個人所得稅的11個減免優(yōu)惠政策問題，肯定有你想知道的！

1.個人所得稅法規(guī)定的免征個人所得稅的所得有哪些？

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（4）福利費、撫恤金、救濟金；

（5）保險賠款；

（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

2.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房，取得的轉(zhuǎn)讓所得是否繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）規(guī)定：“四、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅?！?/div>

3.生育婦女取得的生育津貼，可以免征個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）規(guī)定：“一、生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼，免征個人所得稅。

4. 企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，需要繳納個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）規(guī)定：“三、企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅?！?/div>

5.職工李某2020年7月領(lǐng)取住房公積金10萬，需要繳納個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）規(guī)定：“三、個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅?！?/div>

6.個人與用人單位解除勞動合同取得一次性補償收入，如何計算繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條規(guī)定，個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

7.個人按照規(guī)定繳付的醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險存入銀行個人賬戶，取得的利息收入免征個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》（財稅字〔1999〕267號）規(guī)定：“根據(jù)國務(wù)院《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》第五條‘對個人取得的教育儲蓄存款利息所得以及國務(wù)院財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免征個人所得稅’的規(guī)定，為了保證和支持社會保障制度和住房制度改革的順利實施，現(xiàn)明確按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的下列專項基金或資金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅：

（1）住房公積金；

（2）醫(yī)療保險金；

（3）基本養(yǎng)老保險金；

（4）失業(yè)保險基金?！?/div>

8.企業(yè)按照國家標(biāo)準實際為員工繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，需要繳納個人所得稅嗎？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第一條規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅。

9.王某2018年5月購買某上市公司的股票，于2020年7月轉(zhuǎn)讓該股票，其持有期間取得的股息紅利所得，應(yīng)如何計算繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕101號）規(guī)定：“一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。”

10.高級專家因工作需要延長退休年齡，取得單位發(fā)放的工資是否需要繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕7號）規(guī)定，對延長離休、退休年齡的高級專家從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

其中延長離休、退休年齡的高級專家是指：

（1）享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者；

（2）中國科學(xué)院、中國工程院院士。

11.個體工商戶從事林木種植的所得是否征收個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）第一條規(guī)定，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

來源：國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局12366省級中心