安徽省國(guó)家稅務(wù)局 皖國(guó)稅發(fā)〔2016〕100號(hào) 安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知

安徽省國(guó)家稅務(wù)局
安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知
皖國(guó)稅發(fā)〔2016〕100號(hào)

  安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于修訂《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的通知
  皖國(guó)稅發(fā)〔2016〕100號(hào)
  全文有效
  2016.6.27
  各市國(guó)家稅務(wù)局：
  為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理，提升后續(xù)管理質(zhì)效，安徽省國(guó)家稅務(wù)局修訂了《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》，經(jīng)安徽省國(guó)家稅務(wù)局第12次局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予以發(fā)布，自2016年7月1日起施行。原《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）>的通知》（皖國(guó)稅發(fā)〔2013〕94號(hào)）同時(shí)廢止。
  附件：
  1. 關(guān)于修訂《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的解讀
  2. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表目錄（2016版）
  3. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表（2016版）
  安徽省國(guó)家稅務(wù)局
  2016年6月27日
  （此件只發(fā)電子文檔）
  安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）
  第一章 總 則
  第一條 為加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理，保障稅收政策貫徹落實(shí)，不斷提高管理質(zhì)效，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)管理真空，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2013〕55號(hào)）、《稅收減免管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)）、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面開(kāi)展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)團(tuán)隊(duì)管理工作的通知》（稅總函〔2016〕148號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)與信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）文件精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
  第二條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理是所得稅管理的重要基礎(chǔ)性工作，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，依托信息化手段，利用專門方法，對(duì)企業(yè)所得稅管理的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控、分析核查和跟蹤管理的一種管理方式。
  第三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理遵循放管結(jié)合、突出重點(diǎn)、統(tǒng)一流程、過(guò)程控制、分級(jí)分類管理的原則。
  第二章 管理對(duì)象
  第四條 后續(xù)管理的對(duì)象主要是指影響企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的重要事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)，包括跨年度事項(xiàng)、重點(diǎn)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和若干重點(diǎn)行業(yè)。
  第五條 跨年度事項(xiàng)是指對(duì)企業(yè)以后年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額造成實(shí)際影響的事項(xiàng)。主要包括跨年度收入項(xiàng)目、跨年度扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)項(xiàng)目、其他跨年度項(xiàng)目。
  第六條 重點(diǎn)事項(xiàng)是稅務(wù)行政審批制度改革后管理方式發(fā)生重大改變的事項(xiàng)，以及對(duì)企業(yè)所得稅影響較大的事項(xiàng)。主要包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠、資產(chǎn)損失稅前扣除和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅等事項(xiàng)。
  第七條 高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是企業(yè)所得稅管理中業(yè)務(wù)較復(fù)雜、管理難度較大的事項(xiàng)，主要包括企業(yè)重組、企業(yè)清算等事項(xiàng)。
  第八條 重點(diǎn)行業(yè)是指企業(yè)所得稅稅種特征明顯、稅源較大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程較復(fù)雜、管理難度較高的一些行業(yè)，如“營(yíng)改增”中的房地產(chǎn)、建筑安裝、金融等行業(yè)。各地可根據(jù)實(shí)際情況擴(kuò)展重點(diǎn)行業(yè)的范圍。
  第三章 跨年度事項(xiàng)后續(xù)管理
