重慶市地方稅務局 渝地稅發(fā)[2007]280號 重慶市地方稅務局關于印發(fā)《重慶市地方稅務局電子申報納稅管理辦法（試行）》的通知

重慶市地方稅務局
重慶市地方稅務局關于印發(fā)《重慶市地方稅務局電子申報納稅管理辦法（試行）》的通知
渝地稅發(fā)[2007]280號

  

  重慶市地方稅務局關于印發(fā)《重慶市地方稅務局電子申報納稅管理辦法（試行）》的通知
  渝地稅發(fā)[2007]280號
  全文有效
  各區(qū)縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位：
  為了規(guī)范和推進電子申報納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和財政部、國家稅務總局、中國人民銀行有關財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網有關規(guī)定，結合我市實際情況，市局制定了《重慶市地方稅務局電子申報納稅管理辦法（試行）》，現印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。
  一、優(yōu)化納稅服務。各單位在推廣電子申報納稅過程中要加強納稅輔導，幫助納稅人熟悉電子申報納稅業(yè)務流程，掌握電子申報納稅系統(tǒng)的使用方法，建立和暢通技術援助熱線，及時解決納稅人申報納稅過程中出現的問題。
  二、加強部門協(xié)作。財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網涉及的部門眾多，各單位要統(tǒng)籌兼顧，充分調動各方面積極因素。一方面要明確部門內部分工，各司其職，另一方面要注意加強與當地財政、國庫及各商業(yè)銀行的溝通與協(xié)作，共同推進電子申報納稅工作。
  三、積極穩(wěn)妥推進。全市電子申報納稅采取“整體規(guī)劃、分步實施”的原則推進，各單位要結合實際，積極穩(wěn)妥地推進此項工作。對網上（電話）申報方式，現階段主要在實行查賬征收方式的納稅人和扣繳義務人中推行，待條件成熟時再全面推廣。
  四、及時反饋情況。各單位在推進電子申報納稅工作中遇到的有關情況和問題，請及時向市局反饋。
  二OO七年十二月二十六日
  重慶市地方稅務局電子申報納稅管理辦法（試行）
  第一章 總 則
  第一條 為方便納稅人快捷申報納稅，簡化辦稅手續(xù)，提高征管效率，優(yōu)化納稅服務，降低稅收征納成本，規(guī)范電子申報納稅管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等法律、法規(guī)的有關規(guī)定，結合我市稅收征管工作實際，制定本辦法。
  第二條 電子申報納稅是指納稅人采用數據電文方式向稅務機關進行納稅申報，電子申報信息經稅務機關審核接收后由財稅庫銀聯網系統(tǒng)轉發(fā)到納稅人開戶銀行，開戶銀行從納稅人指定的賬戶上扣繳稅款并劃轉入庫，從而完成納稅申報和稅款繳納的一種申報納稅方式。
  電子申報納稅方式主要包括：網上申報納稅、電話申報納稅、定期定額戶集中批量扣款（以下簡稱“雙定委托繳款”）。
  第三條 網上（電話）申報納稅適用于所有納稅人和扣繳義務人。
  雙定委托繳款適用于實行定期定額征收方式繳納稅款的個體工商戶或經稅務機關批準的其他納稅人。
  第四條 電子申報納稅適用于納稅人、扣繳義務人申報和繳納當期正常的稅款（包括各種基金、費，下同）。納稅人申報繳納緩欠稅款、被查補的稅款及滯納金、罰款等非當期稅款不適用電子申報納稅方式，須攜帶相關資料到主管稅務機關指定地點辦理申報納稅手續(xù)。
  第五條 各級稅務機關應積極支持和鼓勵納稅人采用電子申報納稅方式，并為納稅人提供便利條件。
  第二章 申報納稅方式的申請和確認
  第六條 納稅人或扣繳義務人可以自愿選擇一種電子申報納稅方式，并按要求填寫《申報繳稅方式登記（變更、注銷）審批表》（附件1）報經主管稅務機關審批。主管稅務機關對所報材料進行審查，并根據納稅人類型、會計核算水平和納稅規(guī)范程度確定納稅人申報納稅方式。
