河南省地方稅務(wù)局 豫地稅發(fā)[2002]184號 河南省地方稅務(wù)局關(guān)于建立個人所得稅重點(diǎn)稅源征管檔案的通知

河南省地方稅務(wù)局
河南省地方稅務(wù)局關(guān)于建立個人所得稅重點(diǎn)稅源征管檔案的通知
豫地稅發(fā)[2002]184號

  河南省地方稅務(wù)局關(guān)于建立個人所得稅重點(diǎn)稅源征管檔案的通知
  豫地稅發(fā)[2002]184號
  全文有效
各省轄市地方稅務(wù)局、省直屬局、省小浪底直屬局：
為進(jìn)一步加強(qiáng)對高收入者個人所得稅的征收管理，更好地發(fā)揮個人所得稅的調(diào)節(jié)作用，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2001]57號）精神，按照總局年度工作安排的要求，現(xiàn)對建立高收入行業(yè)和商收入者個人所得稅征管檔案有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、建檔的目的和意義
建檔管理是個人所得稅征管的一項(xiàng)重要工作，也是強(qiáng)化個人所得稅征管的基礎(chǔ)性工作。
通過建立重點(diǎn)納稅人和扣繳義務(wù)人檔案，便于掌握納稅人的納稅情況和扣繳義務(wù)人的扣繳情況，有針對性地制定加強(qiáng)對納稅人和扣繳義務(wù)人的稅收管理、稅收檢查 工作的措施和辦法；利用重點(diǎn)納稅人和扣繳義務(wù)人檔案資料，可以強(qiáng)化重點(diǎn)管理，以點(diǎn)帶面，推動個人所得稅整體工作；通過建檔管理，可以進(jìn)一步加強(qiáng)對高收入行 業(yè)和高收入者個人所得稅的征管，堵塞稅收征管漏洞，有效調(diào)節(jié)收入分配，提高稅收管理水平。
二、建檔的對象：
（一）建立個人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收人行業(yè)主要是指：
1．電力、電信、金融、保險(xiǎn)、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；
2．律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)；
3．外商投資企業(yè)、外國企業(yè)；
4．上市公司、高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；
5．星級飯店；
6．娛樂業(yè)企業(yè)；
7．效益好的其他企事業(yè)單位。
（二）建立個人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收入個人主要是指：
l．規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個體工商大戶；
2．企業(yè)承包、承祖人員、供銷人員和效益好的企事業(yè)單位的管理個人、董事會和監(jiān)事會成員以及實(shí)行年薪制的個人；
3．建筑、安裝、裝飾工程承包人；
4．演職人員，體育教練員、運(yùn)動員，新聞工作者；
5．文藝、體育和經(jīng)濟(jì)活動的經(jīng)紀(jì)人；
6．獨(dú)立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、評估師；
7．高科技人員、教授、醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設(shè)計(jì)師等具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者；
8．年收入6萬元（含6萬元以上）的個人。
各地也可根據(jù)本地實(shí)際情況，自行確定建檔監(jiān)控管理的高收人行業(yè)和個人。
三、建檔的內(nèi)容
高收入行業(yè)建檔對象的檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：①扣繳義務(wù)人的基本情況；②稅務(wù)登記和扣繳登記情況；③扣繳義務(wù)人扣繳報(bào)告表和支付個人收入明細(xì)表；④扣繳稅款情況記錄、扣繳義務(wù)人表彰或處罰記錄等。
高收入個人的檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：①納稅人的基本情況，具體為納稅人姓名、身份證號碼、戶籍、住址、工作單位、職業(yè)（職務(wù)）、主要應(yīng)稅收人來源等；② 收入項(xiàng)目、收入總額，扣繳或繳納稅款情況；③納稅人自行申報(bào)納稅申報(bào)表、代扣代收稅款憑證和完稅憑證；④自行申報(bào)情況和扣繳申報(bào)情況的交叉稽核結(jié)果及其申 報(bào)情況不符時(shí)的處理意見；⑤對納稅人進(jìn)行年度個人所得稅匯算清繳和稅務(wù)稽查的稽查處理報(bào)告等。
四、幾年收入達(dá)到6萬元（含6萬元以上）的納稅人，應(yīng)在年度結(jié)束后3個月內(nèi)就全年收入向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
五、幾點(diǎn)要求
