一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人操作全手冊！

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一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
小規(guī)模納稅人與一般納稅人在納稅核算上到底什么不同呢？今天我們給大家總結(jié)了以下6點(diǎn)區(qū)別！

01
認(rèn)定條件不同
增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額必須≤500萬元，一般納稅人沒有這個標(biāo)準(zhǔn)限制。小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額＞500萬元，就要強(qiáng)制升為一般納稅人。

02
稅率不同
一般納稅人的稅率， 分別是13%、9%、6%（不同行業(yè)不同業(yè)務(wù)，適用稅率也是有差別的）。

小規(guī)模納稅人是按照 3%的征收率統(tǒng)一征收；小規(guī)模納稅人銷售、租賃不動產(chǎn)的征收率是5%；

一般納稅人也可以選擇簡易計(jì)稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計(jì)稅項(xiàng)目是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的，這點(diǎn)比較特別。

03
征收方式有不同
小規(guī)模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。

一般納稅人不能核定，只能查賬。因?yàn)樵谝话慵{稅人認(rèn)定的時候，就需要你有會計(jì)制度、能準(zhǔn)確進(jìn)行會計(jì)核算。

04
計(jì)稅方法不同
一般納稅人有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種，小規(guī)模納稅人只有簡易計(jì)稅方式。

一般納稅人每月應(yīng)納稅額計(jì)算公式=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-前期留抵進(jìn)項(xiàng)。

05
申報(bào)方式不同
一般納稅人增值稅按月申報(bào)，每月需要抄報(bào)稅，在申報(bào)前勾選確認(rèn)抵扣發(fā)票，發(fā)送增值稅申報(bào)表。

小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，也可以選擇按月申報(bào)，選擇季報(bào)的小規(guī)模納稅人會計(jì)，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會被鎖盤，開不出發(fā)票，造成不便。

06
稅收優(yōu)惠享受的不同

一般納稅人能用，小規(guī)模不能用的：

（1）機(jī)票、火車票等運(yùn)輸服務(wù)抵扣

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

小規(guī)模能用，一般納稅人不能用的：

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)），按季銷售額30萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

兩者都能用的：

1. 免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。

2. 受疫情影響，對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

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一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人手冊









  來源：思維導(dǎo)圖學(xué)稅法。