陜西省國(guó)家稅務(wù)局 市國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào) 陜西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)稅收問(wèn)題的通知》的通知

陜西省國(guó)家稅務(wù)局
陜西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)稅收問(wèn)題的通知》的通知
市國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)

  

  陜西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)稅收問(wèn)題的通知》的通知
  市國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)
  全文有效
  市國(guó)稅各分局、各縣（區(qū)）國(guó)稅局：
  現(xiàn)將《西安市國(guó)家稅務(wù)局增值稅“一窗式”管理工作規(guī)程（暫行）》印發(fā)給你們，并提出以下要求，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。
  一、請(qǐng)各局根據(jù)本單位的管理情況，結(jié)合實(shí)際制定具體的實(shí)施辦法并報(bào)市局備案。
  二、各局如在執(zhí)行過(guò)程中存在什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)和市局聯(lián)系。
  三、國(guó)家稅務(wù)總局和省局以后如有規(guī)定和本規(guī)程有沖突的，以總局和省局規(guī)定為準(zhǔn)。
  附件：西安市國(guó)家稅務(wù)局增值稅“一窗式”管理工作規(guī)程（暫行）
  推行“一窗式”管理是加強(qiáng)增值稅征管、提高增值稅管理工作效率的重要舉措，是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理工作中實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。認(rèn)真推行和積極完善“一窗式”管理，標(biāo)志著納稅服務(wù)向更深層次的發(fā)展，為納稅人提供高水平、高效率、高質(zhì)量的服務(wù)，同時(shí)，也是加強(qiáng)增值稅管理的必然選擇。
  根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的總體要求和陜西省國(guó)家稅務(wù)局的具體安排部署，我市對(duì)增值稅一般納稅人在納稅申報(bào)時(shí)一律采用“一窗一人一機(jī)”管理模式。即在同一窗口，由一位工作人員在一臺(tái)計(jì)算機(jī)上同時(shí)辦理認(rèn)證、報(bào)稅、貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和海關(guān)完稅憑證等數(shù)據(jù)的采集、申報(bào)（包括票表稽核）工作。
  為了明確管理責(zé)任，嚴(yán)肅管理紀(jì)律，確?！耙淮耙蝗艘粰C(jī)”管理模式的正常運(yùn)轉(zhuǎn)并將這項(xiàng)工作落到實(shí)處，市局根據(jù)“一窗一人一機(jī)”模式的工作要求，對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局制定的“金稅工程增值稅管理部門(mén)崗位設(shè)置及職責(zé)”、“西安市國(guó)家稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和工作規(guī)程”中有關(guān)崗責(zé)及規(guī)程進(jìn)行了整合，制訂本工作規(guī)程。
  一、“一宙式”管理崗位設(shè)置
  根據(jù)“一窗一人一機(jī)”管理模式工作需要和金稅工程運(yùn)行的有關(guān)規(guī)定，在對(duì)金稅工程有關(guān)崗位進(jìn)行重新調(diào)整和功能合并的基礎(chǔ)上，設(shè)立以下“一窗式”管理工作崗位：
  1、“一窗式”管理服務(wù)崗；
  2、“一窗式”管理總復(fù)核崗；
  二、“一窗式”管理崗位職責(zé)
  （一）“一窗式”管理服務(wù)崗崗位職責(zé)：
  1、負(fù)責(zé)對(duì)所轄防偽稅控企業(yè)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或稅控專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)軟盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行防偽認(rèn)證，并按規(guī)定加蓋相應(yīng)認(rèn)證戳記。
  2、負(fù)責(zé)向防偽稅控企業(yè)下達(dá)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和認(rèn)證清單，督促防偽稅控企業(yè)將認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》和認(rèn)證清單一起按月裝訂成冊(cè)備查。