  第九條 企業(yè)所得稅跨年度事項(xiàng)后續(xù)管理是指在企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)備案、自行申報(bào)、稅款預(yù)繳申報(bào)及匯算清繳后，國(guó)稅機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告等各類內(nèi)外部信息，采取案頭審核、實(shí)地核查等手段，通過(guò)臺(tái)賬管理針對(duì)跨年度事項(xiàng)對(duì)稅收的持續(xù)影響，進(jìn)行連續(xù)、高效、分類分項(xiàng)的跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
  第十條 臺(tái)賬動(dòng)態(tài)管理是跨年度事項(xiàng)后續(xù)管理的主要手段。臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)目設(shè)置，臺(tái)賬內(nèi)容至少應(yīng)包括項(xiàng)目?jī)?nèi)容、初始金額、初始發(fā)生年度、歷年稅務(wù)處理情況、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅務(wù)處理的金額；臺(tái)賬設(shè)置應(yīng)能完整反映跨年度事項(xiàng)管理的連續(xù)性，便于跟蹤管理。各地要自行探索建立維護(hù)相關(guān)臺(tái)賬。
  第十一條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合企業(yè)納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表、備案（申報(bào)）資料、后續(xù)管理臺(tái)賬、第三方信息等相關(guān)數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)提醒并糾正納稅申報(bào)中的差錯(cuò)，對(duì)疑點(diǎn)問(wèn)題及時(shí)處理。
  （一）對(duì)跨年度收入項(xiàng)目，重點(diǎn)比對(duì)分析企業(yè)確認(rèn)收入的納稅年度、按照規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。
  （二）對(duì)跨年度扣除項(xiàng)目，重點(diǎn)比對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，分析企業(yè)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的納稅調(diào)整、相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額。
  （三）對(duì)與資產(chǎn)有關(guān)差異，重點(diǎn)比對(duì)分析企業(yè)關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊（攤銷）、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處置所得等，按規(guī)定逐年、逐項(xiàng)進(jìn)行的納稅調(diào)整。
  （四）對(duì)虧損的彌補(bǔ)，根據(jù)企業(yè)虧損年度的年度納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估等資料，重點(diǎn)比對(duì)分析企業(yè)彌補(bǔ)虧損的期限和金額。
  （五）對(duì)其他跨年度事項(xiàng)，重點(diǎn)比對(duì)分析企業(yè)逐年、逐項(xiàng)進(jìn)行的納稅調(diào)整。
  第四章 重點(diǎn)事項(xiàng)后續(xù)管理
  第十二條 企業(yè)所得稅重點(diǎn)事項(xiàng)后續(xù)管理是指針對(duì)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目及對(duì)企業(yè)所得稅有較大影響的資產(chǎn)損失稅前扣除和跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅等實(shí)施的后續(xù)管理。在企業(yè)備案或申報(bào)后，主要采取案頭審核、實(shí)地核查等手段，通過(guò)臺(tái)賬管理、專家團(tuán)隊(duì)管理等方法，對(duì)企業(yè)已享受稅收優(yōu)惠和已進(jìn)行稅前扣除資產(chǎn)損失以及跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的認(rèn)定、稅款分配、申報(bào)繳納等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
  第十三條 國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)備案資料與申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析核查，其重點(diǎn)是：
  （一）優(yōu)惠事項(xiàng)的符合條件。
  （二）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠條件發(fā)生變化時(shí)對(duì)其備案事項(xiàng)的更新。
  （三）有時(shí)限規(guī)定的備案事項(xiàng)。
  （四）備案資料與申報(bào)資料、財(cái)會(huì)報(bào)表等資料之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
  （五）備案資料的完整性和各數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系。
  （六）其他需重點(diǎn)比對(duì)分析的內(nèi)容。
  第十四條 資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)，采取清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)管理。對(duì)申報(bào)的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)區(qū)分項(xiàng)目、損失類型和申報(bào)形式，建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺(tái)賬，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)資產(chǎn)損失金額較大或經(jīng)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)不符合資產(chǎn)損失稅前扣除規(guī)定，或存有疑點(diǎn)、異常情況的資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核查。
  國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)的分析核查，其重點(diǎn)是：
  （一）清單申報(bào)稅前扣除的資產(chǎn)損失，是否屬于清單申報(bào)范圍。
  （二）專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除的資產(chǎn)損失，是否符合稅前扣除的條件。
