滁州市地稅局 滁地稅[2010]70號 滁州市地稅局關(guān)于印發(fā)滁州市地稅局服務示范區(qū)建設稅收及社會保險費優(yōu)惠政策的通知

滁州市地稅局
滁州市地稅局關(guān)于印發(fā)滁州市地稅局服務示范區(qū)建設稅收及社會保險費優(yōu)惠政策的通知
滁地稅[2010]70號

  滁州市地稅局關(guān)于印發(fā)滁州市地稅局服務示范區(qū)建設稅收及社會保險費優(yōu)惠政策的通知
  滁地稅[2010]70號
  全文有效
  2010.8.20
  各縣（市）地稅局、局屬各單位：
  今年5月下旬，省地稅局下發(fā)了《關(guān)于明確皖江城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)建設若干稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的通知》（皖地稅〔2010〕30號）。為進一步支持和服務示范區(qū)建設，市地稅局在省局文件規(guī)定的基礎上，結(jié)合本部門、本地區(qū)的工作實際以及國家出臺的最新稅收優(yōu)惠政策，對示范區(qū)建設稅收及社會保險費優(yōu)惠政策進行了歸集。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實，并積極主動向同級黨政領導進行匯報。同時，及時廣泛做好對納稅人（繳費人）和社會各界的宣傳輔導工作，不折不扣地將優(yōu)惠政策落實到位，服務示范區(qū)經(jīng)濟社會建設。執(zhí)行中遇有問題，請及時向市地稅局（法規(guī)科）反饋。
  滁州市地稅局服務示范區(qū)建設 稅收及社會保險費優(yōu)惠政策
  一、支持示范區(qū)基礎設施建設
  1、對企業(yè)在示范區(qū)從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
  2、進一步下放城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額的確定權(quán)限。土地使用稅適用稅額的確定由省政府批準改為由示范區(qū)內(nèi)的市、縣政府在全省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額幅度內(nèi)，可自行確定當?shù)氐燃壨恋氐倪m用稅額，報省政府備案。
  3、對轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)的企業(yè)，在建期間建設用地，納稅確有困難且減免金額在10萬元以下的，由市地稅局或各縣（市）地稅局批準；減免金額10萬元以上的，報經(jīng)省地稅局批準后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。建成后的經(jīng)營期間，其自用的土地，納稅確有困難的，按照上述權(quán)限和程序報批后，可以減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅；自用的房產(chǎn)，納稅確有困難的，經(jīng)市、縣人民政府批準，可以減征或免征城鎮(zhèn)房產(chǎn)稅。
  二、支持示范區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
  4、對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  5、對已認定的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)落戶的，自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)之日起，三年有效期內(nèi)不再重新認定，執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率。
  6、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
  三、支持示范區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展
  7、自2010年4月1日起，調(diào)低娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率，高爾夫球營業(yè)稅稅率由原20%調(diào)整為10%，其它娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率由原20%調(diào)整為5%。
  8、經(jīng)國家批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位從事融資租賃業(yè)務的，以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減除出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額計算營業(yè)稅。
  9、符合信用擔保機構(gòu)免稅條件且列入免稅名單的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，取得的擔保和再擔保業(yè)務收入，自擔保機構(gòu)向主管稅務機關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
  10、試點物流企業(yè)將承攬的運輸業(yè)務、倉儲業(yè)務分給其它單位并由其統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入減去付給其它運輸企業(yè)的運費、倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。
  11、從事物流服務的港口碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等）用地，免征土地使用稅。
  12、經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
  13、對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配）勞務，減按3％稅率征收營業(yè)稅。
  14、對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準予其在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
  15、對示范區(qū)內(nèi)證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
  16、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
  17、對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。
  18、對廉租住房、經(jīng)濟適用住房建設用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  19、開發(fā)商在經(jīng)濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經(jīng)濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
  四、支持示范區(qū)文化教育衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展
  20、由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起至2013年底，對其自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，在2013年底前免征企業(yè)所得稅。
  21、對科普單位的門票收入，以及縣及縣以上黨政部門和科協(xié)開展的科普活動的門票收入，免征營業(yè)稅；對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免征營業(yè)稅。
  22、營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入，免征各稅。
  23、非營利性科研機構(gòu)自用的房產(chǎn)和土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
  24、對符合條件的非營利性組織取得的免稅收入免征企業(yè)所得稅。
  25、政府部門和企事業(yè)單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
  五、支持示范區(qū)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展
  26、將土地承包（出租）給個人或單位用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金（租金），免征營業(yè)稅。
  27、單位和個人從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務，免征營業(yè)稅。
