通俗講法丨輕輕松松搞定個(gè)稅年度匯算

通俗講法丨輕輕松松搞定個(gè)稅年度匯算

  想要快速搞清楚、搞明白居民個(gè)稅年度匯算，必須要學(xué)會(huì)加減法！今天小編用大白話同你說道說道！保準(zhǔn)您一看就明了！

一、我們先看看加法需要年度匯算的綜合所得有哪幾項(xiàng)？

  1.工資薪金；

  2.勞務(wù)報(bào)酬——一般來(lái)說就是工作之外做點(diǎn)兼職，比如外出講課之類的呀！

  3.稿酬——恩！這個(gè)好理解，發(fā)表了文章收到錢錢了。

  4.特許權(quán)使用費(fèi)——主要是指自己的專利、商標(biāo)、版權(quán)等，別人要用就得給你錢。

  但是上述收入是收多少就算多少計(jì)稅依據(jù)么？當(dāng)然不是，我們看看個(gè)人所得稅法的規(guī)定：

  “勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。”

我還是舉個(gè)例吧！

  如果你全年的勞務(wù)報(bào)酬是10000元，收入額就是10000X80%=8000元；全年的特許權(quán)使用費(fèi)是10000元，收入額就是10000X80%=8000元；全年的稿酬所得是10000元，收入額就是10000X80%X70%=5600元。

二、我們?cè)賮?lái)看看減法

加法計(jì)算完畢后，我們得減去相關(guān)費(fèi)用和扣除！

  1.減除費(fèi)用六萬(wàn)元，這個(gè)就是每月能扣的“免征額”啦，5000X12=60000元；

  2.專項(xiàng)扣除，這個(gè)主要是三險(xiǎn)一金；

  3.專項(xiàng)附加扣除，這個(gè)不再?gòu)?qiáng)調(diào)，前期已經(jīng)說了很多啦！

  4.依法確定的其他扣除，比如國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，商業(yè)健康保險(xiǎn)等。

  5.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額。

三、還要找稅率，減去對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)

最后減去您全年已預(yù)繳的稅額，就能得出本年度應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額。

四、重磅來(lái)了！是不是所有人都要辦理個(gè)稅年度匯算？

（一）不用辦理類型

  1.納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬(wàn)元的；

  2.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

  3.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

溫馨提示：

  居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

（二）需要辦理類型

一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。

  實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

  1.2019年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的；

例：

  某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

  2.2019年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有申報(bào)扣除的；

例：

  某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

  3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

例：

  某納稅人于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，1-8月預(yù)繳個(gè)稅720元；后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用（8×5000元/月），未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

  4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

  5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

例：

  某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。因此，可申請(qǐng)18120元退稅。

  6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

  7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等等。

  8.另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人。從有利于納稅人的角度出發(fā)，國(guó)務(wù)院對(duì)2019年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定，即只有綜合所得年收入超過12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅，主要如下：

  （1）在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了基本減除費(fèi)用（5000元/月）；

  （2）除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率等。