【2020年01月18日】國際稅收及專業(yè)英語學習參考書目

隨著我國“一帶一路”倡議下，越來越多的中資企業(yè)“走出去”在海外投資和運營，有越來越多的外派人員從事海外財稅實務工作，也有越來越多年輕人有志投身國際稅收的學習與實踐。國稅稅收學習參考資料很多，相關的專業(yè)英語資料也不少。鑒于時間緊，專業(yè)強，如何既能學習和掌握國際稅收知識，又同時把專業(yè)英語提高，把這兩者有機結合的現(xiàn)實需求非常迫切。筆者根據(jù)自己多年國際稅收的實踐經(jīng)驗以及英語專業(yè)背景的體會，也參考了國際稅收同仁的建議，嘗試篩選一些精讀書目和資料并作了最簡介紹。筆者篩選的書目和資料主要是從國際稅收專業(yè)的權威性，英文的規(guī)范性，實操的適用性和實效性的三個角度所選。筆者主要推薦了目前學術界和實務界運用和影響較廣的OECD稅收協(xié)定范本，轉讓定價指南和相關BEPS報告，以及中國現(xiàn)行有效的涉外法規(guī)，國家稅務官方的“走出去”稅務指引，涉外稅務案例集，以及市面上實操參考比較多的書目。力求書目資料數(shù)量的“少而精”，但是也要保證知識面質量的“好而全”。

下面就是筆者所列的中英文國際稅收參考書和資料，希望國際稅收實務學習者便于學習，節(jié)省時間，提高效率，加快成長！

1.《國際稅收基礎》 International Tax Prime（中英對照） （第四版）（美）阿諾德（Arnold, B.J.），（美）麥金太爾（McIntyre, M.J.）著 中國稅務出版社 2020年3月

  
這是一本最通俗易懂，簡明扼要的國際稅收的入門書，對于國際稅的初學者比較合適。也可以了解和學習相關國際稅的英文。時任國家稅務總局國際司張志勇司長曾是這本書第2版的譯者并給予了這本書很高的評價和推介。

對于初學者，筆者建議：可以同時參考下面3本國際稅收概述的中文書：

2.《國際稅收》朱青編著 第9版 中國人民大學出版社 2018年

該書由人民大學博導朱青教授編著的本科教材，也是學習國際稅務的傳統(tǒng)經(jīng)典課本，已經(jīng)是第9版, 通過這部書的學習可以了解國際稅收及與中國稅收法規(guī)關聯(lián)的基礎知識。

3.《國際稅收》杜莉編著 復旦大學出版社出版 2019年10月

  
這本由復旦大學公共經(jīng)濟研究中心執(zhí)行主任，博導杜莉教授編著，杜莉曾赴荷蘭國際財稅文獻局從事博士后研究。該書是稅務碩士專業(yè)教材，與其他以往院校的教課書相比，其體例和內(nèi)容比較新穎和前沿，學習者可以了解到最新和較完整的國際稅收制度與規(guī)則以及跨國企業(yè)的稅收籌劃策略。

4.《國際稅收：理論實務與案例》易奉菊 著 立信會計出版社 2017年7月

  
易奉菊博士曾在廣東省地稅局，德勤工作過，她也是第一批全國稅務領軍人才。她的《國際稅收：理論實務與案例》一書既有理論總結，也結合中國的實際涉外征管，是一本比較好的國際稅收參考書。

5.《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》（2017年版 上，下卷）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織 著國家稅務總局國際稅務司 組織翻譯 中國稅務出版社 2019年11月

  
或者《OECD稅收協(xié)定范本及注釋》Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英對照）OECD著、國家稅務總局國際稅務司編譯 中國稅務出版社 2012年4月

  
《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》是目前最專業(yè)和最權威稅收協(xié)定學習資料，其英文原文也是最規(guī)范的英文樣本。筆者建議；學習者可以通過對照《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》的同版中英文比較研讀，提高理解和加深認識。因其第7版的中文譯本是內(nèi)部資料，發(fā)行有限，市面可能很難買到且原文需要到IBFD預定，學習者也可以在網(wǎng)上購買2005年的版本，該書雖舊，但是仍然保留了OECD稅收協(xié)定范本的基本框架和內(nèi)容，而且是中英對照，比較便利。

《OECD稅收協(xié)定范本及釋義》雖然是非常專業(yè)和規(guī)范的表述，但對于初學者來說，閱讀和學習是比較枯燥和難懂的。


筆者建議：可以先學習下面相關稅收協(xié)定的中文文章和參考書，這樣可以更好地幫助理解和掌握上面的OECD范本及注釋。

6.稅收協(xié)定系列講座《國際稅收》雜志 2013年第1-5期

  該《國際稅收》雜志連載的稅收協(xié)定系列講座是由時任國家稅務總局國際司協(xié)定處處長馮立增及相關同事寫的。這是一個最簡潔，又專業(yè)的與中國稅收協(xié)定相關的知識簡介。