  申報方式一經確定，原則上一個納稅年度內不得改變；特殊情況下，經納稅人申請，主管稅務機關同意，可以變更。
  第七條 選擇網上（電話）申報方式并實行電子納稅的納稅人或扣繳義務人，應與主管稅務機關、開戶銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（附件2，以下稱“三方協(xié)議”），授權銀行根據三方協(xié)議和稅務機關轉發(fā)的電子申報信息從其指定的賬戶上劃繳稅款。
  未簽訂三方協(xié)議的納稅人不能實行電子納稅。
  第八條 采取電子申報納稅的雙定戶，必須與主管稅務機關、開戶銀行簽訂三方協(xié)議，授權銀行根據三方協(xié)議和稅務機關轉發(fā)的核定應納稅額信息定期從其指定的賬戶上劃繳稅款。
  第九條 簽訂了三方協(xié)議的納稅人可同步完成申報和繳款兩項義務，即當成功繳納相關稅款的同時視同履行了納稅申報義務。當銀行劃款不成功時，主管稅務機關及時進行責任認定，屬于納稅人責任的，可依法進行處理。
  第十條 簽訂三方協(xié)議的辦理流程如下：
  （一）納稅人或扣繳義務人到主管稅務機關領取或在重慶地稅網站下載《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（一式三份）。
  （二）納稅人或扣繳義務人在協(xié)議書上正確填寫各項信息，并在協(xié)議書上加蓋公章，送主管稅務機關審核。
  （三）主管稅務機關審核無誤后在丙方（金融機構）留存聯上簽章，并將一式三份協(xié)議書交納稅人或扣繳義務人送開戶銀行審核。
  （四）開戶銀行審核無誤后，在銀行計算機系統(tǒng)中加注委托繳稅標識，同時在三份協(xié)議書上簽章并留存一份，將其余兩份退還納稅人。
  （五）納稅人或扣繳義務人將退還后的兩份協(xié)議書送主管稅務機關校驗。
  （六）稅務人員在征管系統(tǒng)中錄入相關信息并發(fā)起三方協(xié)議驗證，系統(tǒng)校驗通過后在兩份協(xié)議書上簽章，稅務機關和納稅人各留存一份。
  第十一條 實施電子申報納稅方式期間，納稅人或扣繳義務人發(fā)生名稱、開戶銀行或指定繳款賬號變更的，必須填寫《終止三方協(xié)議申請表》（附件3）終止原協(xié)議。如需重新選擇電子申報納稅，應按本辦法第十條規(guī)定的程序簽訂三方協(xié)議。
  第十二條 納稅人或扣繳義務人提出終止三方協(xié)議的辦理流程：
  （一）納稅人或扣繳義務人到主管稅務機關領取或在重慶地稅網站下載《終止三方協(xié)議申請表》（一式三份）。
  （二）納稅人或扣繳義務人在協(xié)議書上正確填寫各項信息，并在申請表上加蓋公章，送主管稅務機關審核。
  （三）稅務人員審核無誤后在征管系統(tǒng)中錄入協(xié)議終止日期，系統(tǒng)校驗通過后，在丙方（金融機構）留存聯上簽章，并將一式三份協(xié)議書交納稅人或扣繳義務人送開戶銀行審核。
  （四）開戶銀行審核無誤后，在三份協(xié)議書上簽章并留存一份，將其余兩份退還納稅人或扣繳義務人。
  （五）納稅人或扣繳義務人將退還后的兩份協(xié)議書送主管稅務機關簽章后，雙方各留存一份。
  第十三條 已簽訂三方協(xié)議的納稅人在注銷稅務登記時，應同時辦理三方協(xié)議終止手續(xù)。
  第十四條 由于稅務機關或開戶銀行的原因需要終止三方協(xié)議的，應采取適當方式通知納稅人或扣繳義務人和協(xié)議第三方。
  第三章 網上申報納稅
  第十五條 經核準采取網上申報納稅方式的納稅人或扣繳義務人，在申報期內，登錄互聯網 “重慶地稅網站”上的“網上辦稅系統(tǒng)”，辦理網上申報納稅業(yè)務。
  第十六條 納稅人或扣繳義務人可以選用以下任意一種方式進入重慶地稅網站的網上辦稅系統(tǒng)。
  （一）以重慶市政府認可的數字證書認證中心簽發(fā)的合法有效的數字證書（以下簡稱CA證書）登錄。
  （二）以納稅人或扣繳義務人順序號（識別號）加密碼方式登錄。