  28、對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
  29、國家允許的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。
  30、對從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈等農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅。
  31、對從事花卉、茶以及飲料作物的種植及養(yǎng)殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
  32、對個人或個體戶工商戶從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)、捕撈等農(nóng)林牧漁項目所得，免征個人所得稅。
  33、在2013年底前，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅。
  34、在2013年底前，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
  35、在2011年底前，對農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構(gòu)所在地在縣（含縣級市、區(qū)）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。
  36、在2013年底前，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。
  六、支持示范區(qū)產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)創(chuàng)新
  37、軟件生產(chǎn)和集成電路設計企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)的，不征收企業(yè)所得稅。
  38、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
  39、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  40、軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不受比例限制，按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。
  41、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設備，經(jīng)主管地稅機關(guān)核準，折舊年限可以縮短，最短為3年。
  42、單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務取得的收入免征營業(yè)稅。
  43、企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
  44、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定實行100％扣除的基礎上，可以再按實際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
  45、由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，及常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
  46、對符合條件的國家大學科技園、科技企業(yè)孵化器（高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務中心），其自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業(yè)稅。
  47、個人取得的以省政府名義表彰的、國務院部委以及外國組織、國際組織頒發(fā)的有關(guān)科教文衛(wèi)及體育、環(huán)保方面的獎金，免征個人所得稅。
  48、科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個人獎勵，不征收個人所得稅。
  七、支持示范區(qū)資源節(jié)約和環(huán)境保護
  49、企業(yè)購置并實際使用符合國家規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可從企業(yè)當年應納稅額中抵免；當年不足抵免的，在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
  50、企業(yè)從事符合國家規(guī)定條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
  51、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制非禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。
  52、對轉(zhuǎn)移到示范區(qū)內(nèi)的綜合利用資源企業(yè)，凡在資格有效期內(nèi)生產(chǎn)已認定符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的，不再重新認定，享受企業(yè)所得稅資源綜合利用的優(yōu)惠政策。
  八、支持示范區(qū)內(nèi)困難企業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展
  53、2010年，繼續(xù)執(zhí)行對困難企業(yè)在不超過6個月期限內(nèi)緩繳社會保險費；繼續(xù)執(zhí)行省、市兩級勞動和社會保障、地稅、財政部門2009年批復調(diào)整的市本級和各縣（市、區(qū)）參保企業(yè)醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費率的優(yōu)惠政策。
  54、符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。對年應納稅所得低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
  55、對個人從事營業(yè)稅應稅勞務，按期納稅月營業(yè)額5000元以下的，免征營業(yè)稅。
  56、對集中區(qū)內(nèi)月生產(chǎn)經(jīng)營收入達不到5000元的個體工商戶，不征收個人所得稅。
  九、支持自主創(chuàng)業(yè)、就業(yè)和再就業(yè)
  57、對高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營的，除國家限制性行業(yè)（包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等)外，其畢業(yè)后2年內(nèi)在工商部門登記注冊的，自其在工商部門登記注冊之日起，1年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
  58、對服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、商貿(mào)企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體的新增加崗位中，當年新招用下崗失業(yè)人員，與其簽訂一年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，三年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額優(yōu)惠標準為每人每年4800元。
  59、對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
  60、對安置殘疾人的單位，按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅，具體限額由縣級以上稅務機關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。
  61、對企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%，在企業(yè)所得稅前加計扣除。
  十、支持企業(yè)整體轉(zhuǎn)移或重組
  62、以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
  63、企業(yè)改制過程中發(fā)生的整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務及勞動力行為，不征收營業(yè)稅。
  64、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定計算折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額。
  65、企業(yè)搬遷后，原有場地不使用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。