重慶市國(guó)家稅務(wù)局 重國(guó)稅函[1997]104號(hào) 重慶市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存等管理情況進(jìn)行檢查的通知

重慶市國(guó)家稅務(wù)局
重慶市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存等管理情況進(jìn)行檢查的通知
重國(guó)稅函[1997]104號(hào)

  重慶市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存等管理情況進(jìn)行檢查的通知
  重國(guó)稅函[1997]104號(hào)
  全文有效
  涪陵市、萬(wàn)縣市、黔江地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，各區(qū)、市、縣國(guó)家稅務(wù)局，各直屬單位：
  為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）管理，促進(jìn)專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存等管理制度的貫徹落實(shí)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局1997年5月全國(guó)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理工作會(huì)議的布置和總局國(guó)稅發(fā)[1996]136號(hào)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)部管理辦法〉的通知》內(nèi)容，我們將對(duì)各區(qū)市縣局、各直屬單位的專(zhuān)用發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查?，F(xiàn)就有關(guān)檢查工作安排如下。
  一、檢查方式及檢查時(shí)間
  （一）檢查采取各區(qū)、市縣局及各直屬單位自查，市國(guó)稅局對(duì)各區(qū)市縣局進(jìn)行抽查（抽查面在30%以上）。涪陵市、萬(wàn)縣市、黔江地區(qū)所屬的區(qū)、市、縣局的抽查工作由涪陵市、萬(wàn)縣市、黔江地區(qū)國(guó)稅局負(fù)責(zé)，市國(guó)稅局只對(duì)“兩市一地”國(guó)稅局進(jìn)行抽查驗(yàn)收。
  （二）自查時(shí)間為1997年6月1日至6月25日，6月30日前各地必須將自查結(jié)果書(shū)面上報(bào)市國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅處，涪陵市、萬(wàn)縣市、黔江地區(qū)所屬的區(qū)、市、縣局的自查結(jié)果由“兩市一地”國(guó)稅局匯總后上報(bào)市國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅處。市局抽查安排在1997年7月至11月間進(jìn)行，采取隨機(jī)抽查方式。
  二、檢查內(nèi)容
  （一）專(zhuān)用發(fā)票的存儲(chǔ)、運(yùn)輸、保管等制度執(zhí)行情況
  1.對(duì)運(yùn)抵的專(zhuān)用發(fā)票在入庫(kù)前是否嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。
  2.是否建立并認(rèn)真執(zhí)行專(zhuān)用發(fā)票定期盤(pán)存制度，及時(shí)準(zhǔn)確填寫(xiě)《專(zhuān)用發(fā)票盤(pán)存報(bào)告表》，帳實(shí)是否相符。
  3.是否按規(guī)定的范圍、方法銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票，有無(wú)擴(kuò)大和簡(jiǎn)化變通銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票方法，是否及時(shí)上報(bào)銷(xiāo)毀情況。
  4.專(zhuān)用發(fā)票的存儲(chǔ)和發(fā)售點(diǎn)是否建立了專(zhuān)門(mén)庫(kù)房和安全保管設(shè)施，如何加強(qiáng)安全工作。
  5.是否配備運(yùn)送專(zhuān)用發(fā)票的專(zhuān)車(chē)及專(zhuān)門(mén)保衛(wèi)人員押送專(zhuān)用發(fā)票。
  （二）專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)售登記及報(bào)表等制度執(zhí)行情況
  1.是否按規(guī)定建立了專(zhuān)用發(fā)票的《領(lǐng)購(gòu)簿》制度，對(duì)《領(lǐng)購(gòu)簿》的核發(fā)和繳銷(xiāo)如何管理。
  2.發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票是否嚴(yán)格實(shí)行驗(yàn)舊供新制度，是否按規(guī)定限量，限面額供應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票，供新票時(shí)是否能夠監(jiān)督增值稅一般納稅人在有關(guān)欄目中加蓋“銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)”、“稅務(wù)登記號(hào)”等項(xiàng)目的戳記。
  3.發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票環(huán)節(jié)是否堅(jiān)持由稅務(wù)正式干部發(fā)售，不由臨時(shí)人員發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。
  4.是否嚴(yán)格按規(guī)定注銷(xiāo)專(zhuān)用發(fā)票。
  5.是否及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送專(zhuān)用發(fā)票收發(fā)存情況統(tǒng)計(jì)表，是否準(zhǔn)確及時(shí)編制專(zhuān)用發(fā)票用量計(jì)劃。
  6.是否按規(guī)定填登總局管理辦法規(guī)定的各種帳表冊(cè)資料。
  （三）專(zhuān)用發(fā)票貨款結(jié)算情況
  1.是否及時(shí)、足額與市局結(jié)算專(zhuān)用發(fā)票票款。
  2.是否嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立、健全發(fā)票款的會(huì)計(jì)核算制度，做到專(zhuān)票專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)戶存儲(chǔ)。
  3.對(duì)收取的專(zhuān)用發(fā)票管理費(fèi)是否按照總局規(guī)定的范圍進(jìn)行開(kāi)支，建立了哪些審批制度。
  （四）專(zhuān)用發(fā)票保證金代開(kāi)、代保管制度執(zhí)行情況
  1.實(shí)行保證金制度是否符合市局文件規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)收?。皇欠癜匆?guī)定及時(shí)辦理退保手續(xù)。
  2.是否建立代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票制度；按規(guī)定代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的稅款是否及時(shí)入庫(kù)，有無(wú)開(kāi)票未征或少征稅的情況。
  3.是否建立代保管專(zhuān)用發(fā)票制度，有無(wú)不按規(guī)定代保管專(zhuān)用發(fā)票的情況。
  （五）專(zhuān)用發(fā)票丟失、被盜及違章 處理情況
  1.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人有無(wú)專(zhuān)用發(fā)票丟失、被盜等情況，是否及時(shí)上報(bào)市局和按規(guī)定辦理登報(bào)聲明作廢手續(xù)。
  2.稅務(wù)人員有無(wú)違反專(zhuān)票管理有關(guān)規(guī)定的和伙同違章 作案的，是否及時(shí)上報(bào)市局。
  （六）對(duì)完善總局《內(nèi)部管理辦法》有何意見(jiàn)和建議。
  三、本次檢查將作為1997年度專(zhuān)用發(fā)票考核評(píng)比的依據(jù)。考核評(píng)比的辦法將依據(jù)重國(guó)稅函發(fā)[1995]81號(hào)文件結(jié)合國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1996]13 6號(hào)文件的內(nèi)容進(jìn)行重新修改，修改后的辦法另文下發(fā)。