湖北省國(guó)家稅務(wù)局 湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作工作方案》的通知

湖北省國(guó)家稅務(wù)局
湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作工作方案》的通知

  湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作工作方案》的通知
  湖北省國(guó)家稅務(wù)局
  2016-2-16
  各市州、省直管市、林區(qū)國(guó)家稅務(wù)局：
  現(xiàn)將《湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
  《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)際稅收日?？己斯ぷ鞯耐ㄖ?鄂國(guó)稅函[2012]104號(hào))和《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)管理有關(guān)工作的通知》(鄂國(guó)稅函[2012]39號(hào))同時(shí)廢止。
  湖北省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作工作方案
  為深入貫徹中辦、國(guó)辦《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》的精神，認(rèn)真落實(shí)全國(guó)國(guó)際稅收工作會(huì)議和全省國(guó)稅工作會(huì)議要求，積極探索我省國(guó)際稅收管理新模式，全面提升全省國(guó)際稅收管理質(zhì)效和服務(wù)水平，特制定本方案。
  一、指導(dǎo)思想
  按照《“十三五”時(shí)期湖北省國(guó)稅改革發(fā)展規(guī)劃綱要》總體要求，持續(xù)堅(jiān)持稅收風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，牢固樹立融入、協(xié)作、提升的理念，鄂國(guó)稅發(fā)[2016]21號(hào)以專業(yè)化管理為基礎(chǔ)，以信息化手段為支撐，建立健全工作機(jī)制，集中整合優(yōu)勢(shì)管理資源，深化國(guó)地稅國(guó)際稅收合作，積極探索國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)集中管理與一般事項(xiàng)模板化管理的分級(jí)管理新模式。不斷推進(jìn)國(guó)際稅收事項(xiàng)在政府職能部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)上下級(jí)之間、稅收征管環(huán)節(jié)之間的征管合作，科學(xué)構(gòu)建具有湖北特色的國(guó)際稅收現(xiàn)代化管理體系。
  二、工作目標(biāo)
  以組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)為保障，實(shí)現(xiàn)省國(guó)稅局集中管理反避稅調(diào)查、非居民企業(yè)管理、“走出去”企業(yè)服務(wù)等工作中的國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)；以建立國(guó)際稅收工作模板為切入點(diǎn)，將國(guó)際稅收一般事項(xiàng)融入信息獲取、宣傳培訓(xùn)、納稅服務(wù)、申報(bào)征收、稅源管理、稅政管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際稅收的協(xié)同管理；以推廣“運(yùn)用第三方信息，強(qiáng)化非居民企業(yè)征管”項(xiàng)目為抓手，爭(zhēng)取政府支持、部門配合，充分獲取和運(yùn)用第三方信息資源，力爭(zhēng)在2016年形成我省國(guó)際稅收協(xié)同共治的新格局。通過不斷創(chuàng)新、持續(xù)改進(jìn)、咬緊目標(biāo)、精準(zhǔn)發(fā)力，到2020年實(shí)現(xiàn)總局提出的“職能定位完整、法規(guī)體系完備、管理機(jī)制健全、管理手段先進(jìn)、組織保障有力、國(guó)際地位提升”國(guó)際稅收管理升級(jí)版的中長(zhǎng)期目標(biāo)。
  三、工作內(nèi)容
  結(jié)合我省國(guó)際稅收征管資源現(xiàn)狀，通過明確復(fù)雜事項(xiàng)、組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)、理順部門職責(zé)、規(guī)范流程規(guī)則、推行管理模板、實(shí)施管查互動(dòng)、深化國(guó)地合作、拓展信息渠道，持續(xù)推進(jìn)全省國(guó)際稅收管理征管合作。
  (一)明確復(fù)雜事項(xiàng)
  根據(jù)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)分為復(fù)雜事項(xiàng)和一般事項(xiàng)。國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)是指，全省重點(diǎn)企業(yè)(年度關(guān)聯(lián)交易10億元以上)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國(guó)企業(yè)、一般反避稅類型的避稅案件處理；跨區(qū)域預(yù)約定價(jià)安排談簽；非居民企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理、間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓、大額稅收協(xié)定案件(單筆減免稅金額在1000萬(wàn)以上)審核；相互協(xié)商案件處理；國(guó)際稅收稅源風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系及模型構(gòu)建、分析監(jiān)控、任務(wù)發(fā)起、重大稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；“互聯(lián)網(wǎng)+走出去”項(xiàng)目實(shí)施；“走出去”企業(yè)訂制化服務(wù)等。
