山東省青島市地方稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》申報(bào)須知

山東省青島市地方稅務(wù)局
青島市地方稅務(wù)局《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》申報(bào)須知

  青島市地方稅務(wù)局《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》申報(bào)須知
  全文有效
  2014-1-20
  尊敬的納稅人：
  一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條第一關(guān)規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。
  二、申報(bào)的企業(yè)范圍是在我國境內(nèi)實(shí)行查賬征收、有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的居民企業(yè)。
  三、關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：
  (一)一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計(jì)算;
  (二)一方與另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保;
  (三)一方半數(shù)以上的高級管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級成員同為第三方委派;
  (四)一方半數(shù)以上的高級管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)同時(shí)擔(dān)任另一方的高級管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)，或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級成員;
  (五)一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行;
  (六)一方的購買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制;
  (七)一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制;
  (八)一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第(一)項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。
  四、關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：
  (一)有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù);
  (二)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、專利、商標(biāo)、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù);
  (三)融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù);
  (四)提供勞務(wù)，包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。
  五、使用遠(yuǎn)程電子申報(bào)的企業(yè)，可在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，同時(shí)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。
  六、未使用遠(yuǎn)程電子申報(bào)的企業(yè)，可在大廳領(lǐng)取或青島地稅網(wǎng)站下載(http://etax.qdds.gov.cn)《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
  七、企業(yè)未按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。
  八、參考文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)[2009]2號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表〉的通知》(國稅發(fā)[2008]114號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈2008年版企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表業(yè)務(wù)需求〉的通知》(國稅函[2009]72號)。