組由省委宣傳部牽頭，省財政廳、省國稅局、省地稅局配合，負(fù)責(zé)試點工作的新聞宣傳和報道。
  四、領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位主要職責(zé)
  省委宣傳部：主要負(fù)責(zé)正確把握輿論導(dǎo)向，積極組織“營改增”相關(guān)政策的宣傳報道，有效發(fā)揮輿論引導(dǎo)作用，努力營造推進(jìn)改革的良好氛圍。
  省發(fā)展改革委：主要負(fù)責(zé)將“營改增”改革納入國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展總體規(guī)劃，做好推行“營改增”改革與國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展等工作。
  省財政廳：主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作。
  省國稅局：主要負(fù)責(zé)加強與國家稅務(wù)總局的溝通聯(lián)系，及時了解政策動向，保證各項政策落到實處；負(fù)責(zé)試點模擬環(huán)境的搭建，做好整體模擬運行測試工作；做好納稅服務(wù)和政策培訓(xùn)。梳理排查可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，制定應(yīng)急預(yù)案；做好稅控系統(tǒng)推行和發(fā)票核定工作；打擊虛開發(fā)票、騙取退稅的違法犯罪活動；強化與財稅部門的協(xié)調(diào)配合，積極做好政策的宣傳解釋工作。
  省地稅局：主要負(fù)責(zé)做好試點企業(yè)報表收集整理、數(shù)據(jù)匯總等相關(guān)工作；做好向國稅部門的營業(yè)稅試點范圍稅源戶信息移交工作；做好相關(guān)政策的宣傳解釋工作。
  人民銀行西寧中心支行：按照“營改增”試點有關(guān)預(yù)算管理和會計核算辦法，主要負(fù)責(zé)做好改征增值稅的收入收繳入庫工作，明確區(qū)分改征增值稅與現(xiàn)行增值稅收入，防止收入混庫。
  省商務(wù)廳：主要負(fù)責(zé)研究提出促進(jìn)試點后商務(wù)發(fā)展的財稅、金融等政策建議；配合相關(guān)部門做好企業(yè)的“營改增”試點運行調(diào)研工作；做好流通企業(yè)、進(jìn)出口企業(yè)的政策指導(dǎo)；及時向試點領(lǐng)導(dǎo)小組反饋其在“營改增”試點后的相關(guān)情況及存在的問題。
  省交通廳、省文化新聞出版廳、省廣電局等行業(yè)主管部門：主要負(fù)責(zé)與財稅部門配合進(jìn)行“營改增”試點政策的宣傳解釋工作；及時向試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組反饋本行業(yè)經(jīng)營狀況、管理模式及存在的問題，制定應(yīng)急預(yù)案；了解本行業(yè)試點后的經(jīng)營情況及稅收負(fù)擔(dān)變化情況。
  其他相關(guān)部門：主要負(fù)責(zé)配合財稅部門做好“營改增”試點的情況跟蹤、審計監(jiān)督等工作，及時分析統(tǒng)計試點對相關(guān)行業(yè)及上下游企業(yè)的影響。
  附件2：青海省營業(yè)稅改征增值稅試點工作主要任務(wù)分解表（略）