  （三）企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，專項(xiàng)扣除的情況，損失的發(fā)生年度和追補(bǔ)期限。
  （四）已申報(bào)扣除以后年度又收回的資產(chǎn)損失項(xiàng)目的稅務(wù)處理情況。
  （五）其他需要重點(diǎn)審核分析的內(nèi)容。
  第十五條 對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的后續(xù)管理，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)采集相關(guān)涉稅信息，與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析。各總分機(jī)構(gòu)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)管理協(xié)作，必要時(shí)開(kāi)展聯(lián)評(píng)聯(lián)查。
  國(guó)稅機(jī)關(guān)及時(shí)對(duì)轄區(qū)內(nèi)總分機(jī)構(gòu)的預(yù)繳及匯算清繳資料進(jìn)行分析核查，其重點(diǎn)是：
  （一）總分機(jī)構(gòu)備案資料的完整性。
  （二）各分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳所需滿足的條件。
  （三）總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算。
  （四）總機(jī)構(gòu)辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳情況。
  （五）分支機(jī)構(gòu)查補(bǔ)稅款就地入庫(kù)的情況。
  （六）分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款、匯繳稅款和總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹谋葘?duì)。
  （七）其他需要重點(diǎn)審核分析的內(nèi)容。
  第五章 高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)后續(xù)管理
  第十六條 企業(yè)所得稅高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)后續(xù)管理是指在企業(yè)申報(bào)或備案后，主要采取案頭審核、實(shí)地核查等手段，重點(diǎn)引入專家團(tuán)隊(duì)管理，抓住事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、高發(fā)環(huán)節(jié)，形成應(yīng)對(duì)模板，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和及時(shí)應(yīng)對(duì)。
  第十七條 對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可通過(guò)專家團(tuán)隊(duì)進(jìn)行后續(xù)管理，專家團(tuán)隊(duì)成員需具備相關(guān)稅收、法律、財(cái)會(huì)、信息等某一方面或多方面專業(yè)知識(shí)能力，充分依托專家團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)專業(yè)化審核，提高稅收政策運(yùn)用的準(zhǔn)確性和行業(yè)運(yùn)行掌握的權(quán)威性。
  第十八條 國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)重組業(yè)務(wù)分析核查的重點(diǎn)：
  （一）企業(yè)重組業(yè)務(wù)的商業(yè)實(shí)質(zhì)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的情況。
  （二）一般性稅務(wù)處理的重組業(yè)務(wù)，企業(yè)法律形式改變所需辦理企業(yè)所得稅清算的情況，發(fā)生的利得或損失的計(jì)算。
  （三）特殊性稅務(wù)處理的重組業(yè)務(wù)的處理方式，企業(yè)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)情況。
  （四）重組各方所采取的稅務(wù)處理方法。
  （五）其他需要重點(diǎn)審核的內(nèi)容。
  第十九條 國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)清算業(yè)務(wù)分析核查的重點(diǎn)：
  （一）清算業(yè)務(wù)稅務(wù)處理遵守的時(shí)限。
  （二）清算所得的計(jì)算。
  （三）剩余財(cái)產(chǎn)的分配情況。
  （四）注銷稅務(wù)登記以前繳清稅款、滯納金、罰款的情況。
  （五）其他需要重點(diǎn)審核的內(nèi)容。
  第六章 重點(diǎn)行業(yè)后續(xù)管理
  第二十條 企業(yè)所得稅重點(diǎn)行業(yè)后續(xù)管理是指在重點(diǎn)行業(yè)納稅人備案或自行申報(bào)后、預(yù)繳申報(bào)以及匯算清繳后，國(guó)稅機(jī)關(guān)采取案頭審核、實(shí)地核查等手段，重點(diǎn)引入專家團(tuán)隊(duì)管理，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)納稅人后續(xù)管理事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
  第二十一條 專家團(tuán)隊(duì)利用相關(guān)行業(yè)指標(biāo)、稅收征管數(shù)據(jù)、歷年匯算清繳數(shù)據(jù)、第三方涉稅信息等，對(duì)比財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、不同稅種信息、上市公司公告等信息，梳理印證涉稅事項(xiàng)的真實(shí)情況。跟蹤指導(dǎo)部分重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際應(yīng)對(duì)工作。
  第二十二條 國(guó)稅機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注：
  （一）稅收負(fù)擔(dān)率；
  （二）企業(yè)所得稅稅收貢獻(xiàn)率；
  （三）營(yíng)業(yè)收入成本率；
  （四）營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用率；
  （五）銷售毛利率；
  （六）利潤(rùn)占銷售（營(yíng)業(yè)）成本比率；
  （七）期間費(fèi)用占比；
  （八）需要重點(diǎn)關(guān)注的其他指標(biāo)。
