湖南省財(cái)政廳 湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后監(jiān)管方案

湖南省財(cái)政廳
湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后監(jiān)管方案

湖南省財(cái)政廳會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后監(jiān)管方案
  湖南省財(cái)政廳
  2018.11.2
  為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于在全國(guó)推開“證照分離”改革的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕35號(hào)）精神，健全完善我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管體系，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管制定本方案。
  一、事項(xiàng)名稱
  對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分支機(jī)構(gòu)事中事后的監(jiān)管
  二、責(zé)任單位
  湖南省財(cái)政廳
  牽頭處室
  財(cái)政監(jiān)督檢查局（稽查辦），聯(lián)系電話：0731-85165635，0731-85165042
  三、實(shí)施機(jī)關(guān)
  湖南省財(cái)政廳
  四、監(jiān)管依據(jù)
  （一）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，
  （二）《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，
  （三）《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號(hào)），
  （四）《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》。
  五、監(jiān)管內(nèi)容
  （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的情況；
  （二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案事項(xiàng)的報(bào)備情況；
  （三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)情況；
  （四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理和執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度建立與執(zhí)行情況；
  （五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)分所實(shí)施實(shí)質(zhì)性統(tǒng)一管理的情況；
  （六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項(xiàng)。
  六、監(jiān)管措施
  （一）完善分級(jí)分類監(jiān)管制度
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管實(shí)行分級(jí)管理。財(cái)政部負(fù)責(zé)監(jiān)管具有證券資格的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，地方財(cái)政部門（省級(jí)財(cái)政部門）負(fù)責(zé)非證券資格的地方中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督工作。同時(shí)，按照財(cái)政部的要求，省級(jí)財(cái)政部門可以參與大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合檢查。有條件的地方，省級(jí)財(cái)政部門可以委托市州財(cái)政部門對(duì)所轄區(qū)域的事務(wù)所進(jìn)行日常監(jiān)管。
  省級(jí)財(cái)政部門對(duì)所轄區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行分類監(jiān)管，建立綜合評(píng)價(jià)系統(tǒng)，將本省從事非證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分為B、C、D三類。B類為執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好、內(nèi)部管理較規(guī)范的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所；C類為執(zhí)業(yè)質(zhì)量和內(nèi)部管理一般的中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所；D類為違規(guī)問題嚴(yán)重、整改落實(shí)不到位、群眾反應(yīng)強(qiáng)烈的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。D類會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作為日常監(jiān)管重點(diǎn)。按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，每年開展一次對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度檢查。在對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行分類監(jiān)管的基礎(chǔ)上，建立會(huì)計(jì)師事務(wù)所誠(chéng)信體系和“黑名單”制度，加大監(jiān)管懲戒力度，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所良性發(fā)展。
  （二）全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作機(jī)制
  按照《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2015〕58號(hào))的要求，全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作機(jī)制，在年度檢查中隨機(jī)抽取檢查對(duì)象，隨機(jī)選派檢查人員，并將相關(guān)信息在媒體上及時(shí)予以公開。檢查對(duì)象中：B類會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查比例不低于10%；C類會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查比例不低于20%；D類會(huì)計(jì)師事務(wù)所抽查比例不低于30%。對(duì)于三年內(nèi)受過行政處罰的、未按要求報(bào)送相關(guān)材料的、有違規(guī)線索受群眾舉報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可列入檢查對(duì)象，直接實(shí)施重點(diǎn)檢查。
  （三）多方合力，加大監(jiān)管力度
  加強(qiáng)跨部門聯(lián)動(dòng)響應(yīng)，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)監(jiān)管部門、財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門間的信息實(shí)時(shí)共享和工作聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機(jī)制。
  重視社會(huì)公眾監(jiān)督，建立順暢的投訴舉報(bào)渠道，方便社會(huì)公眾反映行業(yè)存在問題；依法公開行政審批許可制度、辦事指南等制度文件，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)；依法公開行政許可、年度備案，以及處理處罰結(jié)果，加強(qiáng)社會(huì)公眾監(jiān)督。
  （四）加大對(duì)違法違規(guī)行為的處罰力度
  “證照分離”改革實(shí)施以后，行業(yè)服務(wù)水平提升，為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，維護(hù)社會(huì)公共利益，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號(hào)）等法律法規(guī)的要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)管，將監(jiān)管重點(diǎn)落到事中事后監(jiān)管，對(duì)出現(xiàn)的違法違規(guī)行為按照法律法規(guī)的要求加大處罰力度，切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督檢查工作的社會(huì)影響力和威懾力。