陜西省地方稅務(wù)局 陜地稅發(fā)[2004]202號(hào) 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法》的通知

陜西省地方稅務(wù)局
陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法》的通知
陜地稅發(fā)[2004]202號(hào)

  陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法》的通知
  陜地稅發(fā)[2004]202號(hào)
  全文有效
  各設(shè)區(qū)市、楊凌地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局各直屬機(jī)構(gòu)：
  為了貫徹全國(guó)、全省征管工作會(huì)議精神，加強(qiáng)稅源管理、積極推行稅收管理員制度，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，省局根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，制定了《稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法》?，F(xiàn)將《稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，并提出如下要求，請(qǐng)一并貫徹落實(shí)。
  一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。加強(qiáng)稅源管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)和核心?！笆栌诠芾?、淡化責(zé)任”問題的產(chǎn)生，就是忽視了稅源管理。要提高認(rèn)識(shí)，高度重視稅源管理，強(qiáng)化對(duì)稅源的管理和監(jiān)控，就抓住了稅收征管工作的要害，抓住了提高稅收征管質(zhì)量和效率的關(guān)鍵。全面推行稅收管理員制度，既是加強(qiáng)稅源管理，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理行之有效的具體措施，也是堅(jiān)持以人為本，樹立科學(xué)發(fā)展觀在稅收征管工作中的具體體現(xiàn)。要充分認(rèn)識(shí)推行稅收管理員制度必要性和重要性，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)，一把手親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，各部門密切協(xié)作，每個(gè)管理員認(rèn)真履行職責(zé)，確保稅收管理員制度順利推行。
  二、明確職責(zé)，規(guī)范流程。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要結(jié)合實(shí)際進(jìn)一步科學(xué)細(xì)化和明晰稅收管理員的具體職責(zé)和工作要求，制定一套簡(jiǎn)便易行的工作規(guī)程和流程，使稅收管理員工作有章可循，按制度辦事。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員上崗培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，選好稅收管理員，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)和能力，以適應(yīng)不斷發(fā)展的稅收工作需要。
  三、狠抓落實(shí)，強(qiáng)化考核。全面推行稅收管理員制度，主戰(zhàn)場(chǎng)在基層，關(guān)鍵在抓落實(shí)。要按照制定的稅收管理員制度和辦法，明確各部門和人員的具體職責(zé)和范圍，將責(zé)任落實(shí)到人。要結(jié)合征管質(zhì)量六率考核指標(biāo)，制定具體的、可操作的量化考核標(biāo)準(zhǔn)，采取人機(jī)結(jié)合、定期征詢納稅人意見等多種手段，考核稅收管理員職責(zé)履行情況和工作規(guī)范遵循情況，逐步實(shí)行稅收管理員能級(jí)制度，績(jī)效掛鉤，健全激勵(lì)機(jī)制。
  四、注重實(shí)效，不斷總結(jié)。全面推行稅收管理員制度，要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，求真務(wù)實(shí)，不走過場(chǎng)，要重內(nèi)容、重效果。各地在推行中要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，完善制度和辦法，不斷規(guī)范和提高，好的經(jīng)驗(yàn)和做法要及時(shí)上報(bào)省局。
  省局明年將在適當(dāng)時(shí)候?qū)Χ愂展芾韱T制度落實(shí)情況組織一次檢查。
  附件：稅收管理員工作規(guī)范實(shí)施辦法
  第一章 總則
  第一條 為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
  第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理部門中負(fù)有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員。稅收管理員應(yīng)具備下列條件：
  （一）必須是國(guó)家公務(wù)員；
  （二）必須通過稅收管理員上崗培訓(xùn)或考試；
  （三）忠于職守，公正廉潔；
  （四）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際工作需要確定的其他條件。
  第三條 稅收管理員工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
  （一）依法行政的原則。稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行職責(zé)，并依照法定程序執(zhí)行公務(wù)，不得濫用職權(quán)。
