河南省地方稅務局 豫地稅函[2002]156號 河南省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于建立重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知

河南省地方稅務局
河南省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于建立重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
豫地稅函[2002]156號

  河南省地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于建立重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
  豫地稅函[2002]156號
  全文有效
  各省轄市地方稅務局、省直屬局、省小浪底直屬局：
現將《國家稅務總局關于建立重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知》（國稅發(fā)[2002]115號）轉發(fā)給你們，并提出以下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、各級稅務機關除應按照《河南省地方稅務局關于建立個人所得稅重點稅源征管檔案的通知》（豫地稅發(fā)[2002]184號）要求，認真建立個人所得稅重點 稅源征管檔案。還要按照《國家稅務總局關于建立重點納稅人收人和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知》（國稅發(fā)[2002]115號）的要求，認真填報《個人所得稅重 點納稅人收入和納稅情況匯總表》（見國稅發(fā)[2002]115號文附件2）。
二、各市級稅務機關應按季上報《個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表》。同時，為與總局的上報要求銜接，所有上報省局的資料半年報和年報時間分別提前10天。
三、需上報的各種表格務必要采用Excel表格的形式填寫（同時附報軟盤）。
國家稅務總局關于建立個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)的通知
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局：
為貫徹落實國務院領導關于加強個人所得稅征收管理，充分發(fā)揮個人所得稅緩解社會收入分配不公作用的指示精神，鞏固2001年整頓和規(guī)范個人所得稅秩序取得 的成果，進一步強化對高收入者個人所得稅征收管理，穩(wěn)步推進高收入個人自行申報納稅工作。總局決定，在全國范圍內建立個人所得稅重點納稅人收人和納稅情況 監(jiān)控系統(tǒng)，由各級地方稅務局在轄區(qū)內選擇部分高收入個人作為重點納稅人，建立納稅檔案，由納稅人定期向主管稅務機關申報收人和納稅情況，實施跟蹤監(jiān)控、重 點管理。
為做好該項工作，現將有關事項通知如下：
二、提高對建立高收入個人納稅檔案工作重要性的認識，周密部署，認真實施。要把強化對高 收入者個人所得稅的征收管理，提高到實踐江澤民總書記“三個代表”重要思想的高度，進一步提高認識，充分發(fā)揮其組織收入和調節(jié)分配的雙重功能。黨中央、國 務院領導一直高度重視個人所得稅征管工作，曾多次指示和要求各級稅務機關加強和改進個人所得稅征收管理，加大對高收入個人的調節(jié)力度，緩解社會收入分配不 公的矛盾。最近國務院領導同志又強調指出，要加快建立個人所得稅重點納稅人的監(jiān)控體系，依法加強對高收入者納稅情況的監(jiān)控。并指出建立納稅檔案是一個辦 法，要認真做好這一工作。各地要認真貫徹落實黨中央、國務院領導的指示精神，在總結2001年加強對高收入者個人所得稅征管工作經驗的基礎上，選擇部分高 收入個人作為重點納稅人，建立納稅檔案，實行收人和納稅情況的自行申報，在全國范圍內加快建立重點納稅人收人和納稅情況監(jiān)控系統(tǒng)。
建立重 點納稅人納稅檔案，對其實施跟蹤監(jiān)控、重點管理，是加強對高收入者個人所得稅征管的重大舉措，各級地方稅務局要積極取得地方黨政領導的大力支持，與有關部 門加強聯系與協(xié)作，要爭取建立納稅檔案的重點納稅人的理解和配合，周密部署，認真實施，保證這項工作扎實、有效地開展。
