云南省地方稅務(wù)局 云地稅發(fā)[2006]222號 云南省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真做好個人所得稅自行納稅申報和個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知

云南省地方稅務(wù)局
云南省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真做好個人所得稅自行納稅申報和個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知
云地稅發(fā)[2006]222號

  云南省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真做好個人所得稅自行納稅申報和個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知
  云地稅發(fā)[2006]222號
  全文有效
  各州、市地方稅務(wù)局，省局直屬征收分局：
  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2006]162號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知》（國稅函[2006]1092號）規(guī)定，為促進(jìn)各地認(rèn)真做好受理年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作和個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作（以下簡稱"兩項工作"），經(jīng)省局研究，擬定了以下實施意見，請各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹執(zhí)行：
  一、 認(rèn)真做好個人所得稅自行納稅申報工作
  （一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，高度重視做好自行納稅申報工作的重要性
  2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議通過了《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，擴(kuò)大了納稅人自行納稅申報的范圍，規(guī)定年所得12萬元以上的納稅人須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。納稅人自行納稅申報是我國個人所得稅的一種征收方式，也是世界各國的通常做法。擴(kuò)大個人自行納稅申報范圍，有利于培養(yǎng)納稅人誠信納稅意識，明確納稅人的法律責(zé)任，提高稅法遵從度，形成偷稅就是偷錢的認(rèn)識；有利于地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理，加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度；有利于加強(qiáng)分析比對，進(jìn)一步推進(jìn)個人所得稅的科學(xué)化、精細(xì)化管理；有利于為下一步向綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制過渡創(chuàng)造條件、積累經(jīng)驗。
  擴(kuò)大個人自行納稅申報范圍，既是一項全新的工作，又涉及廣大納稅人的切身利益。對地稅機(jī)關(guān)而言，從人力、管理、技術(shù)、設(shè)備等多方面提出了新的要求。因此，各級地稅機(jī)關(guān)要從構(gòu)建社會主義和諧社會、落實科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、提高公民納稅意識以及強(qiáng)化稅收征管的高度，充分認(rèn)識做好個人所得稅納稅人自行納稅申報管理工作的重要性，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，高度重視。
  （二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，完善措施，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)自行納稅申報工作
  個人所得稅的自行納稅申報政策性強(qiáng)，要求很高，操作復(fù)雜，工作量大。特別是擴(kuò)大自行納稅申報范圍，增加了年所得12萬元以上納稅人年度自行納稅申報的規(guī)定，對做好自行納稅申報工作提出了新的更高要求。年所得12萬元以上納稅人的年度自行納稅申報，是在現(xiàn)行分項稅制基礎(chǔ)上的綜合申報，與原有的自行納稅申報在性質(zhì)、內(nèi)容和形式上有所不同，既有各自的側(cè)重點(diǎn)，又有所交叉。因此，要正確處理好兩種自行納稅申報之間的關(guān)系，對兩種不同性質(zhì)的納稅申報，分別采取有針對性的不同措施。目前，應(yīng)重點(diǎn)做好年所得12萬元以上納稅人的年度自行納稅申報工作，切實加強(qiáng)對此項工作的領(lǐng)導(dǎo)。對2007年開始受理年所得12萬元以上納稅人的自行納稅申報工作，要認(rèn)真分析接受納稅申報各個環(huán)節(jié)需要做好的工作，預(yù)計可能發(fā)生的問題和困難，提出應(yīng)對問題和困難的預(yù)案措施，精心組織，周密部署，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)工作。