  （二）管戶與管事相結(jié)合的原則。稅收管理員既要按戶管理涉稅事務(wù)，又要按照管理的業(yè)務(wù)流程，針對(duì)每一戶具體納稅人的具體稅收事項(xiàng)實(shí)施有效的控管。管戶與管事相結(jié)合，進(jìn)行科學(xué)化精細(xì)化管理。
  （三）管理與服務(wù)相結(jié)合的原則。稅收管理員應(yīng)當(dāng)積極探索基于個(gè)性化服務(wù)、上門服務(wù)基礎(chǔ)上的管理，堅(jiān)持管理與服務(wù)相結(jié)合的原則，將納稅服務(wù)納入稅收管理員的基本職責(zé)范圍，貫穿于稅源管理的全過程，方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。在強(qiáng)化管理中提高服務(wù)水平，在優(yōu)化服務(wù)中加強(qiáng)管理。
  （四）屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。根據(jù)區(qū)域大小和稅源分布情況，因地制宜劃分管理范圍，實(shí)行屬地管理。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)稅源管理的需要和納稅人的實(shí)際情況，建立重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體工商戶、集貿(mào)市場(chǎng)等不同類型的分類管理機(jī)制。
  第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過稅收管理員，采取清理漏征漏管戶、核查發(fā)票、催報(bào)催繳、評(píng)估問詢、匯算清繳等方式，對(duì)納稅人實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算情況、稅源動(dòng)態(tài)情況、稅款繳納情況、發(fā)票管理情況和涉稅資料信息，為組織收入和強(qiáng)化管理提供依據(jù)。
  第二章 工作職責(zé)
  第五條 除特殊情況外，稅收管理員原則上不直接進(jìn)行征收稅款、稅務(wù)稽查和行政處罰工作。其具體工作職責(zé)是：
  （一）開展稅收政策宣傳，提供納稅咨詢服務(wù)；
  （二）實(shí)地核查納稅人登記事項(xiàng)及認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性，清理漏征漏管戶，了解掌握納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等信息；
  （三）調(diào)查核實(shí)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算情況和納稅申報(bào)的真實(shí)性；提出定期定額納稅人稅收定額核定和調(diào)整的初步意見；
  （四）進(jìn)行稅款催報(bào)催繳，了解掌握欠稅納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)的情況；
  （五）對(duì)納稅人實(shí)施納稅評(píng)估，對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問題到戶調(diào)查核實(shí)，開展稅務(wù)約談；
  （六）調(diào)查了解納稅人商品、產(chǎn)品、原料、銷售、庫(kù)存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，收集成本、價(jià)格、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息，分析稅負(fù)變化趨勢(shì)和納稅人稅源變化原因，撰寫經(jīng)濟(jì)稅源分析報(bào)告；
  （七）調(diào)查核實(shí)納稅人稅務(wù)行政許可和非稅務(wù)行政許可審批申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性；
  （八）采集、調(diào)查核實(shí)納稅人的稅源信息，對(duì)納稅人戶籍資料實(shí)行“一戶式”管理；
  （九）對(duì)納稅人發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況和安裝使用稅控裝置情況進(jìn)行日常監(jiān)督和管理；
  （十）納稅人注銷或停業(yè)，依法清算其應(yīng)繳稅款、罰款、滯納金，清繳其稅務(wù)登記及副本證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票；
  （十一）對(duì)納稅人違反稅務(wù)管理的行為，提出糾正意見或處理建議；涉嫌偷稅的，提出稽查建議，由稅源管理部門移交稽查部門；
  （十二）對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)或其他誠(chéng)信事項(xiàng)評(píng)定提出初步意見；
  （十三）對(duì)納稅人欠稅需要公告的，提出公告處理的初步意見；
  （十四）納稅人的其他稅務(wù)事項(xiàng)。
  第六條 上條所稱特殊情況是指：交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，可由稅收管理員直接征收稅款；需要現(xiàn)場(chǎng)處罰的，處罰金額在20元以下的，也可由稅收管理員直接進(jìn)行處罰。
  第七條納稅評(píng)估主要是分析納稅人申報(bào)的真實(shí)性，以納稅申報(bào)環(huán)節(jié)為重點(diǎn)，一般在納稅人按期申報(bào)納稅之后進(jìn)行。稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人涉稅信息資料，將案頭分析與必要的實(shí)地檢查相結(jié)合，充分運(yùn)用各種經(jīng)濟(jì)綜合信息資料（指標(biāo)）和科學(xué)的分析方法，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與銷售收入、實(shí)現(xiàn)增加值、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的合理性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性和合法性做出定性和定量的初步分析判斷。