  3、在進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證時(shí)，對(duì)計(jì)算機(jī)不能識(shí)別的發(fā)票，如果票面清晰，按票面信息進(jìn)行人工校正。
  4、在發(fā)票認(rèn)證過(guò)程中，對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票必須扣留，并將發(fā)票原件和導(dǎo)出的協(xié)查數(shù)據(jù)軟盤(pán)送交分局征管科，不得拖延或交由企業(yè)自行處理。
  5、接收稽查局協(xié)查結(jié)果為正常的發(fā)票原件，不得拒收。
  6、對(duì)按規(guī)定需要通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)補(bǔ)錄的發(fā)票存根聯(lián)必須及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)錄，不得無(wú)故拒絕。
  7、對(duì)企業(yè)的報(bào)稅軟盤(pán)必須首先進(jìn)行病毒檢測(cè)，未經(jīng)檢測(cè)不得接收數(shù)據(jù)。
  8、負(fù)責(zé)所轄防偽稅控企業(yè)報(bào)稅數(shù)據(jù)（包括由認(rèn)證系統(tǒng)補(bǔ)錄的發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)）的接收和處理工作。
  9、在受理報(bào)稅的過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真審核企業(yè)的報(bào)稅數(shù)據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的不得接收并要求企業(yè)重新采集。
  10、負(fù)責(zé)對(duì)已取消防偽稅控資格企業(yè)的報(bào)稅情況進(jìn)行檢查處理，并按規(guī)定在報(bào)稅系統(tǒng)中注銷(xiāo)該企業(yè)登記信息。在辦理防偽稅控企業(yè)注銷(xiāo)報(bào)稅前應(yīng)核對(duì)企業(yè)稅控專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)領(lǐng)情況，確保企業(yè)購(gòu)領(lǐng)的稅控專(zhuān)用發(fā)票全部經(jīng)過(guò)報(bào)稅處理。
  11、及時(shí)打印未按規(guī)定時(shí)間報(bào)稅的防偽稅控企業(yè)名單。
  12、負(fù)責(zé)對(duì)防偽稅控企業(yè)申報(bào)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)電子信息進(jìn)行核對(duì)。
  13、負(fù)責(zé)對(duì)所轄防偽稅控企業(yè)報(bào)稅的輔導(dǎo)工作。
  14、負(fù)責(zé)接收增值稅一般納稅人的納稅申報(bào)資料，核對(duì)企業(yè)認(rèn)證。報(bào)稅、運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等已采集數(shù)據(jù)與申報(bào)表數(shù)字是否一致或符合邏輯關(guān)系。審核無(wú)誤的，接受申報(bào)，并將有關(guān)申報(bào)信息錄入計(jì)算機(jī)，打印出《稅收通用繳款書(shū)》；審核發(fā)現(xiàn)異常的，移交“一窗式”管理總復(fù)核崗處理。
  15、按規(guī)定的權(quán)限操作系統(tǒng)，不得改動(dòng)軟件，也不得擅自允許他人進(jìn)行操作。
  16、對(duì)授權(quán)IC卡及各種印章應(yīng)妥善保管，不得擅自借與他人使用。
  17、按照規(guī)定正確使用和保管系統(tǒng)設(shè)備，不得因使用或保管不當(dāng)造成系統(tǒng)設(shè)備損壞。
  18、對(duì)在工作中出現(xiàn)的問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行記錄和總結(jié)，并及時(shí)上報(bào)。
  （二）“一窗式”管理總復(fù)核崗崗位職責(zé)
  1、負(fù)責(zé)對(duì)“一窗式”管理業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)和管理；
  2、負(fù)責(zé)對(duì)在“一窗式”管理工作中出現(xiàn)的疑難問(wèn)題和異常申報(bào)的處理；
  3、負(fù)責(zé)對(duì)“一窗式”管理各服務(wù)崗位工作的考核；
  4、對(duì)“一窗式”管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題隨時(shí)進(jìn)行記錄，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)請(qǐng)示和匯報(bào)。
  三、“一窗式”管理工作流程（“一窗式”管理工作流程圖略）
  1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證