  （三）廣泛宣傳，加強(qiáng)輔導(dǎo)，夯實自行納稅申報工作的基礎(chǔ)
  各級地稅機(jī)關(guān)要針對年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報的有關(guān)問題，通過各種形式和途徑進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。首先要迅速組織稅政、征管、信息等有關(guān)人員學(xué)習(xí)辦法，領(lǐng)會辦法的規(guī)定精神；其次要通過培訓(xùn)班、座談會、約談、印發(fā)宣傳講解材料等形式，加強(qiáng)對納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，使納稅人掌握自行納稅申報的內(nèi)容、地點(diǎn)、時間、程序等相關(guān)事宜，特別是要讓負(fù)有自行納稅申報義務(wù)的納稅人知曉自己應(yīng)盡的法定義務(wù)、履行義務(wù)的方法、程序、權(quán)利以及不履行義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
  （四）精心組織，優(yōu)化服務(wù)，確保自行納稅申報工作的順利進(jìn)行
  各級地稅機(jī)關(guān)特別是直接面向納稅人的基層主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)進(jìn)一步提高服務(wù)意識，做好對年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報的各項服務(wù)工作，在政策宣傳解釋、快捷優(yōu)質(zhì)接受申報、及時辦理補(bǔ)退稅手續(xù)等方面，盡量方便納稅人。2007年是接受年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報的第一年，各地地稅機(jī)關(guān)務(wù)必精心做好各項工作。
  （一）在2006年12月15日前，將《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》發(fā)放到方便納稅人取用的場所，如掛到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，擺放在辦稅服務(wù)廳，送到高收入個人較多的扣繳單位等等。
  （二）在2007年1季度的申報期內(nèi)，受理申報的地稅機(jī)關(guān)應(yīng)全力做好接受申報表的工作。受理納稅申報的辦稅服務(wù)廳要設(shè)立專門接受年所得12萬元以上納稅人申報的窗口，或者放置簡易快捷的接收納稅申報表設(shè)施，方便納稅人報送納稅申報表。預(yù)計申報人數(shù)較多的地區(qū)，要通過各種方法減少直接到辦稅服務(wù)廳申報的人員，如推行網(wǎng)絡(luò)申報，運(yùn)用郵寄申報等。
  （三）受理年所得12萬元以上納稅人申報的辦稅服務(wù)廳，應(yīng)開設(shè)專門受理申報補(bǔ)稅的窗口，對申報補(bǔ)稅提供快捷方便的服務(wù)。
  （四）具備信息化手段的地稅機(jī)關(guān)，要根據(jù)辦法的規(guī)定精神抓緊制定業(yè)務(wù)需求，調(diào)整和完善接受納稅申報的征管軟件，充分運(yùn)用信息化手段，保證年所得12萬元以上的納稅人順利申報。
  （五）申報期結(jié)束后，各地地稅機(jī)關(guān)要對年所得12萬元以上的納稅人的自行申報資料建立檔案，匯總、比對、分析，實施動態(tài)管理。
  二、認(rèn)真做好個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作
  （一）個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的重要意義
  個人所得稅管理系統(tǒng)是金稅工程（三期）的重要組成部分，是金稅工程（三期）在地稅系統(tǒng)先行開發(fā)應(yīng)用的稅收管理軟件，是貫徹落實個人所得稅"四一三"工作思路的重要依托，是實施個人所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的基本手段。推廣應(yīng)用統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)，是發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的職能、促進(jìn)社會公平正義、維護(hù)社會穩(wěn)定的需要；是強(qiáng)化個人所得稅組織財政收入職能的需要；是實現(xiàn)"十一五"規(guī)劃，完善稅制的需要；是提高個人所得稅征管質(zhì)量和效率的需要；是規(guī)范執(zhí)法，執(zhí)行統(tǒng)一政策的需要；是協(xié)調(diào)地稅機(jī)關(guān)各稅種征管的需要。因此，各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要從構(gòu)建社會主義和諧社會、落實科學(xué)發(fā)展觀、優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)公眾納稅意識以及強(qiáng)化稅收征管的高度，充分認(rèn)識推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)的重要性、必要性和緊迫性，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，高度重視，做好各項相關(guān)工作。
