湖北省地方稅務(wù)局 鄂地稅發(fā)[2002]32號(hào) 湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個(gè)人個(gè)人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法

湖北省地方稅務(wù)局
湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個(gè)人個(gè)人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法
鄂地稅發(fā)[2002]32號(hào)

湖北省地方稅務(wù)局高收入行業(yè)和個(gè)人個(gè)人所得稅檔案監(jiān)控管理暫行辦法
鄂地稅發(fā)[2002]32號(hào)
全文有效
2002年2月22日
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征收管理，更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)作用，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]57號(hào)）和國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定制定本辦法。
第二條 本辦法所稱建立個(gè)人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收入行業(yè)主要是指：
（一）電力、電信、金融、保險(xiǎn)、證券、石油、石化、煙草、航空、鐵路、房地產(chǎn)、城市供水、供氣等行業(yè)；
（二）律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)；
（三）足球俱樂部；
（四）高新技術(shù)企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)；
（五）外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華代表機(jī)構(gòu)；
（六）高等院校；
（七）星級(jí)飯店；
（八）娛樂業(yè)企業(yè)；
（九）效益好的其他企事業(yè)單位。
第三條 本辦法所稱建立個(gè)人所得稅檔案監(jiān)控管理的高收入個(gè)人主要是指：
（一）規(guī)模較大的私營(yíng)企業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者，個(gè)體工商大戶；
（二）企業(yè)承包、承租人員和供銷人員；
（三）建筑工程承包人；
（四）企事業(yè)單位的管理人員、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員；
（五）演職人員，體育教練員、運(yùn)動(dòng)員，新聞工作者；
（六）文藝、體育和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人；
（七）獨(dú)立或合伙執(zhí)業(yè)的律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、評(píng)估師；
（八）教授、醫(yī)生、導(dǎo)游、美容美發(fā)師、廚師、股評(píng)人、樂手（師）、音響師、裝飾裝修設(shè)計(jì)師等具有專業(yè)特長(zhǎng)的自由職業(yè)者。
各地也可根據(jù)本地實(shí)際情況，自行確定建檔監(jiān)控管理的高收入行業(yè)和個(gè)人。
第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)為每一位建檔監(jiān)控對(duì)象建立檔案號(hào)：扣繳義務(wù)人以扣繳登記編碼為檔案號(hào)，納稅人以個(gè)人身份證編碼為檔案號(hào)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以檔案號(hào)為扣繳義務(wù)人和納稅人建立專門檔案并歸集資料。
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要按高收入行業(yè)和個(gè)人分別建立扣繳義務(wù)人和納稅人檔案。高收入行業(yè)建檔對(duì)象主要是獨(dú)立的扣繳義務(wù)人，檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：扣繳義務(wù)人的基本情況；稅務(wù)登記和扣繳登記情況；扣繳義務(wù)人扣繳報(bào)告表和支付個(gè)人收入明細(xì)表；
扣繳稅款情況記錄、扣繳義務(wù)人表彰或處罰記錄等。
第六條 扣繳義務(wù)人檔案監(jiān)控管理地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳登記的縣級(jí)（區(qū)級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第七條 檔案監(jiān)控管理單位每月應(yīng)及時(shí)將采集的每一監(jiān)控對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)、收入分配形式、發(fā)放收入項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳個(gè)人所得稅等檔案資料，按扣繳義務(wù)人的檔案號(hào)進(jìn)行歸集整理并錄入計(jì)算機(jī)。
第八條 高收入個(gè)人的檔案資料應(yīng)包括的內(nèi)容：納稅人的基本情況，具體為納稅人姓名、身份證號(hào)碼、戶籍、住址、工作單位、職務(wù)、家庭成員、主要應(yīng)稅收入來源等；
納稅人自行申報(bào)納稅申報(bào)表、代扣代收稅款憑證和完稅憑證；自行申報(bào)情況和扣繳申報(bào)情況的交叉稽核結(jié)果及其申報(bào)情況不符時(shí)的處理意見；對(duì)納稅人進(jìn)行年度個(gè)人所得稅匯算清繳和稅務(wù)稽查的稽查處理報(bào)告等。
第九條 高收入個(gè)人檔案監(jiān)控管理地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的縣級(jí)（區(qū)級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)，即有扣繳義務(wù)人的，與扣繳義務(wù)人建檔地一致，無扣繳義務(wù)人的，在取得主要應(yīng)稅收入來源地為建檔地；納稅人要求變更檔案監(jiān)控管理地點(diǎn)的，須經(jīng)原管理稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第十條 檔案監(jiān)控管理單位應(yīng)及時(shí)將所采集高收入個(gè)人的基本情況、應(yīng)稅收入的項(xiàng)目、形式、自行申報(bào)情況、稅款繳納情況等有關(guān)信息資料，按檔案號(hào)將有關(guān)信息資料錄入計(jì)算機(jī)。
第十一條 縣級(jí)（區(qū)級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月月底前和年度終了后4月10日前將確定的高收入行業(yè)和個(gè)人重點(diǎn)檔案監(jiān)控管理情況上報(bào)市州稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十二條 縣以上（含區(qū)級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅政管理科（股）具體負(fù)責(zé)監(jiān)控管理工作，指定具體監(jiān)控的人員，通過計(jì)算機(jī)對(duì)扣繳義務(wù)人和不同區(qū)域的納稅人信息進(jìn)行交換匯總和交叉審核，及時(shí)追蹤其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、收入和征稅情況，篩選稅收稽查對(duì)象，將監(jiān)控情況及時(shí)反饋基層征收單位。