  (二)組建專業(yè)團(tuán)隊(duì)
  省國(guó)稅局打造30人左右的國(guó)際稅收專業(yè)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)的處理。專業(yè)團(tuán)隊(duì)成員由具有外語(yǔ)、法律、資產(chǎn)評(píng)估、數(shù)理統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、談判等方面特長(zhǎng)的人員組成，采取“集中+分散”的工作方式，參與避稅嫌疑戶篩選，避稅案件的分析論證、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、調(diào)查調(diào)整、磋商談判；非居民特殊業(yè)務(wù)的資料復(fù)核、案頭分析、提出處理意見；相互協(xié)商案件的資料收集、初步分析；國(guó)際稅源風(fēng)險(xiǎn)管理；“走出去”企業(yè)服務(wù)以及國(guó)際稅收相關(guān)工作機(jī)制研究和制度起草等。
  (三)理順部門職責(zé)
  各級(jí)國(guó)際稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)本地征管合作的組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)工作。教育部門和國(guó)際稅收管理部門負(fù)責(zé)組織國(guó)際稅收征管合作培訓(xùn)，并在初任公務(wù)員、領(lǐng)導(dǎo)干部任職和知識(shí)更新等培訓(xùn)中增加國(guó)際稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容；辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)受理、簡(jiǎn)易判定、資料傳遞；稅源管理部門負(fù)責(zé)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)政策宣傳、調(diào)查核實(shí)；國(guó)際稅收管理部門負(fù)責(zé)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)解答、復(fù)審及處理；評(píng)估部門負(fù)責(zé)對(duì)被評(píng)估企業(yè)涉及國(guó)際稅源風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、核實(shí)和處理；稽查部門負(fù)責(zé)對(duì)被稽查企業(yè)涉及國(guó)際稅收業(yè)務(wù)情況的核實(shí)和處理。
  (四)規(guī)范流程規(guī)則
  省國(guó)稅局制定專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理辦法，明確國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)的流程規(guī)則。各地國(guó)際稅收管理部門應(yīng)按照納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范的程序和內(nèi)容，結(jié)合本地崗位設(shè)置明確國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)流程，規(guī)范各環(huán)節(jié)操作。辦稅服務(wù)廳、稅源管理、國(guó)際稅收管理、納稅評(píng)估、稽查部門相關(guān)崗位要采取痕跡工作法，按照征管信息系統(tǒng)操作和表證單書使用要求，處理國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)，形成國(guó)際稅收業(yè)務(wù)管理的全程閉環(huán)運(yùn)行。
  (五)推行管理模板
  為規(guī)范國(guó)際稅收一般事項(xiàng)的操作處理，全面推行管理模板。省國(guó)稅局負(fù)責(zé)《國(guó)際稅收核查工作模板》(見附件1)的制定、修改、完善及信息化建設(shè)工作?！秶?guó)際稅收核查工作模板》包括主模板以及工程作業(yè)和勞務(wù)、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、關(guān)聯(lián)交易七個(gè)子模板。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)日常管理需求，充分運(yùn)用《國(guó)際稅收核查工作模板》，發(fā)揮其業(yè)務(wù)導(dǎo)航作用。評(píng)估人員和稽查人員在進(jìn)戶核查時(shí)，應(yīng)按照《國(guó)際稅收核查工作模板》內(nèi)容，審核國(guó)際稅收業(yè)務(wù)事項(xiàng)。在運(yùn)用模板過程中如發(fā)現(xiàn)涉及國(guó)際稅收業(yè)務(wù)問題，應(yīng)依據(jù)國(guó)際稅收核查工作指引的要求處理。
  (六)實(shí)施管查互動(dòng)
  評(píng)估部門、稽查部門應(yīng)將已核查企業(yè)情況(包括無(wú)問題企業(yè))及處理結(jié)果進(jìn)行匯總，登記《國(guó)際稅收核查工作臺(tái)賬》(見附件2)，并于季度終了10日內(nèi)傳遞給同級(jí)國(guó)際稅收管理部門。如有需要國(guó)際稅收管理部門處理的反避稅調(diào)查、非居民企業(yè)管理、“走出去”企業(yè)服務(wù)以及運(yùn)用情報(bào)交換手段的事項(xiàng)，應(yīng)填寫《國(guó)際稅收事項(xiàng)移交工作單》(見附件3)，并在3個(gè)工作日內(nèi)傳遞給同級(jí)國(guó)際稅收管理部門。國(guó)際稅收管理部門對(duì)移交事項(xiàng)進(jìn)行分析處理，并登記《國(guó)際稅收事項(xiàng)移交工作臺(tái)賬》(見附件4)。移交事項(xiàng)屬于國(guó)際稅收復(fù)雜事項(xiàng)的，國(guó)際稅收管理部門交由省國(guó)稅局專業(yè)團(tuán)隊(duì)處理。各級(jí)國(guó)際稅收管理部門獲取的國(guó)際稅源風(fēng)險(xiǎn)信息，統(tǒng)一通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警平臺(tái)進(jìn)行發(fā)布、推送和應(yīng)對(duì)。