  （二）個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的目標(biāo)
  個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的目標(biāo)是：逐步推廣應(yīng)用個人所得稅管理系統(tǒng)，直至全面覆蓋各級地方稅務(wù)局和除個體工商戶以外的扣繳義務(wù)人，以此為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)個人所得稅征管數(shù)據(jù)在省局的集中，建立和完善個人收入檔案制度、代扣代繳明細(xì)賬制度、納稅人和扣繳義務(wù)人向地稅機(jī)關(guān)雙向申報制度、與社會各部門配合的協(xié)稅制度，有效加強(qiáng)對個人收入的全員全額管理，對高收入者的重點(diǎn)管理和對稅源的源泉管理，全面提升個人所得稅征管質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮個人所得稅籌集財政收入和調(diào)節(jié)收入分配的職能。
  （三）個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的原則及具體要求
  總的原則，是按照金稅工程（三期）的總體部署安排，建立全省統(tǒng)一的個人所得稅管理系統(tǒng)，形成全省統(tǒng)一的個人所得稅管理平臺。具體時間安排是：
  第一步率先于2007年1月1日起在重點(diǎn)地區(qū)（即省局直屬征收分局、昆明、曲靖、玉溪市地稅局）的2005年扣繳個人所得稅稅款達(dá)100萬元的單位推廣應(yīng)用代扣代繳系統(tǒng)。
  第二步于2007年7月1日起在全省各州、市地稅機(jī)關(guān)的2005年扣繳個人所得稅稅款達(dá)100萬元的單位推廣應(yīng)用代扣代繳系統(tǒng)。
  第三步2007年下半年開始，按照國家稅務(wù)總局要求在省局集中部署安裝個人所得稅基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)，逐步建立全國聯(lián)網(wǎng)的個人所得稅管理信息平臺，實現(xiàn)個人所得稅代扣代繳信息全國比對，為個人所得稅精細(xì)化管理打下基礎(chǔ)。
  具體要求是：
  1．代扣代繳系統(tǒng)
  在2007年底前，完成系統(tǒng)在2005年扣繳個人所得稅稅款達(dá)100萬元的扣繳單位的推廣應(yīng)用。沒有或很少有扣繳個人所得稅款達(dá)100萬元的扣繳單位的地區(qū)，可以結(jié)合本地實際，提前推行，或擴(kuò)大推廣應(yīng)用范圍。
  2．基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)
  在代扣代繳系統(tǒng)率先在2005年扣繳個人所得稅款達(dá)100萬元的扣繳單位推廣應(yīng)用的同時，按照國家稅務(wù)總局的要求基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)在省局集中部署安裝完畢，地州市局和縣區(qū)局應(yīng)用基礎(chǔ)管理系統(tǒng)建立個人收入一戶式檔案，完成對扣繳義務(wù)人信息的采集和整理，逐步建立和完善全國的個人所得稅管理信息平臺。
  （四）個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用的業(yè)務(wù)和技術(shù)準(zhǔn)備要求
  1．業(yè)務(wù)準(zhǔn)備要求
  （1）省局將盡快制定相應(yīng)的操作管理規(guī)程，加強(qiáng)對下屬地稅機(jī)關(guān)推廣應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助解決推廣應(yīng)用工作中遇到的困難和問題。
  （2）各級地稅機(jī)關(guān)要指定系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的業(yè)務(wù)人員，要認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面掌握代扣代繳系統(tǒng)和基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求、業(yè)務(wù)功能和業(yè)務(wù)流程，按照推廣應(yīng)用的具體工作要求，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致地做好各項工作。
  （3）嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)需求的口徑和標(biāo)準(zhǔn)，提前做好數(shù)據(jù)采集工作，確保采集數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確、完整。