  第十七條 納稅人或扣繳義務人自愿選擇是否安裝使用CA證書，并將有關情況向稅務機關備案。
  CA證書的安裝、使用及維護由納稅人或扣繳義務人與數字證書認證中心協(xié)商確定。
  為確保網上傳遞信息的機密性、完整性，以及交易實體身份的真實性，簽名信息的不可否認性，提高網絡運用的安全性，稅務機關應支持和鼓勵納稅人或扣繳義務人使用CA證書。因未使用CA證書而導致的資料泄密、信息被篡改等安全風險由納稅人或扣繳義務人承擔。
  第十八條 網上申報的申報日期以網上辦稅系統(tǒng)收到數據電文的時間為準。
  第十九條 簽訂了三方協(xié)議的納稅人或扣繳義務人選擇網上辦稅系統(tǒng)中填寫的納稅申報記錄發(fā)出繳款指令，由申報系統(tǒng)將電子申報信息通過財稅庫銀橫向聯網系統(tǒng)發(fā)往納稅人或扣繳義務人開戶銀行，開戶銀行從納稅人或扣繳義務人指定的賬戶中扣繳稅款并及時劃轉入庫。
  第四章 電話申報納稅
  第二十條 經核準采取電話申報納稅方式的納稅人或扣繳義務人在申報期內拔打12366納稅服務熱線，進入重慶地稅的電話報稅系統(tǒng)，并根據電話語音提示，輸入數據完成當期納稅申報。
  第二十一條 電話申報的申報期限按稅種的法定申報期限為準，具體申報日期以電話申報系統(tǒng)收到數據電文的時間為準。
  第二十二條 納稅人或扣繳義務人進行繳稅確認后，由申報系統(tǒng)將電子申報信息通過財稅庫銀橫向聯網系統(tǒng)發(fā)往納稅人或扣繳義務人開戶銀行，開戶銀行從納稅人或扣繳義務人指定的賬戶中扣繳稅款并及時劃轉入庫。
  第五章 雙定委托繳款
  第二十三條 經核準采取雙定委托繳款方式的納稅人，應確保在納稅申報期內，其指定的繳稅賬戶中存有足夠繳納當期應納稅款的存款。
  納稅期內稅務機關將核定納稅人的應納稅額信息傳遞給開戶銀行，由開戶銀行按照接收的扣稅信息直接扣繳稅款并及時劃轉入庫。
  第二十四條 實行定期定額征收方式的納稅人如需調整定額，主管稅務機關應當在納稅申報期前將定額調整信息錄入征管信息系統(tǒng)。
  第二十五條 稅務機關在申報期內可以多次發(fā)起批量扣稅請求，以提高扣繳成功率。
  第二十六條 實行定期定額征收方式的納稅人的其它申報管理規(guī)定，按照《重慶市地方稅務局關于印發(fā)〈重慶市個體稅收定期定額征收管理辦法〉的通知》（渝地稅發(fā)[2005]268號）有關規(guī)定辦理。
  第六章 特殊情況的申報納稅
  第二十七條 出現下列情形之一的，實行電子申報納稅的納稅人或扣繳義務人必須攜帶納稅申報資料到主管稅務機關指定地點辦理申報納稅手續(xù)。
  （一）接稅務機關通知，網上（電話）申報系統(tǒng)出現故障無法正常使用。
  （二）通過網上（電話）申報系統(tǒng)申報繳款不成功。
  （三）需要繳納緩欠稅款、被查補的稅款及滯納金、罰款。
  （四）代開發(fā)票需要繳納的稅款。
  （五）稅收法律法規(guī)規(guī)定的其他情形。
  第七章 完稅憑證的開具
  第二十八條 納稅人或扣繳義務人實施電子申報納稅后，稅務機關原則上不再開具完稅憑證。電子申報納稅成功后，納稅人或扣繳義務人可以到開戶銀行領取加蓋有銀行收（轉）訖章的《電子繳稅（費）付款憑證》，作為納稅人繳納稅費的會計核算憑證。
  納稅人或扣繳義務人因特殊情況需要開具完稅憑證的，可持有納稅人或扣繳義務人簽章和銀行收（轉）訖章的《電子繳稅（費）付款憑證》、稅務登記證副本、經辦人身份證明，到主管稅務機關開具《中華人民共和國稅收收入電子轉賬專用完稅證》（以下簡稱 “電子轉賬完稅證”）。電子轉賬完稅證不能作為會計核算憑證。
  第二十九條 主管稅務機關開具電子轉賬完稅證時，應將《電子繳稅（費）付款憑證》所載繳款記錄與征管系統(tǒng)中已入庫稅款信息進行仔細核對，并在付款憑證上加蓋“已開完稅憑證”戳記。納稅人或扣繳義務人應在換開臺賬上簽字確認。
  第八章 涉稅資料報送及管理
  第三十條 納稅人或扣繳義務人在進行電子納稅申報時，仍應按照稅收法律法規(guī)規(guī)定報送相關涉稅資料。