（一）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視。要把此項(xiàng)工作作為加強(qiáng)個人所得稅征管工作的一個新的突破口，要加強(qiáng)與地方政府各行業(yè)主管部門、有關(guān)單位的協(xié)作和地稅系統(tǒng) 內(nèi)部的配合，及時(shí)獲取、交換監(jiān)控對象收人和納稅等方面的可靠信息，在全省地稅系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)稅源信息共享，構(gòu)建個人所得稅監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。
要結(jié)合《個人所得稅扣繳義務(wù)人證書》的換發(fā)，搞好對重點(diǎn)扣繳義務(wù)人和納稅人的輔導(dǎo)培訓(xùn)工作，以增強(qiáng)公民的納稅意識、使其主動規(guī)范地履行代扣代繳和申報(bào)納稅義務(wù)。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)要按高收入行業(yè)和個人分別建立扣繳義務(wù)人和納稅人檔案及臺帳。
對納稅人和扣繳義務(wù)人的相關(guān)資料進(jìn)行收集整理，實(shí)施檔案監(jiān)控管理。
各市級稅務(wù)機(jī)關(guān)要選擇50一100戶重點(diǎn)扣繳義務(wù)人和100名高收入個人建檔；各縣（市、區(qū)）級稅務(wù)機(jī)關(guān)要選擇50個重點(diǎn)納稅人和部分重點(diǎn)扣繳義務(wù)人分別建檔監(jiān)控。此項(xiàng)工作務(wù)必于8月底前完成。
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為每一位建檔監(jiān)控對象建立檔案號：扣繳義務(wù)人以扣繳單位的代碼為檔案號，納稅人以個人身份證件號碼為檔案號。
（四）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按月或按季及時(shí)將采集的每一監(jiān)控對象的收入及個人所得稅代扣代繳和申報(bào)納稅情況等檔案資料，按檔案號進(jìn)行歸集整理。
（五）高收入個人檔案監(jiān)控管理地點(diǎn)一般應(yīng)為收人來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。即有扣繳義務(wù)人的，與扣繳義務(wù)人的建檔地一致，無扣繳義務(wù)人的，在取得主要應(yīng)稅收入來源地或居住地為建檔地；納稅人要求變更檔案監(jiān)控管理地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
（六）各市級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年度終了后60日內(nèi)分別將“個人所得稅重點(diǎn)納稅義務(wù)人管理臺帳”和“個人所得稅重點(diǎn)扣繳義務(wù)人管理臺帳”匯總上報(bào)省局。
2002年8月10前各地應(yīng)分別推薦10個重點(diǎn)（鄭州市局和省直屬局各推薦30個）扣繳義務(wù)人和納稅人，并將其檔案資料上報(bào)省局。
各市級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于每季度終了后30日內(nèi)分別將省局掌握的重點(diǎn)扣繳義務(wù)人和重點(diǎn)納稅人的管理檔案上報(bào)省局。
需上報(bào)的有關(guān)資料八復(fù)印件）
l．個人所得稅納稅義務(wù)人登記表；
2．個人所得稅扣繳義務(wù)人登記表；
3．個人所得稅重點(diǎn)納稅義務(wù)人管理臺帳；
4．個人所得稅重點(diǎn)扣繳義務(wù)人管理臺帳；
5．個人所得稅重點(diǎn)納稅人稅源管理檔案；
6．個人所得稅重點(diǎn)扣繳義務(wù)人稅源管理檔案；
7．其他有關(guān)資料。
（七）全省各級地稅局要對高收人行業(yè)和個人，從收入形式、收入項(xiàng)目及扣繳個人所得稅等方面，實(shí)施建檔跟蹤管理，及時(shí)掌握其動態(tài)收入和納稅情況，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控。
（八）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要對納稅人和扣繳義務(wù)人的收入情況保密。
（九）以前的文件規(guī)定與本通知有抵觸的，按本通知的規(guī)定執(zhí)行。
（十）各地可根據(jù)本地實(shí)際情況制定具體的管理辦法和措施。
（十一）各地在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)向省局反饋，以便逐步改進(jìn)、完善和規(guī)范。
附件(略)：1．個人所得稅納稅義務(wù)人登記表
2．個人所得稅扣繳義務(wù)人登記表
3．個人所得稅重點(diǎn)納稅義務(wù)人管理臺帳
4．個人所得稅重點(diǎn)扣繳義務(wù)人管理臺帳
5．個人所得稅重點(diǎn)納稅義務(wù)人稅源管理檔案
6．個人所得稅重點(diǎn)扣繳義務(wù)人稅源管理檔案