  （4）做好代扣代繳系統(tǒng)用戶的選擇工作。各地應(yīng)本著先易后難、重點(diǎn)突破、分步實施、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，積極推進(jìn)代扣代繳系統(tǒng)的應(yīng)用，先行選擇信息化程度較高、財務(wù)制度健全的單位，隨著各方面條件的成熟，并取得一定經(jīng)驗后，逐步擴(kuò)大代扣代繳系統(tǒng)用戶的數(shù)量。要選擇具有代表性并基本上涵蓋系統(tǒng)所有業(yè)務(wù)的扣繳單位，不僅要有國有大中型企業(yè)、外商投資企業(yè)、上市公司、高收入行業(yè)、稅源大戶，還應(yīng)包括行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。
  2．技術(shù)準(zhǔn)備要求
  省局將盡快提供個人所得稅管理系統(tǒng)的相關(guān)接口標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)完成個人所得稅管理系統(tǒng)與征管系統(tǒng)接口開發(fā)和調(diào)試工作。
  （五）個人所得稅管理系統(tǒng)的技術(shù)支持服務(wù)模式
  1．代扣代繳軟件的技術(shù)支持服務(wù)
  （1）省局免費(fèi)提供代扣代繳軟件給扣繳義務(wù)人使用，由省局信息中心將軟件逐級下發(fā)各地，同時通過總局負(fù)責(zé)該軟件后續(xù)的補(bǔ)丁研制和升級維護(hù)。
  （2）通過總局遠(yuǎn)程呼叫中心向扣繳義務(wù)人免費(fèi)提供代扣代繳軟件的遠(yuǎn)程技術(shù)支持。
  （3）各級地稅機(jī)關(guān)按照分級負(fù)責(zé)的原則，對扣繳義務(wù)人進(jìn)行代扣代繳軟件的操作培訓(xùn)、輔導(dǎo)以及負(fù)責(zé)現(xiàn)場技術(shù)支持。
  2．稅務(wù)端軟件的技術(shù)支持服務(wù)
  （1）省局免費(fèi)提供基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)和數(shù)據(jù)傳輸平臺給各級地稅機(jī)關(guān)使用，同時通過總局負(fù)責(zé)系統(tǒng)的補(bǔ)丁研制和升級維護(hù)。
  （2）通過總局應(yīng)用系統(tǒng)技術(shù)支持呼叫中心（服務(wù)熱線為：4008112366）向各級地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部提供基礎(chǔ)信息管理系統(tǒng)的遠(yuǎn)程技術(shù)支持。
  （七）個人所得稅管理系統(tǒng)的宣傳培訓(xùn)及納稅服務(wù)
  各地應(yīng)做好對扣繳義務(wù)人的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)和服務(wù)工作。在推廣中，要充分利用網(wǎng)絡(luò)、電視、廣播、報紙等媒體，深入開展宣傳輔導(dǎo)工作，消除部分扣繳義務(wù)人的畏難情緒，澄清認(rèn)識，幫助他們認(rèn)識到系統(tǒng)是一個便捷、高效的報稅工具，為系統(tǒng)的順利推廣營造良好的社會氛圍。要利用現(xiàn)有的視頻系統(tǒng)和有關(guān)設(shè)施，以"先稅后企"的方式，組織個人所得稅管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)師資和技術(shù)師資的培訓(xùn)，逐步建立自己的師資隊伍。利用這些資源組織開展應(yīng)用單位的操作培訓(xùn)及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。要在推廣過程中提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)，幫助扣繳義務(wù)人熟悉系統(tǒng)的功能和操作方法，協(xié)助他們解決遇到的困難和問題。
  三、組織保障、責(zé)任明確、周密部署"兩項工作"的有序開展
  （一）省局決定成立"兩項工作"的領(lǐng)導(dǎo)小組
  領(lǐng)導(dǎo)小組組長為王兵副局長。
  領(lǐng)導(dǎo)小組成員為：徐勝旗、房方金、羅連杰、段永明、嚴(yán)松山、江紅星、姜偉澤、王琛。
  領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由房方金處長兼任。
  辦公室成員為：繆應(yīng)冕、金壽（稅政二處）；馬宏衛(wèi)（信息中心）；武道紅（征管處）；饒宇（辦公室）；江梅（法規(guī)處）；周建宇（計統(tǒng)處）；吳衛(wèi)東（稽查局）；張向英（資料室）。
  （二）明確省局成員單位的職責(zé)分工
  省局成員單位的職責(zé)分工為：
  辦公室：負(fù)責(zé)"兩項工作"在省局處室之間的協(xié)調(diào)；統(tǒng)一與外單位及新聞媒體的聯(lián)系和對外宣傳工作；做好宣傳經(jīng)費(fèi)和后勤保障等工作。
  稅政二處：負(fù)責(zé)草擬"兩項工作"的實施方案："兩項工作"的政策執(zhí)行、政策宣傳、政策解釋和政策調(diào)研；編印有關(guān)政策宣傳資料；協(xié)助信息中心做好系統(tǒng)和軟件的開發(fā)和應(yīng)用。