  （1）具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)持需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)在“一窗式”管理窗口進(jìn)行認(rèn)證：
  （2）“一窗式”管理窗口在認(rèn)證完畢后，打印“認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)”和“專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單”；
  （3）“一窗式”管理窗口通過(guò)防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)生成企業(yè)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的電子信息并傳輸至“一窗式”票表稽核的數(shù)據(jù)共享目錄下。
  2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)抄報(bào)稅
  （1）納入防偽稅控管理的一般納稅人應(yīng)將本企業(yè)上月所有開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)在申報(bào)當(dāng)月規(guī)定的報(bào)稅期內(nèi)在防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅；
  （2）在企業(yè)抄報(bào)稅成功后，由“一窗式”管理窗口將該企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)電子信息傳輸至“一窗式”票表稽核的數(shù)據(jù)共享目錄下。
  3、其他幾種抵扣憑證管理
  （1）如企業(yè)取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等進(jìn)項(xiàng)，除填寫(xiě)紙質(zhì)清單外還需用“貨物運(yùn)輸發(fā)票信息采集軟件”、“海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件”、“廢舊物資發(fā)票信息采集軟件”采集電子信息并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  （2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采集的電子信息進(jìn)行檢測(cè)，符合規(guī)定的傳輸至“一窗式”票表稽核的數(shù)據(jù)共享目錄下，不符合規(guī)定的退回企業(yè)重新采集。
  4、納稅申報(bào)
  （1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)稅成功的企業(yè)，依其納稅申報(bào)表和附列資料（可用“專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單”代替申報(bào)表附表三、可用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)貨清單”代替申報(bào)表附表四）及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他納稅申報(bào)資料進(jìn)行“一窗式”納稅申報(bào)。
  （2）“一窗式”管理崗位人員將納稅人稅控專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證信息，防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅信息及運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證及廢舊物資發(fā)票（或抵扣）數(shù)據(jù)信息，與CTAIS征管軟件的申報(bào)信息核對(duì)，完成“票表稽核”?！耙淮笆健逼北砘吮葘?duì)公式如下：
  1）銷(xiāo)項(xiàng)：納稅人申報(bào)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票總金額（稅額）＝報(bào)稅系統(tǒng)“正常發(fā)票金額”（稅額）
  2）進(jìn)項(xiàng)：
  1，納稅人申報(bào)的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)發(fā)票總金額（稅額）≤認(rèn)證系統(tǒng)“認(rèn)證相符發(fā)票金額（稅額）”
  2，納稅人申報(bào)抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等總金額（稅額）≤稅務(wù)機(jī)關(guān)采集并驗(yàn)證符合規(guī)定抵扣的運(yùn)費(fèi)發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票等總金額（稅額）信息稽核相符的，開(kāi)票征收，稽核不符的轉(zhuǎn)至“一窗式”管理總復(fù)核崗，根據(jù)不同情況進(jìn)行處理，處理完畢后將結(jié)果告知企業(yè)，由企業(yè)修改其申報(bào)信息，修改完畢后重新申報(bào)，直至票表稽核相符后，對(duì)其開(kāi)票征收。
