退稅操作更便捷了！速看

大天二 · 發(fā)表于 2020-5-11 13:36:19

退稅操作更便捷了！速看

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)），2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報(bào)抵扣或出口退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浿貞c市增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（以下簡稱“綜合服務(wù)平臺(tái)”）進(jìn)行采集、勾選，具體操作步驟如下：

第一步：海關(guān)繳款書采集

一、注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書

自2020年2月1 日起，注明兩個(gè)繳款單位信息（以下簡稱為雙抬頭）的海關(guān)繳款書，需登錄綜合服務(wù)平臺(tái)，錄入并上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，再通過綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)海關(guān)繳款書進(jìn)行用途確認(rèn)。納稅人可以通過綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行錄入海關(guān)繳款書信息，操作步驟如下：

1.納稅人登錄綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下的“海關(guān)繳款書采集”模塊：

本模塊主要提供海關(guān)繳款書采集和稽核結(jié)果查詢功能，在此功能中分為上、下兩個(gè)區(qū)域，即查詢條件區(qū)域和查詢結(jié)果勾選操作區(qū)域。點(diǎn)擊頁面右上角的“幫助”按鈕，可以查看本模塊的關(guān)注要點(diǎn)信息。

功能顯示如下：

2.手工錄入海關(guān)繳款書信息

（1）點(diǎn)擊 “手工錄入” 按鈕。

（2）輸入海關(guān)繳款書信息后點(diǎn)擊“提交”。

（3）顯示錄入成功后點(diǎn)擊“確定”。

3.批量導(dǎo)入海關(guān)繳款書信息

（1）點(diǎn)擊“批量導(dǎo)入”按鈕。

（2）點(diǎn)擊“模板下載”按鈕，下載批量文件模板，在Excel文件中輸入需要導(dǎo)入的繳款書信息后保存。

（3）點(diǎn)擊“瀏覽”按鈕選擇之前準(zhǔn)備好的清單文件（excel 2003格式的xls文件，建議文件大小不超過500k），再點(diǎn)擊“打開”按鈕，最后點(diǎn)擊“上傳”。

（4）顯示上傳成功后點(diǎn)擊“確定”按鈕。

4.海關(guān)繳款書查詢

（1）海關(guān)繳款書采集界面根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在結(jié)果操作區(qū)顯示符合查詢條件的海關(guān)繳款書。

提示：若稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)、滯留的異常海關(guān)繳款書，請(qǐng)小伙伴們按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào)）第三條處理。

小伙伴們請(qǐng)注意，變化來了！若小伙伴們2019年5月1日取得一張海關(guān)繳款書并于當(dāng)月上傳申請(qǐng)稽核比對(duì)，2019年6月1日，該張海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果為“不符”，但一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)，那么2020年2月1日后，是否可以繼續(xù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或核對(duì)？

答：為進(jìn)一步保障納稅人的抵扣權(quán)益，自2020年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)取消了稽核異常海關(guān)繳款書原有180日的數(shù)據(jù)修改核對(duì)時(shí)間限制。33號(hào)公告實(shí)施前，因申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改或者核對(duì)超過180日限制導(dǎo)致不能抵扣的納稅人，可以重新報(bào)送海關(guān)繳款書信息，或者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)，并按照規(guī)定流程進(jìn)行后續(xù)處理。

（2）在顯示繳款書的操作列，點(diǎn)擊“查看明細(xì)信息”，可查看該繳款書明細(xì)信息，繳款書明細(xì)信息主要展示海關(guān)繳款書狀態(tài)信息。

二、僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書

自2020年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照海關(guān)繳款書上注明的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼將海關(guān)繳款書電子信息通過綜合服務(wù)平臺(tái)直接推送給納稅人，無需錄入。

特殊情況來了！小伙伴們收到注明一個(gè)繳款單位海關(guān)繳款書后，如果在綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到相關(guān)電子信息，或查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致，該怎么辦呢？

答：大家如果通過綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到相關(guān)電子信息，或查詢到的電子信息與實(shí)際情況不一致，主要存在以下幾類原因：一是您在填寫海關(guān)繳款書時(shí)未能準(zhǔn)確填寫本單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和納稅人名稱；二是海關(guān)繳款書信息尚未由海關(guān)部門及時(shí)準(zhǔn)確傳輸至稅務(wù)部門；三是您可能取得了偽造或變?cè)斓暮ｊP(guān)繳款書。

針對(duì)上述情況，大家應(yīng)當(dāng)錄入對(duì)應(yīng)海關(guān)繳款書信息，申請(qǐng)稽核比對(duì)（操作流程與雙抬頭海關(guān)繳款書一致）。