  第八條 對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計(jì)算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯(cuò)，可由稅收管理員約談納稅人。經(jīng)約談進(jìn)行必要的提示與輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯(cuò)。
  第三章 工作要求
  第九條 稅收管理員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確理解和掌握現(xiàn)行稅收政策以及相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策，遵守稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格依法履行崗位職責(zé)，不斷提高稅源管理工作質(zhì)量。
  第十條稅收管理員應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅源管理部門的統(tǒng)一安排，有計(jì)劃、有針對(duì)性地對(duì)轄區(qū)進(jìn)行巡查，核實(shí)登記認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性，清理漏征漏管戶，及時(shí)摸清和掌握納稅人戶籍變動(dòng)情況；到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算和稅源狀況等涉稅信息；并將調(diào)查核實(shí)的過程和結(jié)果或采集的涉稅基礎(chǔ)資料信息及時(shí)進(jìn)行歸納、整理和分析，記錄歸檔，實(shí)行信息共享。
  第十一條 稅收管理員依據(jù)工作指派或工作流程，需要實(shí)地調(diào)查核實(shí)納稅人有關(guān)稅務(wù)行政許可或非稅務(wù)行政許可審批事項(xiàng)申請(qǐng)真實(shí)性的，應(yīng)由兩名以上稅收管理員執(zhí)行，將實(shí)地調(diào)查核實(shí)情況形成書面記錄作為工作底稿，并向有關(guān)部門提交調(diào)查意見。
  第十二條 稅收管理員實(shí)施對(duì)取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理，需要實(shí)地調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的，應(yīng)制定調(diào)查提綱，根據(jù)調(diào)查核實(shí)情況提出管理建議，并將所獲稅源信息記錄歸檔。
  第十三條 依據(jù)工作職責(zé)或工作流程需要稅收管理員送達(dá)納稅人的稅務(wù)文書，應(yīng)填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，按文書送達(dá)程序辦理，并向稅務(wù)文書制作單位反饋辦理結(jié)果。
  第十四條 稅收管理員要樹立依法服務(wù)意識(shí)，在嚴(yán)格履行管理職責(zé)的同時(shí)，切實(shí)做好維護(hù)納稅人合法權(quán)益的各類服務(wù)事宜。
  稅收管理員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私保密。
  第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅收管理員對(duì)納稅人的日常管理，統(tǒng)一安排，依法進(jìn)行，納稅服務(wù)、采集信息、調(diào)查核實(shí)等工作應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，避免重復(fù)下戶。
  第四章 工作聯(lián)系與銜接
  第十六條 稅收管理員主要負(fù)責(zé)稅源監(jiān)控和納稅服務(wù)工作，由稅源管理部門管理并向稅源管理部門負(fù)責(zé)。稅源管理部門應(yīng)根據(jù)稅收管理員的工作建議，加強(qiáng)與征收（辦稅服務(wù)廳）、稽查部門的聯(lián)系與銜接。
  第十七條 稅源管理部門收到納稅人涉稅申請(qǐng)或按照業(yè)務(wù)流程由辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的需要實(shí)地調(diào)查核實(shí)的下列事項(xiàng)，安排稅收管理員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將調(diào)查結(jié)果和擬辦意見報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。
  （一）納稅人開業(yè)、變更、注銷登記；
  （二）納稅人申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；
  （三）納稅人申請(qǐng)納稅申報(bào)方式和稅款征收方式；
  （四）納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)；
  （五）納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款；
  （六）納稅人申請(qǐng)減、免、退稅、稅前扣除；
  （七）按規(guī)定應(yīng)由納稅人申請(qǐng)的其他涉稅事項(xiàng)。
  第十八條納稅期滿后，稅源管理部門根據(jù)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)的納稅人名單，安排稅收管理員填制并送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》，仍未申報(bào)的，稅收管理員應(yīng)提出處理建議；納稅人失蹤無法送達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》的，經(jīng)稅收管理員實(shí)地核實(shí)無誤，按規(guī)定程序認(rèn)定為非正常戶后反饋給辦稅服務(wù)廳。