7.《避免雙重征稅協(xié)定簡論》王選匯 中國財政經(jīng)濟出版社1987年版

  
王選匯是已故原國家稅總國際司的首任司長，他曾經(jīng)直接參與了早期中國與歐美國家的雙邊稅收協(xié)定的談簽以及相關涉外稅務政策的制定。王老所著的《避免雙重征稅協(xié)定簡論》這本小冊子能將專業(yè)復雜的稅收協(xié)定寫的如此簡介，緊扣要點，至今不為過時，也無人能比?？上КF(xiàn)在市面上已經(jīng)很難再買到該書了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價淘到。筆者建議；可以在圖書館借閱或復印，僅供自己學習參考。

8.《稅收協(xié)定解讀與應用》梁若蓮 編著 中國稅務出版社; 2012年8月

  
梁若蓮女士是第一批全國稅務領軍人才，她在廣東省稅局，國家稅務總局科研所工作，她曾駐派駐OECD工作，對OECD范本和中國涉外稅收相關政策非常熟悉，該書是難得的學習和研究OECD協(xié)定范本的參考書。

9.《跨國企業(yè)與稅務機關轉讓定價指南(2017) 》））OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 國家稅務總局國際稅務司譯 中國稅務出版社 2019年9月

國家稅務總局國際稅務司將OECD轉讓定價指南2017年的最新版翻譯成中文，非常及時和專業(yè)。是一本比較好的學習轉讓定價的參考書。其相同版本英文原書可以在其OECD官方網(wǎng)站查閱，也可以在IBFD中國點（北京，上海）購買上英文出版書。筆者建議：學習者可以中英文對照學習，比較和體會其中財稅的專業(yè)術語的準確表述，也提高轉讓定價的專業(yè)理論認識。

但是直接閱讀OECD轉讓定價指南也是非?？菰锖头爆嵉模瑸榱吮阌诶斫夂捅M快掌握相關專業(yè)知識，筆者建議，可以同時參考下面3本轉讓定價的中文參考書：

10.《轉讓定價調查與調整實務問答》國家稅務總局教材編寫組 中國稅務出版社2017年11月

  
該書是由候江玲，陳東等稅務局系統(tǒng)內(nèi)具有轉讓定價理論的稅務院校老師和實操經(jīng)驗稅務官員合作編寫的，該書是稅務局內(nèi)部系統(tǒng)培訓的指定參考書。該書以我國轉讓定價相關法律法規(guī)為理論基礎，對轉讓定價工作實務中的相關問題進行詳細解答，是一本比較易懂的基礎的參考書

11.《大中華地區(qū)轉讓定價規(guī)則及實務手冊 》Transfer Pricing Rules and Practices in the Greater China Region (中英對照) 李儉 王韜 著

  
該書的作者分別是坤達稅務咨詢（上海）有限公司的李儉博士和畢威迪信息咨詢服務（北京）有限公司王韜副總裁。他倆對大中華區(qū)（中國內(nèi)地，中國香港特別行政區(qū)，中國臺灣地區(qū)））的相關轉讓定價規(guī)定及具體操作有著豐富的一線經(jīng)驗。該書通過審查、對比大中華地區(qū)轉讓定價規(guī)則的最新發(fā)展和文檔合規(guī)性要求，并以案例分析，說明在大中華區(qū)經(jīng)營的跨國公司應如何有效管理轉讓定價風險并為公司轉讓定價政策準備文檔證明。該手冊同時是一個很好的學習轉讓定價規(guī)則和實操的中英對照資料。學習者可以從荷蘭威科（Wolters Kluwer）申請免費的電子版。

12.《特別納稅調整實務指南》鄧昌平 著 中國市場出版社 2018年1月

  
鄧昌平先生是深圳市稅務機關的官員，有著不同層級反避稅工作崗位的經(jīng)歷。該書結合案例，系統(tǒng)而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規(guī)則和實踐，也一本國際反避稅的很好工具書。

13.《關聯(lián)交易同期資料和國別報告準備與審核實務指南》古成林 編著 中國市場出版社 2019年5月

  
古成林是北京稅務局長期從事具體涉外稅務工作的官員，他的這本書是基于實際業(yè)務的總結而寫，對于準備和審核同期資料及國別報告具有很強的實操指導和現(xiàn)實意義。

14.《中國國際稅收政策指南》 A Guide To International Taxations in China（中英文對照） 孫瑞標 主編 遼寧人民出版社 2012年11月

  
該書為中國國際稅收政策入門書，內(nèi)容包括了國際稅收業(yè)務基礎知識、非居民企業(yè)稅收管理等相關稅收政策。通過該書簡明的中英文對照，初學者可以較快增加專業(yè)英語語感。筆者提醒注意的是；因該書出版比較早，與現(xiàn)行國際稅收政策和法規(guī)已有差距，不可以此書作為現(xiàn)行實操的依據(jù)。另外，因該書出版比較早，市面只有少量的二手書可以在網(wǎng)上淘到或可在圖書館借閱。