  第七章 管理方式
  第二十三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)實(shí)施分級(jí)分類管理。
  分級(jí)是分解、明晰省、市、縣（區(qū)）三級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅管理部門后續(xù)管理對(duì)應(yīng)崗位的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)分工明確、上下聯(lián)動(dòng)。
  分類是按照企業(yè)所得稅后續(xù)管理的對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類管理。
  第二十四條 省級(jí)企業(yè)所得稅管理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全省系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，制定全省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理相關(guān)制度，組織開(kāi)發(fā)運(yùn)行企業(yè)所得稅管理監(jiān)控系統(tǒng)，篩查推送核查任務(wù)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全省專家團(tuán)隊(duì)力量，對(duì)各市企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作進(jìn)行評(píng)定。
  第二十五條 市級(jí)企業(yè)所得稅管理部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督本市系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作，推進(jìn)相關(guān)政策落實(shí)，制定市級(jí)企業(yè)所得稅后續(xù)管理實(shí)施辦法、操作規(guī)程，組建市局專家團(tuán)隊(duì)，組織完成上級(jí)分派的核查任務(wù)，將核查的過(guò)程和結(jié)果通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)向省局反饋，篩查推送核查任務(wù)。
  第二十六條 縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)是企業(yè)所得稅后續(xù)管理的落實(shí)主體，其政策法規(guī)部門將本級(jí)篩選和上級(jí)推送的核查任務(wù)派發(fā)給稅源監(jiān)控崗，將核查的過(guò)程和結(jié)果向上級(jí)反饋；根據(jù)后續(xù)管理情況和納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的結(jié)果反饋，及時(shí)對(duì)跨年度事項(xiàng)等各類后續(xù)管理臺(tái)賬相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行登記和更新維護(hù)。
  第二十七條 縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控崗，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)進(jìn)行分析核查?？筛鶕?jù)實(shí)際需要采取電話、信函、網(wǎng)絡(luò)、約談和實(shí)地核查等方式進(jìn)行，填寫核查表并提出初步處理意見(jiàn)。
  第二十八條 專家團(tuán)隊(duì)由企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)骨干和所得稅人才庫(kù)人員組成，必要時(shí)邀請(qǐng)熟悉行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的技術(shù)專家參與。省級(jí)、市級(jí)專家團(tuán)隊(duì)采取集中+分散工作方式，平時(shí)在各自崗位工作，需要時(shí)由團(tuán)隊(duì)領(lǐng)隊(duì)召集，集中進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和重點(diǎn)行業(yè)的應(yīng)對(duì)工作。
  有條件的地方可積極探索建立縣（區(qū)）級(jí)專家團(tuán)隊(duì)。
  第二十九條 核查問(wèn)題處理：
  （一）核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未能提供準(zhǔn)確的證明資料，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)正；
  （二）核查中發(fā)現(xiàn)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅的問(wèn)題，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)限期調(diào)整或補(bǔ)繳稅款、滯納金；
  （三）核查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合稅收減免條件的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)相應(yīng)權(quán)限暫?；蛉∠湎硎艿臏p免優(yōu)惠，并按規(guī)定征稅，其中對(duì)于已通過(guò)相應(yīng)資質(zhì)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定的減免稅企業(yè)，應(yīng)同時(shí)向上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)和同級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)書面反映；
  （四）核查中發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)，有提供虛假證明資料、逃避繳納稅款等問(wèn)題性質(zhì)嚴(yán)重或情況復(fù)雜的，應(yīng)按規(guī)定移交相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)部門進(jìn)一步處理。
  （五）省局及時(shí)將省發(fā)改委和經(jīng)信委核查的軟件、集成電路企業(yè)結(jié)果層層下發(fā)至縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)?？h（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)不符合享受優(yōu)惠條件的追繳其已經(jīng)享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并按照稅收征管法的規(guī)定進(jìn)行處理。
