重慶市地方稅務(wù)局 渝地稅發(fā)[2001]211號 重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收票證檢查的通知

重慶市地方稅務(wù)局
重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收票證檢查的通知
渝地稅發(fā)[2001]211號

  重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于開展稅收票證檢查的通知
  渝地稅發(fā)[2001]211號
  全文有效
  各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：
為了進(jìn)一步加強稅收票證管理工作，根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強稅收票證管理的通知》（渝地稅發(fā)[2001]48號）精神，市局決定對部分區(qū)縣（自治縣、市）局稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報繳銷、作廢、停用、損失處理及核算等工作進(jìn)行一次全面檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、稅收票證檢查的目的和意義通過檢查及時發(fā)現(xiàn)票證管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，以便采取有效措施，加強票證管理；及時防范和制止壓票、壓款、挪用稅款、損失票款和貪污稅款等違規(guī)行為的發(fā)生；及時糾正多征、少征等違反政策現(xiàn)象，減少票證填寫差錯，確保稅收政策的正確貫徹執(zhí)行。
二、稅收票證檢查的主要內(nèi)容1.稅收票證領(lǐng)發(fā)的檢查
（1）票證領(lǐng)發(fā)是否符合規(guī)定的手續(xù)，領(lǐng)發(fā)登記制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行。
（2）有無委托其他單位或人員代領(lǐng)，發(fā)放票證單位是否參照領(lǐng)票單位上報的計劃，并結(jié)合實際按票證號碼順序核發(fā)，是否在“票證領(lǐng)用單”上填明核發(fā)的數(shù)量、字別、起止號碼。
（3）領(lǐng)發(fā)人員是否當(dāng)面逐包逐本清點；有無憑口述、白條 代替正式領(lǐng)據(jù)。
（4）征收人員在辦理票證領(lǐng)發(fā)時，是否當(dāng)面逐本逐份清點，是否與會計相互交驗、登記簽章 ；代征代售單位（人）的票證是否限量領(lǐng)發(fā)。
2.稅收票證保管的檢查
（1）票證保管是否堅持“一清”（即票清離崗），“三禁”（即嚴(yán)禁票證離身，嚴(yán)禁帶票回家，嚴(yán)禁帶票參加與票證工作無關(guān)的活動），“四?！保磳Ｈ吮９?、專庫、專柜存放、專袋攜帶），“六防”（即防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失）。
（2）對已填用的票證存根聯(lián)、報查聯(lián)和作廢、停用、損失上繳的票證是否按規(guī)定的方法和保管期限妥善保管。
3.稅收票證使用的檢查對稅收票證使用的檢查是票證檢查的重點，主要包括：
（1）票證使用是否嚴(yán)格執(zhí)行“十不準(zhǔn)”，特別是有無用白條 收稅和收稅不開票現(xiàn)象。
（2）票證填寫是否規(guī)范，有無不填開票日期或有意填錯日期情況，有無錯用稅率和計算錯誤，多征、少征稅款。
（3）是否堅持專票專用，先領(lǐng)先用、順序填開，有無跳號缺號。
（4）票證填寫是否做到內(nèi)容完整、填寫無誤，字跡清楚，章 戳齊全，全份一次復(fù)寫，有無用鉛筆、水筆或鋼筆填寫。
4.稅收票證結(jié)報繳銷的檢查票證結(jié)報繳銷也是票證檢查的重點，包括：
（1）征收人員是否嚴(yán)格按照“限期限額”（即10天必須結(jié)報一次，稅款達(dá)1000元的必須結(jié)報，并同時上繳一次稅票）規(guī)定及時辦理票款結(jié)報，有無積壓已填用稅票和已收稅款及挪用稅款現(xiàn)象。
（2）征收單位和征收人員是否及時將自收稅款繳入國庫經(jīng)收處，有無在銀行、本單位長期存放現(xiàn)金稅款情況。
（3）國庫經(jīng)收處是否及時上劃稅款，有無壓票壓款現(xiàn)象。
（4）已結(jié)報的票證是否按號繳銷，結(jié)存的未填用票證是否與稅收會計辦理空白票證交驗，相互簽章 。
5.稅收票證作廢停用的檢查
（1）作廢的票證填用人員是否全份保存并辦理結(jié)報繳銷手續(xù)，是否存在自行銷毀現(xiàn)象。
（2）是否對已停用的票證進(jìn)行集中清理、登記造冊、妥善保管并按規(guī)定上繳上級稅務(wù)機關(guān)，有無將廢票和停用票重用現(xiàn)象。
6.稅收票證損失處理的檢查
（1）票證損失后是否及時查處并上報上級機關(guān)，有無隱瞞事實情況。
（2）是否存在不按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)辦理損失核銷。
7.稅收票證帳表的檢查是否按規(guī)定建立票證帳簿；是否做到及時記帳，以帳產(chǎn)表；帳帳、帳實、帳表是否相符。
8.把屠宰稅票的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報繳銷、作廢、停用、損失處理及核算作為檢查重點之一。
三、檢查時間2001年8月6日至8月20日。
四、被檢查單位這次票證檢查共抽查15個單位，即：開縣、云陽縣、奉節(jié)縣、彭水縣、秀山縣、武隆縣、南川市、萬盛區(qū)、綦江縣、合川市、銅梁縣、大足縣、長壽縣、渝北區(qū)、九龍坡區(qū)地方稅務(wù)局。
五、檢查組成員及分組情況1.第一組：負(fù)責(zé)檢查開縣、云陽縣、奉節(jié)縣局組長：曾玉令（聯(lián)系電話：13983603221）
成員：歐陽忠、王忠聯(lián)絡(luò)員：王顯芳2.第二組：負(fù)責(zé)檢查彭水縣、秀山縣、武隆縣局組長：白皓（聯(lián)系電話：13908255987）
成員：謝英姿、耿進(jìn)聯(lián)絡(luò)員：鄭成躍3.第三組：負(fù)責(zé)檢查銅梁縣、合川市、大足縣局組長：溫萬輝（聯(lián)系電話：13658363777）
成員：鄭興碧、劉敏聯(lián)絡(luò)員：肖捷4.第四組：負(fù)責(zé)檢查南川市、萬盛區(qū)、綦江縣局組長：劉永福（聯(lián)系電話：969870007486）
成員：李文、鄧才億聯(lián)絡(luò)員：黃竹筠5.第五組：負(fù)責(zé)檢查長壽縣、渝北區(qū)、九龍坡區(qū)局組長：許顯群（聯(lián)系電話：13068365133）
成員：穆雪梅、陳小娟聯(lián)絡(luò)員：徐翀六、每個檢查組按規(guī)定時間，自行到被查單位進(jìn)行稅收票證檢查（具體時間及地點，請與各組組長聯(lián)系）。8月24日，在市局召開稅收票證檢查情況匯報及總結(jié)會。
全體檢查人員參加，會期一天。