  信息中心：負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試、應(yīng)用和維護(hù)總局研發(fā)的個人所得稅管理系統(tǒng)；分別研發(fā)我省系統(tǒng)運(yùn)行與數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)的接口軟件；研發(fā)個人所得稅自行納稅申報接口軟件，統(tǒng)一全省接口標(biāo)準(zhǔn)、信息資料的生成、存檔及技術(shù)升級與維護(hù)；協(xié)同征管處開發(fā)受理網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)軟件。
  征管處：負(fù)責(zé)協(xié)助信息中心做好個人所得稅管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)接口軟件的開發(fā)工作，協(xié)助信息中心制定系統(tǒng)操作規(guī)程；負(fù)責(zé)自行納稅申報的征管流程程序設(shè)計，制定網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報、窗口申報等申報辦法，與信息中心研發(fā)納稅申報的征管流程系統(tǒng)軟件和受理系統(tǒng)軟件，印制和發(fā)放個人所得稅自行納稅申報表。
  法規(guī)處：負(fù)責(zé)"兩項工作"有關(guān)政策和征管的規(guī)范性文件的把關(guān)工作。
  計統(tǒng)處：負(fù)責(zé)協(xié)助信息中心研發(fā)個人所得稅管理系統(tǒng)、個人所得稅自行納稅申報的補(bǔ)退稅人數(shù)、稅額的統(tǒng)計軟件開發(fā)，指導(dǎo)基層征收機(jī)關(guān)對納稅人申報數(shù)據(jù)和征收數(shù)據(jù)進(jìn)行有效管理和分析。
  稽查局：負(fù)責(zé)自行納稅申報后，個人所得稅案件篩選、比對和稽查。
  資料室：負(fù)責(zé)"兩項工作"的對外宣傳，通過云南地稅網(wǎng)站、《云南地稅》刊物和戶外電子屏幕，大力宣傳個人所得稅管理系統(tǒng)推廣應(yīng)用和個人所得稅自行納稅申報的重要意義和政策、征管宣傳資料，在云南地稅網(wǎng)站上掛個人所得稅自行納稅申報表，以供納稅人自行下載申報表。
  （三）明確責(zé)任，通力協(xié)作
  各州、市地稅局的一把手要負(fù)總責(zé)，認(rèn)真抓好"兩項工作"。各地要成立"兩項工作"的領(lǐng)導(dǎo)小組，明確相關(guān)部門的工作職責(zé)，責(zé)任到人，實行問責(zé)制度。同時，省局將建立定期通報制度，對貫徹實施"兩項工作"成績突出的州、市地稅局給予通報表揚(yáng)或表彰；對開展"兩項工作"不力的州、市地稅局，要對州、市局長進(jìn)行通報批評或問責(zé)。
  （四）抓好重點(diǎn)，制定實施方案和應(yīng)急預(yù)案
  抓重點(diǎn)就是要抓好受理年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報（或委托、代理納稅申報）工作和代扣代繳個人所得稅100萬元以上的重點(diǎn)扣繳單位管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用。
  實施方案就是要明確目標(biāo)、方法、步驟，時限、責(zé)任部門和責(zé)任人。應(yīng)急預(yù)案就是要防止平時無人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，到時限末尾，集中涌擠到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的突發(fā)事件。
  四、 廣泛宣傳，加強(qiáng)培訓(xùn)和輔導(dǎo)
  各地要按照總局統(tǒng)一的宣傳口徑，通過各種形式和途徑進(jìn)行重點(diǎn)宣傳。第一要迅速組織稅政、征管、信息等有關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，領(lǐng)會精神；第二要通過培訓(xùn)班、座談會、約談、印發(fā)宣傳講解材料等形式，加強(qiáng)對納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)；第三要對12366座席人員的政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)；第四要對稅務(wù)人員進(jìn)行窗口申報、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報流程的培訓(xùn)；第五在臨近申報時限，主管地稅機(jī)關(guān)要采取發(fā)送手機(jī)短信等方式，對納稅人進(jìn)行溫馨提示；第六要對個人所得稅管理系統(tǒng)代扣代繳子系統(tǒng)和基礎(chǔ)管理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
  各地接此通知后，要迅速貫徹通知精神，采取措施切實抓好落實。在貫徹落實過程中及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，相關(guān)情況及時報告省局。