  四、“一窗式”管理工作要求
  1、一般納稅人取得屬于抵扣范圍內(nèi)的專(zhuān)用發(fā)票，在抵扣前都應(yīng)及時(shí)在分局“一窗式”管理服務(wù)崗進(jìn)行認(rèn)證，企業(yè)認(rèn)證發(fā)票時(shí)須攜帶一般納稅人年審資格證書(shū)或當(dāng)年年審表。（年度內(nèi)新認(rèn)定的一般納稅人須攜帶一般納稅人認(rèn)定表）。
  2、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的稅控專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到“一窗式”管理服務(wù)崗認(rèn)證，否則不予認(rèn)證；對(duì)通過(guò)認(rèn)證的稅控專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣。增值稅一般納稅人取得運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)完稅憑證及廢舊物資發(fā)票應(yīng)在開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  3、票面有污損或計(jì)算機(jī)不能識(shí)別且票面不清晰無(wú)法認(rèn)證的電腦發(fā)票，應(yīng)退給企業(yè)換票，不得擅自進(jìn)行手工認(rèn)證。對(duì)企業(yè)將已認(rèn)證過(guò)發(fā)票再次拿來(lái)認(rèn)證的，“一窗式”管理服務(wù)崗可扣留其發(fā)票并通知主管稅務(wù)所（管理科）對(duì)其進(jìn)行處罰后將發(fā)票歸還企業(yè)。
  4、屬于“發(fā)票代碼或號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文與明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）”的發(fā)票，“一窗式”管理服務(wù)崗應(yīng)將發(fā)票原件退還企業(yè)，企業(yè)可要求銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具。
  5、對(duì)認(rèn)證不符（除發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符情況外）或密文有誤的專(zhuān)用發(fā)票，“一窗式”服務(wù)崗應(yīng)立即扣留并將發(fā)票原件和導(dǎo)出的協(xié)查數(shù)據(jù)軟盤(pán)送交分局征管科，并積極協(xié)助征管科將發(fā)票和導(dǎo)出的協(xié)查數(shù)據(jù)軟盤(pán)傳遞給稽查局，不得拖延或交由企業(yè)自行處理。
  6、防偽稅控企業(yè)由于金稅卡、稅控IC卡或開(kāi)票計(jì)算機(jī)損壞等原因，無(wú)法進(jìn)行正常抄報(bào)稅的，必須攜帶所有報(bào)稅所屬期開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票（包括作廢票）存根聯(lián)到“一窗式”服務(wù)崗進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄。
  7、防偽稅控企業(yè)由于更換金稅卡等原因造成原金稅卡中的開(kāi)票信息無(wú)法進(jìn)行正常抄報(bào)稅的，必須先將原金稅卡開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行補(bǔ)錄并報(bào)稅。
  8、存根聯(lián)補(bǔ)錄原則上只對(duì)開(kāi)票日期為本報(bào)稅所屬期的存根聯(lián)進(jìn)行補(bǔ)錄。
  9、在進(jìn)行存根聯(lián)補(bǔ)錄前，“一窗式”管理服務(wù)崗應(yīng)要求企業(yè)將需補(bǔ)錄的非空白發(fā)票存根聯(lián)按正常發(fā)票和作廢發(fā)票分開(kāi)，并比照認(rèn)證時(shí)對(duì)抵扣聯(lián)的要求整理好。
  10、對(duì)企業(yè)報(bào)送的存根聯(lián)屬密文有誤、認(rèn)證不符和無(wú)法認(rèn)證的不予補(bǔ)錄。
  11、防偽稅控企業(yè)應(yīng)在每月規(guī)定日期以前（申報(bào)期延長(zhǎng)的例外）在辦稅服務(wù)廳進(jìn)行報(bào)稅和納稅申報(bào)。
  12、對(duì)每月7日后仍未報(bào)稅的防偽稅控企業(yè)，“一窗式”服務(wù)崗應(yīng)及時(shí)將未報(bào)稅企業(yè)名單通知主管稅務(wù)所（管理科）。對(duì)防偽稅控企業(yè)未及時(shí)抄報(bào)稅而影響到分局?jǐn)?shù)據(jù)上傳工作的，要追究主管稅務(wù)所（管理科）負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員的責(zé)任。
  13、“一窗式”服務(wù)崗必須在報(bào)稅、納稅申報(bào)“一窗式”服務(wù)中堅(jiān)持“票表比對(duì)”原則。對(duì)“票表比對(duì)”不符的，不得為企業(yè)辦理納稅申報(bào)。