  第十九條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有下列行為，應(yīng)通過稅源管理部門書面向稽查部門提交稽查建議：
  （一）有偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等行為的；
  （二）未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等行為涉嫌偷稅的；
  （三）未按規(guī)定安裝使用稅控器具，涉嫌偷稅的；
  （四）經(jīng)納稅評(píng)估、約談?shì)o導(dǎo)，拒不改正稅收違法行為的；
  （五）納稅人有涉嫌逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅行為的；
  （六）其他需要提交稽查建議的事項(xiàng)。
  第二十條 稽查部門收到由稅源管理部門轉(zhuǎn)來的書面稽查建議，應(yīng)統(tǒng)籌安排，盡快組織力量對(duì)納稅人進(jìn)行稽查：并于稽查結(jié)束后，及時(shí)向稅源管理部門書面提交稽查結(jié)果和改進(jìn)管理的建議；稅源管理部門及稅收管理員應(yīng)積極整改，加強(qiáng)管理。
  第二十一條 稅收管理員對(duì)納稅人的下列情況，應(yīng)向稅源管理部門或有關(guān)部門提出管理或行政執(zhí)法建議：
  （一）未按期申報(bào)納稅的；
  （二）催繳期滿仍不繳納稅款的；
  （三）申請(qǐng)延期申報(bào)的；
  （四）申請(qǐng)延期繳納稅款的；
  （五）欠稅納稅人處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)，或者其法定代表人需要出境的；
  （六）呆賬稅金核定、死欠稅款核銷，需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的；
  （七）未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違法違章行為的；
  （八）未按規(guī)定憑稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶及未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告賬戶的；
  （九）未按規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件及其說明書的；
  （十）未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證及有關(guān)資料的；
  （十一）未按規(guī)定安裝、使用稅控器具或因稅控裝置發(fā)生故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的；
  （十二）經(jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或個(gè)體工商戶稅收定額不合理的；
  （十三）企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的；
  （十四）享受各類稅收優(yōu)惠政策，經(jīng)調(diào)查不符合稅收優(yōu)惠政策條件的；
  （十五）納稅人有違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；
  （十六）其他稅收違法行為。
  第五章 監(jiān)督管理
  第二十二條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際和稅務(wù)人員素質(zhì)及能力，科學(xué)設(shè)置稅源管理部門的工作崗位，合理安排管理人員。
  第二十三條基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)重點(diǎn)稅源和一般稅源管理的具體要求，科學(xué)細(xì)化崗位職責(zé)，結(jié)合征管質(zhì)量六率考核指標(biāo)，制定具體的工作規(guī)范和簡(jiǎn)便易行的量化考核標(biāo)準(zhǔn)，逐步實(shí)行崗位人員能級(jí)管理，采取人機(jī)結(jié)合、定期征詢納稅人意見等多種手段，考核稅收管理員職責(zé)履行情況和工作規(guī)范遵循情況，嚴(yán)格實(shí)施獎(jiǎng)懲，健全激勵(lì)機(jī)制。
  第二十四條 稅收管理員應(yīng)接受行政執(zhí)法和行政監(jiān)察的監(jiān)督，實(shí)行責(zé)任追究制。通過內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督，對(duì)稅收管理員職責(zé)履行不到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不廉潔行為的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。
  第二十五條 稅收管理員應(yīng)定期輪換，具體時(shí)限各地可根據(jù)實(shí)際情況確定。
  第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的職業(yè)道德教育，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)和能力。
  第六章 附則
  第二十七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照屬地管理的原則和分類管理的要求，制定符合實(shí)際操作規(guī)范的具體實(shí)施措施和簡(jiǎn)明工作規(guī)程。
  第二十八條 本辦法由陜西省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第二十九條 本辦法自2005年1月1日起實(shí)行。