第二步：確認(rèn)用途

一、用于申報(bào)抵扣

1.納稅人登錄綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“抵扣勾選”菜單下“發(fā)票抵扣勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

2.選擇勾選的繳款書后，系統(tǒng)會(huì)將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)（如圖），系統(tǒng)默認(rèn)的有效稅額為發(fā)票稅額，用戶可修改并輸入實(shí)際發(fā)生的有效稅額，輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額，該張繳款書的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動(dòng)構(gòu)成不抵扣，無需在“發(fā)票不抵扣勾選”界面勾選。

3.確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

4.確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

二、用于出口退稅

1.納稅人登錄綜合服務(wù)平臺(tái)后，進(jìn)入“退稅勾選”菜單下“發(fā)票退稅勾選”模塊，發(fā)票類別選擇“海關(guān)繳款書”，勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的繳款書。

2.選擇勾選的繳款書后，點(diǎn)擊“提交”。

3.確認(rèn)本次需要勾選的繳款書全部勾選完成后，點(diǎn)擊“提交”按鈕，彈出勾選認(rèn)證信息對(duì)話框如下：

4.確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進(jìn)行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。

最后，我們?cè)賮韌et下稅務(wù)局關(guān)于常見問題的答復(fù)吧：

1.納稅人在綜合服務(wù)平臺(tái)升級(jí)前已經(jīng)通過原有渠道錄入海關(guān)繳款書信息并申請(qǐng)稽核比對(duì)的，2月1日之后是否需要繼續(xù)憑借《海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果通知書》申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：納稅人在申報(bào)2019年12月屬期增值稅時(shí)，仍需下載《海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果通知書》，并按照通知書上注明的稅額申報(bào)抵扣增值稅。因此，2020年1月31日前，納稅人仍然可以通過原有方式繼續(xù)下載《海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果通知書》。

納稅人在申報(bào)2020年1月及以后屬期增值稅時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將前期納稅人已經(jīng)上傳并且稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書信息推送至綜合服務(wù)平臺(tái)。納稅人在綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)查詢到的海關(guān)繳款書電子信息進(jìn)行用途確認(rèn)后，即可辦理后續(xù)增值稅納稅申報(bào)等事宜，不需要繼續(xù)下載《海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果通知書》。

2.納稅人已將海關(guān)繳款書的用途確認(rèn)為申報(bào)抵扣的，能否還使用這張海關(guān)繳款書辦理出口退稅？

答：納稅人通過綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)海關(guān)繳款書用途后，需要根據(jù)確認(rèn)結(jié)果辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。納稅人如果已將海關(guān)繳款書用途確認(rèn)為申報(bào)抵扣，則不能申請(qǐng)辦理出口退稅。

納稅人如果出現(xiàn)海關(guān)繳款書用途確認(rèn)錯(cuò)誤的情形，稅務(wù)部門為納稅人提供了規(guī)范、便捷的更正服務(wù)。

如果納稅人將海關(guān)繳款書用途誤確認(rèn)為申請(qǐng)出口退稅，且尚未申報(bào)出口退稅的，納稅人需要通過出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成“增值稅扣稅憑證誤勾選退稅且未申報(bào)退稅申請(qǐng)”，并提交退稅機(jī)關(guān)。退稅機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)情況確認(rèn)并將數(shù)據(jù)進(jìn)行回退后，納稅人即可在綜合服務(wù)平臺(tái)重新確認(rèn)海關(guān)繳款書用途。

如果納稅人改變進(jìn)口貨物用途，進(jìn)口后由內(nèi)銷轉(zhuǎn)出口的，納稅人先將已抵扣的海關(guān)繳款書作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)后，納稅人可繼續(xù)申請(qǐng)辦理出口退稅。

3.完成出口退稅系統(tǒng)升級(jí)之后，在2020年1月31日之前，納稅人如何使用海關(guān)繳款書辦理出口退稅事宜？

答：完成出口退稅系統(tǒng)升級(jí)之后，在2020年1月31日（含）之前，納稅人繼續(xù)按照原有流程和規(guī)定辦理出口退稅事宜。即：納稅人無需對(duì)海關(guān)繳款書電子信息申請(qǐng)稽核比對(duì)。經(jīng)退稅機(jī)關(guān)查詢，確認(rèn)該海關(guān)繳款書信息與海關(guān)傳遞到稅務(wù)部門的海關(guān)繳款書電子信息相符且未被用于申報(bào)抵扣或申請(qǐng)出口退稅后，納稅人可以使用該海關(guān)繳款書申請(qǐng)辦理出口退稅。