深圳市地方稅務(wù)局 深地稅告[2017]8號 深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于開展2017年度年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作有關(guān)事項的通告

深圳市地方稅務(wù)局
深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于開展2017年度年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作有關(guān)事項的通告
深地稅告[2017]8號

  深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于開展2017年度年所得12萬元以上納稅人個人所得稅自行納稅申報工作有關(guān)事項的通告
  深地稅告[2017]8號
  全文有效
  2017-12-28
  根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)[2006]162號)的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將2017年度年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報事宜通告如下：
  一、申報對象
  2017年度年所得12萬元以上的納稅人(不包括在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人)，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)辦理納稅申報。
  二、申報資料
  《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》(以下簡稱《納稅申報表》)；個人有效身份證件(包括居民身份證、護照、通行證、軍人身份證件等)復(fù)印件。
  《納稅申報表》可以從深圳地稅官方網(wǎng)站(http：//www.szds.gov.cn)“辦稅服務(wù)—資料下載—表證單書”欄目中下載，也可以直接到各區(qū)地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
  三、申報內(nèi)容
  (一)年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度內(nèi)以下11項所得合計數(shù)額達到12萬元：“工資、薪金所得”“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”“勞務(wù)報酬所得”“稿酬所得”“特許權(quán)使用費所得”“利息、股息、紅利所得”“財產(chǎn)租賃所得”“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”“偶然所得”，以及“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”。
  (二)年所得12萬元的計算不含以下所得：
  1.個人所得稅法第四條第一項至第九項規(guī)定的免稅所得，即：
  (1)省級人民政府、國務(wù)院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
  (2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
  (3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；
  (4)福利費、撫恤金、救濟金；
  (5)保險賠款；
  (6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
  (7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
  (8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
  (9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
  2.個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定可以免稅的來源于中國境外的所得。即在中國境內(nèi)無住所但居住1年以上5年以下的個人，其來源于中國境外的所得，由中國境外公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人支付的部分。
  3.個人所得稅法實施條例第二十五條規(guī)定的，單位按照國家規(guī)定為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金。
  (三)年所得12萬元中各項所得按照下列方法計算：
  1.工資、薪金所得，按照未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額計算。
  2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應(yīng)納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行核定征收的，按照納稅人自行申報的年度應(yīng)納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計算。
  3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
  4.勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20％)的收入額計算。
  5.財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20％)和修繕費用的收入額計算。
  6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。其中對股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負數(shù)的，此項所得按“零”填寫。
  7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
  (四)年所得12萬元以上的納稅人，需要填寫申報個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項所得的年所得額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補稅額、應(yīng)退稅額。個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、國籍、身份證件類型及號碼、任職受雇單位及行業(yè)、職務(wù)、職業(yè)、境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話。如果是外籍人員，還需填報在華天數(shù)信息。
  四、申報地點
  (一)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
  (二)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
  (三)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
  (四)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報(經(jīng)常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方)。
  上述主管稅務(wù)機關(guān)，是指主管的區(qū)地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)。
  五、申報期限
  2017年度年所得達到12萬元的納稅人，應(yīng)該在2018年1月1日至3月31日期間辦理納稅申報。
  納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征管法》)第二十七條和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(以下簡稱《稅收征收管理法實施細則》)第三十七條的規(guī)定辦理。
  六、申報方式
  納稅人可自行選用窗口申報、網(wǎng)頁申報、微信申報和郵寄申報方式進行申報。
  (一)窗口申報方式：由納稅人直接到主管的區(qū)地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)辦稅服務(wù)廳辦理，也可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代為辦理，或者由扣繳義務(wù)人代為報送納稅人填寫簽名的《納稅申報表》。
  (二)網(wǎng)頁申報方式：由納稅人通過深圳地稅網(wǎng)站(http：//www.szds.gov.cn)進入“電子稅務(wù)局(自然人用戶)”頁面，注冊登錄后選擇“辦稅服務(wù)—年所得12萬申報”辦理申報，該系統(tǒng)還同時提供申報納稅信息實時查詢和完稅證明在線打印等功能。
  (三)微信申報方式：
  1.由納稅人關(guān)注“深圳地稅”微信公眾號，進入“自助辦稅—個人中心”，開通綁定成功后，選擇“12萬申報”功能辦理申報，微信開通綁定后可直接使用自然人電子稅務(wù)局。
  2.由納稅人打開微信“錢包”，進入“城市服務(wù)—稅務(wù)—深圳地稅服務(wù)”，選擇“12萬個稅申報”，錄入身份信息驗證通過后即可辦理申報。
  (四)郵寄申報方式：由納稅人采取掛號信函形式辦理。將填寫好的《納稅申報表》寄給主管的區(qū)地方稅務(wù)局，信封正面左下方注明“個人所得稅自行納稅申報”字樣。稅務(wù)機關(guān)以郵政部門掛號信函收據(jù)作為申報憑據(jù)，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
  對于申報“應(yīng)補稅額”或“應(yīng)退稅額”大于零的納稅人，需在申報期內(nèi)清繳稅款或申辦退稅。自然人電子稅務(wù)局可直接在網(wǎng)上繳納稅款，其他申報方式涉及清繳稅款或申辦退稅的，須持本人身份證件到主管區(qū)地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)辦理。
  七、法律責任
  納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，或不如實申報的，依照《稅收征管法》第六十二條、第六十三條、第六十四條和第六十九條的相關(guān)規(guī)定處理。
  稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照《稅收征管法實施細則》第九十八條的相關(guān)規(guī)定處理。
  八、其它事項
  其它未盡事項按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》(國稅發(fā)[2006]162號)等法律法規(guī)的規(guī)定辦理。
  扣繳義務(wù)人、納稅義務(wù)人需進一步了解或咨詢有關(guān)事項，可撥打深圳地稅咨詢電話12366－2咨詢，或登錄深圳地稅網(wǎng)站(http：//www.szds.gov.cn)查詢。
  附件：深圳市各區(qū)地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)地址