二、各地應在2001年對高收入行業(yè)和個人進行摸底調查所掌握情況的基礎上，從下列范圍內選擇部分重點納稅人，建立納稅檔案：
（一）美國《福布斯》雜志發(fā)布的2001年度中國大陸百名富豪排行榜中的100人，全部作為重點監(jiān)控對象，分別由其所在地區(qū)的地方稅務局負責建立納稅檔案；以后年度排行榜發(fā)生變化的，各地應根據變化的情況及時調整監(jiān)控對象的名單；
（二）演藝界知名導演和演員，時裝模特，足球教練員和運動員；
（三）規(guī)模較大的私營企業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個體工商大戶；
（四）企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；
（五）建筑工程承包人；
（六）企事業(yè)單位的管理人員、董事會和監(jiān)事會成員；
（七）文藝、體育和經濟活動的經紀人；
（八）獨立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會計師、審計師、稅務師、評估師；
（九）大、中學和科研機構具有高級職稱的教師和科研人員；
（十）醫(yī)生、導游、美容美發(fā)師、廚師、股評人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設計師及其他具有專業(yè)特長的自由職業(yè)者；
（十一）外籍人員；
（十二）各地結合當地實際情況確定的應建立納稅檔案的其他高收入個人。
三、各級地方稅務局建立納稅檔案、實施重點監(jiān)控的重點納稅人的具體數額要求是：
（一）縣（區(qū)）地方稅務局要有一定數量的監(jiān)控對象，地（市、州）地方稅務局至少100人、省地方稅務局至少200人。
（二）總局在各省地方稅務局監(jiān)控的200人中選取1000人（含《福布斯》雜志發(fā)布的中國大陸百名富豪排行榜中的100人）建立納稅檔案。
（三）總局、省、市、縣（區(qū)）局選取的建立納稅檔案的重點納稅人可以交叉、重疊。
四、為了確保在年內建立起一整套全國監(jiān)控體系，各級地方稅務局應按照本《通知》的有關要求，在9月底前完成重點納稅人的建檔工作，各省、自治區(qū)、直轄市和 計劃單列市地方稅務局務必于10月底前將所確定的重點納稅人的基本情況填寫《個人所得稅重點納稅人基本情況匯總表》（見附件一）上報國家稅務總局所得稅管 理司同時附軟盤），總局將從中選取1000人建立納稅檔案，責成各地接受納稅人日常申報，實施跟蹤監(jiān)控，重點管理。
五、主管稅務機關應對 建檔監(jiān)控的重點納稅人所須申報的內容和申報期限、申報方法提出具體要求。重點納稅人應按照主管稅務機關的具體要求，按月或按季度向主管稅務機關申報其取得 收人和納稅的相關情況，至少應包括：每次取得收人的項目、地點、金額，扣繳義務人名稱，完稅情況，完稅憑證的復印件等。
六、主管稅務機關 應按月或按季對監(jiān)控對象申報的情況進行匯總、對比、分析。如發(fā)現零申報、異常申報或所申報收入與實際明顯不符的，應要求納稅人對相關情況進行解釋說明，并 提供證明材料；發(fā)現納稅人應繳末繳稅款或者少繳稅款的，應按照稅法的有關規(guī)定，向納稅人追繳稅款、向扣繳義務人處罰款；同時，要加大稽查力度，堅決打擊重 點納稅人的違法犯罪行為。
七、各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局應在每年7月底以前和次年1月底前，分別將總局確定的1000名重點監(jiān)控對象的半年和全年的收入、納稅等情況采用Excel表格的形式填寫《個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表》（見附件二）上報國家稅務總局 所得稅管理司（同時附軟盤）。
八、各級稅務機關應為建檔監(jiān)控的重點納稅人保密，建檔監(jiān)控所獲取的有關重點納稅人的所有信息只能用于稅務管理，不得作其他用途和對外泄露。
九、對重點高收入者建立納稅檔案、實施跟蹤管理，是一項長期的工作。各級稅務機關要隨著形勢的發(fā)展和高收入者的變化情況及時調整建檔監(jiān)控對象名單，并且隨 著經驗的積累和建檔監(jiān)控能力的提高，逐步擴大建檔監(jiān)控的高收人人數，使這項I作在調節(jié)高收人方面發(fā)揮出積極的作用。
附件：1、個人所得稅重點納稅人基本情況匯總表（略）
2、個人所得稅重點納稅人收入和納稅情況匯總表（略）