  稅務機關的申報系統(tǒng)開通涉稅資料電子報送功能后，納稅人或扣繳義務人可以數據電文的形式報送納稅申報表、財務會計報表等涉稅資料。納稅人或扣繳義務人通過CA證書認證并經電子簽名的數據電文具有法律效力，可不再向主管稅務機關報送與數據電文相對應的紙質涉稅資料。納稅人或扣繳義務人報送未經數字證書認證和電子簽名的數據電文的，仍需按照規(guī)定填寫（打?。┖图垐笏唾|涉稅資料。納稅人或扣繳義務人紙質財務會計資料的報送種類和期限按照《重慶市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于印發(fā)<納稅人財務會計報表報送管理辦法>的通知》（渝地稅發(fā)[2005]133號）辦理。
  第三十一條 納稅人或扣繳義務人報送的未經電子簽名的電子申報數據與紙質和涉稅資料數據不一致的，以紙質涉稅資料的內容為準，并承擔相應的法律責任。
  采用雙定委托繳款的納稅人涉稅資料的報送要求按現行有關規(guī)定執(zhí)行。
  第三十二條 主管稅務機關對電子申報戶報送的紙質申報資料要認真審查核實。重點審查的內容應包括：資料的完整性、規(guī)范性和合法性，紙質資料中計稅依據與電子申報數據、納稅情況與其發(fā)票使用情況的符合性等。
  第三十三條 主管稅務機關應按照規(guī)定將納稅人電子申報納稅登記資料、三方協(xié)議書和納稅申報資料等分戶裝訂存檔。
  第三十四條 各級稅務機關應按照《重慶市地方稅務局數據管理辦法（試行）》（渝地稅發(fā)[2006]29號）有關要求對電子申報納稅產生的電子申報數據、電子繳款數據進行管理，確保電子數據的安全、完整、有效。
  第九章 日常管理
  第三十五條 實行電子申報納稅的納稅人或扣繳義務人，因操作失誤而錯誤申報或重復申報造成多繳或少繳稅款的，應按有關規(guī)定到主管稅務機關辦理補繳稅款或退稅（抵繳稅款）事宜。
  第三十六條 稅務機關應加強納稅服務，做好電子申報納稅業(yè)務的培訓輔導工作，及時解決納稅人或扣繳義務人在電子申報納稅過程中出現的問題。
  第三十七條 納稅人或扣繳義務人登錄網上（電話）申報系統(tǒng)的初始密碼由稅務機關或數字認證中心提供。納稅人或扣繳義務人初次使用時必須及時修改初始密碼。
  第三十八條 納稅人或扣繳義務人忘記網上（電話）申報密碼的，須持稅務登記證副本、納稅人授權委托書和經辦人身份證明到主管稅務機關重設密碼。
  納稅人或扣繳義務人修改或重設CA證書密碼須與數字證書認證中心聯系。
  第三十九條 稅收管理員應及時查看征管系統(tǒng)中納稅人或扣繳義務人電子申報納稅的情況，提醒納稅人或扣繳義務人在申報期結束前辦理申報繳納事宜。
  第四十條 稅務機關需要變更征收機關代碼的，必須提前與當地國庫部門和市局聯系，提請市人行修改財稅庫銀橫向聯網系統(tǒng)的公共數據。
  第十章 法律責任
  第四十一條 實行電子申報納稅的納稅人或扣繳義務人，在納稅申報、稅款繳納以及辦理其他納稅事宜中有違法違規(guī)行為的，由主管稅務機關按《征管法》及其實施細則或其它相關規(guī)定處理。
  第四十二條 因稅務機關責任，造成納稅人或扣繳義務人多繳或少繳稅款的，稅務機關應按照《征管法》第五十一條、五十二條的規(guī)定處理。
  第四十三條 因受托開戶銀行責任，造成少劃或多劃稅款以及稅款解庫不及時的，開戶銀行依據國家有關規(guī)定承擔責任。
  第四十四條 稅務機關及稅務人員未按規(guī)定程序為納稅人或扣繳義務人辦理電子申報納稅手續(xù)，擅自在征管系統(tǒng)中修改刪除涉稅信息，開具虛假電子轉賬完稅證的，按照有關規(guī)定進行責任追究。
  第十一章 附 則
  第四十五條 各區(qū)縣（自治縣）地方稅務局，市局各直屬單位應依據本辦法有關規(guī)定，結合本地實際，明確內部各部門之間的職責分工和具體操作流程。
  第四十六條 本辦法由重慶市地方稅務局負責解釋。
  第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
  附件：
  1. 申報納稅方式申請（變更、注銷）審批表（略）
  2.電子申報委托繳稅協(xié)議書（略）
  3.終止三方協(xié)議申請表（略）