各區(qū)局（稅務(wù)所）		地 址	郵編（郵寄申報）
羅湖區(qū)地方稅務(wù)局		羅湖區(qū)深南東路2028號羅湖商務(wù)中心	518001
福田區(qū)地方稅務(wù)局		福田區(qū)華富路2039號	518035
保稅區(qū)地方稅務(wù)局		福田區(qū)八卦嶺八卦二路613棟西座	518029
南山區(qū)地方稅務(wù)局		南山區(qū)玉泉路28號	518052
蛇口地方稅務(wù)局		蛇口工業(yè)七路27號四海大廈	518067
鹽田區(qū)地方稅務(wù)局		鹽田區(qū)沙頭角海山路8號地稅大樓	518081
寶安區(qū)地方稅務(wù)局		寶安區(qū)寶城前進一路82號	518101
	新安稅務(wù)所	寶安區(qū)新安街道23區(qū)創(chuàng)業(yè)二路270號	518101
	西鄉(xiāng)稅務(wù)所	寶安區(qū)西鄉(xiāng)街道流塘路290號	518102
	石巖稅務(wù)所	寶安區(qū)石巖街道寶石南路石巖市場側(cè)面	518108
	福永稅務(wù)所	寶安區(qū)廣深公路福永段176號	518103
	沙井稅務(wù)所	寶安區(qū)新橋街道寮豐路3號	518125
	松崗稅務(wù)所	寶安區(qū)松崗街道環(huán)城路56號	518105
光明新區(qū)地方稅務(wù)局		光明新區(qū)光明街道光翠路北10號	518107
	光明辦稅服務(wù)廳	光明新區(qū)光明街道光翠路北10號	518107
龍華區(qū)地方稅務(wù)局		龍華區(qū)新區(qū)大道1002號海寧廣場20至26樓	518109
	民治辦稅服務(wù)廳	龍華區(qū)民治民康路樟坑工業(yè)園1棟	518109
	大浪辦稅服務(wù)廳	龍華區(qū)龍華人民路4201號稅務(wù)大樓	518109
	觀瀾辦稅服務(wù)廳	龍華區(qū)觀瀾泗黎路21號	518110
龍崗區(qū)地方稅務(wù)局		龍崗區(qū)中心城建設(shè)路1號地稅大廈	518172
	龍城稅務(wù)所	龍崗區(qū)中心城建設(shè)路1號地稅大廈一、二樓	518172
	龍崗稅務(wù)所	龍崗區(qū)龍崗街道龍河路28號	518116
	橫崗稅務(wù)所	龍崗區(qū)橫崗街道深峰路深華街1號	518173
	平湖稅務(wù)所	龍崗區(qū)平湖街道守珍街136號	518111
	布吉稅務(wù)所	龍崗區(qū)布吉街道吉政路27號	518112
	南灣稅務(wù)所	龍崗區(qū)南灣街道沙平北路188號	518114
	坂田稅務(wù)所	龍崗區(qū)坂田街道吉華路599號	518129
	坪地稅務(wù)所	龍崗區(qū)坪地街道湖田路59號	518117
坪山區(qū)地方稅務(wù)局		坪山區(qū)坪山街道東縱路147號	518118
	坪山辦稅服務(wù)廳	坪山區(qū)坪山街道東縱路147號	518118
大鵬新區(qū)地方稅務(wù)局		大鵬新區(qū)大鵬街道旱塘仔123號	518120
前海地方稅務(wù)局		南山區(qū)東濱路4351號荔源商務(wù)大廈A棟三層	518052