山東省地方稅務(wù)局 魯?shù)囟惏l(fā)〔2015〕67號(hào) 山東省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共山東省委、山東省人民政府關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的意見》的實(shí)施意見

山東省地方稅務(wù)局
山東省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共山東省委、山東省人民政府關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的意見》的實(shí)施意見
魯?shù)囟惏l(fā)〔2015〕67號(hào)

  山東省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共山東省委、山東省人民政府關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的意見》的實(shí)施意見
  魯?shù)囟惏l(fā)〔2015〕67號(hào)
  全文有效
  2015-10-08
  各市地方稅務(wù)局，省局各單位：
  為深入貫徹落實(shí)《中共山東省委、山東省人民政府關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的意見》（魯發(fā)〔2015〕13號(hào)），充分發(fā)揮稅收職能作用，大力促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，結(jié)合我省地稅工作實(shí)際，提出如下實(shí)施意見，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
  一、統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的緊迫感和責(zé)任感
  各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化體制機(jī)制改革加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的若干意見》（中發(fā)〔2015〕8號(hào)）和《中共山東省委、山東省人民政府關(guān)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的意見》（魯發(fā)〔2015〕13號(hào)），深刻認(rèn)識(shí)支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展工作的重要性，切實(shí)把思想統(tǒng)一到省委、省政府的決策部署上來(lái)，統(tǒng)一到支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的必然性和迫切性的認(rèn)識(shí)上來(lái)，充分發(fā)揮稅收職能作用，全面落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展稅收政策，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，扎實(shí)推進(jìn)依法行政，為實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略、建設(shè)創(chuàng)新型強(qiáng)省提供有力支撐。
  二、落實(shí)稅收政策，加大對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的稅收扶持力度
  （一）鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。依法對(duì)符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，按規(guī)定抵扣應(yīng)納稅所得額。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，可按規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  （二）鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，開展科技創(chuàng)新。對(duì)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品和新工藝發(fā)生的符合條件的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  （三）鼓勵(lì)科研創(chuàng)新成果產(chǎn)業(yè)化和廣泛應(yīng)用。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，依法免征營(yíng)業(yè)稅。非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地依法免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)取得的收入依法免征營(yíng)業(yè)稅。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可按規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅。對(duì)于科研人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅，在貫徹落實(shí)好魯發(fā)〔2015〕13號(hào)文件精神的同時(shí)，繼續(xù)抓好科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)收入和省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委等單位科學(xué)、技術(shù)獎(jiǎng)金免征和不征個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)。
  （四）支持科技企業(yè)孵化器和國(guó)家大學(xué)科技園創(chuàng)新發(fā)展。對(duì)符合條件的科技企業(yè)孵化器和國(guó)家大學(xué)科技園自用以及無(wú)償或通過(guò)出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，依法免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，依法免征營(yíng)業(yè)稅。符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入和國(guó)家大學(xué)科技園的收入，按規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
  （五）鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展。對(duì)符合條件的軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)和動(dòng)漫企業(yè)，可按規(guī)定享受國(guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
  （六）扶持小微企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。對(duì)月營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，依法免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按規(guī)定落實(shí)減半征稅優(yōu)惠。對(duì)小型微型企業(yè)因有特殊困難不能按期納稅的，可以依法申請(qǐng)?jiān)谌齻€(gè)月內(nèi)延期繳納稅款。對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同依法免征印花稅。對(duì)按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，依法免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
  三、優(yōu)化稅收服務(wù)，為支持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)營(yíng)造良好的稅收環(huán)境
  （一）加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳輔導(dǎo)。進(jìn)一步加大促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)，幫助納稅人更加深入地了解、掌握和運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，使符合條件的納稅人及時(shí)享受到相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。綜合運(yùn)用地稅網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、新聞媒體、微博、微信等載體，加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳解讀力度，對(duì)地方稅收優(yōu)惠政策實(shí)行分類電子動(dòng)態(tài)管理，有針對(duì)性地為納稅人提供納稅咨詢和政策輔導(dǎo)，幫助納稅人用足用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。
  （二）加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)形成落實(shí)政策合力。加強(qiáng)與各職能部門的溝通合作，建立完善科技創(chuàng)新激勵(lì)政策貫徹落實(shí)的協(xié)作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，主動(dòng)引導(dǎo)符合條件的企業(yè)做好高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，研究開發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、鑒定。在科技創(chuàng)新政策宣傳培訓(xùn)、信息化平臺(tái)共享、實(shí)施效果評(píng)價(jià)、后期監(jiān)督整改等方面展開多層次合作，共同研究和解決好企業(yè)在優(yōu)惠政策落實(shí)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，形成推進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新政策落實(shí)的工作合力，切實(shí)發(fā)揮國(guó)家政策對(duì)科技創(chuàng)新的推動(dòng)作用，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展。
  （三）強(qiáng)化服務(wù)舉措，提高辦稅效率。積極推行政務(wù)公開，實(shí)行陽(yáng)光辦稅，在辦稅服務(wù)大廳通過(guò)顯示屏循環(huán)播放就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策，及時(shí)公布各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序。設(shè)立公開的稅收優(yōu)惠政策咨詢和舉報(bào)監(jiān)督電話等方式，及時(shí)解答納稅人各類涉稅問(wèn)題。全面實(shí)行涉稅事項(xiàng)辦稅服務(wù)廳集中受理，對(duì)由納稅人發(fā)起的涉稅事項(xiàng)，按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求執(zhí)行，避免納稅人 “多次跑”現(xiàn)象的發(fā)生。
  （四）建立專項(xiàng)服務(wù)機(jī)制，開展服務(wù)萬(wàn)眾創(chuàng)新系列活動(dòng)。通過(guò)12366服務(wù)熱線、網(wǎng)站信箱、上門走訪、調(diào)研座談等渠道廣泛收集創(chuàng)新型企業(yè)的涉稅需求。根據(jù)創(chuàng)新型企業(yè)提出的政策咨詢和服務(wù)需求，及時(shí)提供有效的專項(xiàng)服務(wù)和納稅輔導(dǎo)。建立稅收服務(wù)聯(lián)系人制度，企業(yè)遇到的涉稅問(wèn)題可以隨時(shí)跟聯(lián)系人溝通解決。建立稅企互動(dòng)服務(wù)機(jī)制，定期召開稅企座談會(huì)，傾聽納稅人的意見建議，幫助納稅人解決稅收疑難問(wèn)題。
  （五）強(qiáng)化稅收政策落實(shí)督導(dǎo)檢查。建立對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的反饋及評(píng)價(jià)分析制度，繼續(xù)開展稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況專項(xiàng)督導(dǎo)檢查，將政策落實(shí)情況納入法治地稅建設(shè)和依法行政績(jī)效考核范圍，進(jìn)行重點(diǎn)督辦。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)創(chuàng)新、政策落實(shí)情況的調(diào)查研究，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新工作的了解和把握，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策落實(shí)過(guò)程中村在的問(wèn)題。針對(duì)出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，開展好經(jīng)濟(jì)稅收分析和優(yōu)惠政策效應(yīng)分析，積極向黨委、政府提出發(fā)展經(jīng)濟(jì)、調(diào)整結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)投向、培植稅源的建設(shè)性意見。