  (七)深化國(guó)地合作
  省國(guó)稅局圍繞總局提出的“聯(lián)合服務(wù)管理‘走出去’企業(yè)、協(xié)同判定非居民企業(yè)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)、協(xié)同做好非居民源泉扣繳管理、協(xié)同做好對(duì)外支付稅務(wù)管理、聯(lián)合開展反避稅調(diào)查、共享涉稅信息”六個(gè)方面合作項(xiàng)目，加強(qiáng)與省地稅局的溝通、協(xié)調(diào)，建立健全全省國(guó)地稅國(guó)際稅收合作機(jī)制，細(xì)化和完善分級(jí)合作制度，并開展重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的深度合作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本地國(guó)際稅收業(yè)務(wù)特點(diǎn)，因地制宜開展國(guó)地稅征管合作。
  (八)拓展信息渠道
  各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以推廣“運(yùn)用第三方信息，強(qiáng)化非居民企業(yè)征管”項(xiàng)目為抓手，通過內(nèi)外聯(lián)通、橫向溝通和縱向互通，拓展國(guó)際稅源信息來(lái)源渠道。要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣С?，密切與地稅、工商、商務(wù)、外管、科技、發(fā)改委等政府職能部門的聯(lián)系，暢通上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)以及系統(tǒng)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的信息渠道，最大程度的及時(shí)獲取有效國(guó)際稅源信息。同時(shí)國(guó)際稅收管理部門應(yīng)主動(dòng)搜集、整理、分析互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)信息，并及時(shí)做好信息跟蹤管理和結(jié)果反饋工作。
  四、工作要求
  國(guó)際稅收征管合作是我省國(guó)際稅收管理的一項(xiàng)系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性工作，2016年是全面推行的第一年，更是關(guān)鍵性的一年，為確保全省上下步調(diào)一致、協(xié)同推進(jìn)，省國(guó)稅局對(duì)工作步驟安排提出統(tǒng)一要求。
  (一)工作布置培訓(xùn)階段(3月中旬前)
  省國(guó)稅局通過下發(fā)文件、工作會(huì)、培訓(xùn)班等形式全面安排布置全省國(guó)際稅收征管合作。2月底前，舉辦全省師資和業(yè)務(wù)骨干集中培訓(xùn)，介紹國(guó)際稅收征管合作思路和要點(diǎn)，講解相關(guān)實(shí)務(wù)操作等。3月中旬前，省國(guó)稅局制作完成國(guó)際稅收核查工作指引并下發(fā)各地。
  (二)市州局業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和細(xì)化階段(4月中旬前)
  3月底前，各地開展國(guó)際稅收征管合作宣傳培訓(xùn)，輔導(dǎo)納稅服務(wù)廳辦稅員、稅收管理員、納稅評(píng)估員、稽查人員等熟練運(yùn)用各類模板，處理國(guó)際稅收一般事項(xiàng)。各地應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全部門職責(zé)、梳理工作流程、確定工作重點(diǎn)，4月中旬前制定本地國(guó)際稅收征管合作具體工作安排。(4月底前，各地上報(bào)國(guó)際稅收征管合作具體工作安排和宣傳培訓(xùn)情況)
  (三)全面推開階段(4月中旬開始)
  各地應(yīng)按照省國(guó)稅局工作方案的要求和本地的具體工作安排，圍繞理順部門職責(zé)、規(guī)范流程規(guī)則、推行管理模板、實(shí)施管查互動(dòng)、深化國(guó)地合作、拓展信息渠道六個(gè)方面的基礎(chǔ)工作，逐項(xiàng)抓落實(shí)，并以國(guó)際稅收征管合作工作資料及臺(tái)賬的建立、運(yùn)轉(zhuǎn)、運(yùn)用和歸檔等來(lái)展示工作成效，全面推進(jìn)國(guó)際稅收征管合作。各地對(duì)推行中出現(xiàn)的新情況新問題，要及時(shí)向省國(guó)稅局反饋，省國(guó)稅局在6、7月份組織人員對(duì)各地落實(shí)情況開展指導(dǎo)和督導(dǎo)。并將此項(xiàng)工作納入績(jī)效管理進(jìn)行考核，年終進(jìn)行通報(bào)。
  (四)總結(jié)完善階段(10月底前)
  國(guó)際稅收征管合作是一項(xiàng)長(zhǎng)期的管理工作，更是一項(xiàng)創(chuàng)新工作，需要不斷總結(jié)完善提高，各地要把工作推進(jìn)與工作探索結(jié)合起來(lái)，在落實(shí)中總結(jié)完善，在完善中逐步提高，確保全省國(guó)際稅收征管合作穩(wěn)步推進(jìn)，做出湖北特色，形成工作亮點(diǎn)。10月底前，各地上報(bào)國(guó)際稅收征管合作工作總結(jié)及《國(guó)際稅收核查工作臺(tái)賬》。
  《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)際稅收日常考核工作的通知》(鄂國(guó)稅函[2012]104號(hào))和《省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)申報(bào)管理有關(guān)工作的通知》(鄂國(guó)稅函[2012]39號(hào))同時(shí)廢止。