  第八章 資料管理
  第三十條 納稅服務(wù)部門將企業(yè)申報(bào)和備案資料受理后，對(duì)其中涉及企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)的資料由資料管理崗分類歸檔。
  第三十一條 資料管理崗每月申報(bào)期后3個(gè)工作日內(nèi)（5月份每10天）將企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)資料移交縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門，雙方做好資料移交工作。
  軟件、集成電路企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)資料由縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門上傳至市級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)所得稅管理部門，經(jīng)由省局所得稅管理部門匯總后統(tǒng)一轉(zhuǎn)請(qǐng)省發(fā)改委和經(jīng)信委牽頭核查，各地不再單獨(dú)實(shí)施分析、核查等工作。
  電子資料由縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門自行通過(guò)系統(tǒng)查詢和統(tǒng)計(jì)。
  第三十二條 縣（區(qū)）級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)政策法規(guī)部門根據(jù)企業(yè)申報(bào)和備案資料及時(shí)向稅源監(jiān)控崗派發(fā)后續(xù)管理工作任務(wù)，稅源監(jiān)控崗根據(jù)移交的資料開(kāi)展分析核查、制作分析核查表后連同相關(guān)資料移交政策法規(guī)部門。
  第九章 管理要求
  第三十三條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分為三個(gè)環(huán)節(jié)：企業(yè)備案或自行申報(bào)后的管理、預(yù)繳申報(bào)后的管理以及匯算清繳后的管理。其中，以匯算清繳后的管理為側(cè)重點(diǎn)。
  在備案或自行申報(bào)后，以實(shí)質(zhì)性審核為重點(diǎn)，對(duì)備案或自行申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性實(shí)施后續(xù)管理。
  在預(yù)繳申報(bào)后，以稅源實(shí)時(shí)監(jiān)控為重點(diǎn)，對(duì)預(yù)繳申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性實(shí)施后續(xù)管理，動(dòng)態(tài)掌握本地區(qū)企業(yè)所得稅收入稅源重要變化和趨勢(shì)。
  在匯算清繳后，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)外部信息，設(shè)立主要納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開(kāi)展數(shù)據(jù)分析比對(duì)，采用實(shí)地核查、提醒約談等差異化和遞進(jìn)式的方式，實(shí)施后續(xù)管理。
  第三十四條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理應(yīng)從管理項(xiàng)目著手，根據(jù)企業(yè)所得稅管理工作要求，在企業(yè)所得稅項(xiàng)目實(shí)施備案或申報(bào)后，通過(guò)信息資料的登記、對(duì)比、分析、核查等系列管理行為，把握管理的關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)所得稅管理項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。
  第三十五條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理要主動(dòng)利用信息化作為實(shí)現(xiàn)路徑，結(jié)合“金稅三期”工程，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)需求，在企業(yè)所得稅管理模塊中完善后續(xù)管理的功能。
  第三十六條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作要重點(diǎn)采集來(lái)自財(cái)政、地稅、工商、海關(guān)、醫(yī)保、統(tǒng)計(jì)、科技、質(zhì)檢、環(huán)保、法院、文化、證監(jiān)、發(fā)改、房產(chǎn)、建委等部門的相關(guān)信息。逐步加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)涉稅鑒證報(bào)告在后續(xù)管理中的應(yīng)用。
  第三十七條 企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上要及時(shí)開(kāi)展，原則上在下個(gè)申報(bào)期開(kāi)始之前完成，不影響企業(yè)正常的辦稅申報(bào)。
  第三十八條 省級(jí)所得稅管理部門定期通報(bào)各地企業(yè)所得稅后續(xù)管理情況，并將其結(jié)果列為績(jī)效管理內(nèi)容，不定期開(kāi)展專項(xiàng)管理行動(dòng)、優(yōu)秀案例評(píng)選等活動(dòng)。
  第十章 附 則
  第三十九條 各地可根據(jù)征管機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，確定企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作的具體承接機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)。
  第四十條 本辦法由安徽省國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
  第四十一條 本辦法自2016年7月1日起執(zhí)行。原《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》（皖國(guó)稅發(fā)〔2015〕94號(hào)）同時(shí)廢止。


附件:

• 1. 關(guān)于修訂《安徽省國(guó)稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理辦法（試行）》的解讀.doc
  
• 2. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表目錄（2016版）.doc
  
• 3. 企業(yè)所得稅后續(xù)管理分析核查表（2016版）.xls