15.《中國國際稅收政策精選》 Selections From Chinese International Tax Documents（中英雙語）國家稅務總局國際稅務司 編 （2019年版）中國稅收出版社 2019年10月

  
為了彌補上面推薦的《中國國際稅收政策指南》一書相關稅收政策的過時的缺陷，筆者建議：讀者可以對照參看最新出版的《中國國際稅收政策精選》，該書所有稅收政策法規(guī)都是現(xiàn)行有效的。同樣，其英文翻譯僅作專業(yè)語言學習的補充資料。

16.《“走出去”稅收指引》（2019年修訂版）國家稅務總局國際稅務司 2019年12月

  
國家稅務總局國際稅務司對“走出去”納稅人相關的稅收政策及110個稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進行歸納整理，總結共性涉稅問題，編制并更新了《“走出去”稅收指引》。該指引從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務舉措四個方面較詳細列舉了“走出去”納稅人涉及的事項。這是一個非常難得的官方指導性“走出去”國際稅收綜合知識學習資料。該指引可以在國家稅務總局的官方網(wǎng)站上直接查閱和下載。

17.《稅收協(xié)定執(zhí)行案例集》國際稅務總局國際稅務司 編著 中國稅務出版社 2019年12月

  
18.《非居民企業(yè)稅收管理案例集》國際稅務總局國際稅務司 編著 中國稅務出版社 2012年11月

為了更好理解國際稅收的實操，筆者建議；學習者還需參看和研讀上面2個案例集，上面2個案例集的參編者都是稅務系統(tǒng)具體負責涉外稅收征管和稽查的官員，他們提供的案例比較典型并附有相關分析，這對學習者加深對稅收協(xié)定的理解及涉外稅收征管的認知非常有益。

19.《國際稅收實務與案例》段從軍 編著 中國市場出版社 2016年5月

  
段從軍先生有著在稅務機關，企業(yè)及德勤多個角色，多年工作的豐厚實踐經(jīng)驗，該書是目前跨境實務比較流行的一本參考書，在國際稅收實務界享有很好的口碑。

20.《稅基侵蝕與利潤轉移：解析與應對》 Addressing Base Erosion and Profit Shifting. Action Plan on Addressing Base Erosion and Profit shiftion（英漢對照）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著 廖體忠 李俊生 編譯 中國稅務出版社 2015年10月

目前國際間反避稅的合作，應對稅基侵蝕和利潤轉移（簡稱BEPS）是全球最前沿和熱議的國際稅收議題。該書是OECD對BEPS的一個權威性的總結和解釋。其由原國家稅務總局國際稅務司廖體忠司長和中央財大副校長，財稅學博導李俊生組織編譯，他們對OECD BEPS有一個比較深刻和權威理解，其翻譯比較準確和貼近原文。該書是開始學習BEPS的一個比較好的概要總結的專業(yè)輔導書。該書配有OECD英文原文，表述專業(yè)和規(guī)范，值得認真對比中英文研讀。

21.《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃基礎與實務》 徐曉華主編 張學斌審核 中國市場出版社 2019年9月

  
該書是由湖南稅院徐曉華老師和稅務系統(tǒng)的一些從事國際稅收的同事編寫，由轉讓定價資深專業(yè)人士張學斌博士審核。這本書把OECD對BEP的15個行動計劃做了一個比較簡要的一個整理，總結，也做了一些通俗的講解。這本書適合做BEPS入門級的學習培訓參考書。
  
22.《OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目》 2015年成果最終報告（I-VI）》OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英對照）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著 國家稅務總局國際稅務司譯 中國稅務出版社 2015年3月版

  
上面6本厚厚的15項分項行動計劃報告書（中英對照），是目前OECD 對BEPS最權威性的指導報告書。這是專門從事國際稅收反避稅領域專業(yè)人員所要研究的必讀資料，是比較高級階段的專業(yè)學習參考書。不論是中英文都比較專業(yè)和枯燥。若能堅持研讀下來，無論對于國際稅收專業(yè)，還是對于專業(yè)英語，學習者一定是有所提高和收獲的。對于初學者來說，為了便于理解和讀懂BEPS的上面的6本中英文專業(yè)報告，筆者建議：初學者可以先看上面《稅基侵蝕與利潤轉移：解析與應對》和《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉移行動計劃基礎與實務》這2本相對簡明，容易一些的專業(yè)參考書。等掌握了一定的國際稅收知識，提升了一定的專業(yè)英語水平后，再開始研讀這6本OECD對BEPS的專業(yè)報告書，這樣知識結構才能鏈接上，效果才能更好。

23.IBFD國際稅收辭匯 IBFD International Tax Glossary （第7版） 荷蘭國際財稅文獻局 著 《IBFD國際稅收辭匯》翻譯組譯 中國稅務出版社 2016年9月

《IBFD國際稅收辭匯》是一個比較權威性的國際稅收專業(yè)詞典工具書。筆者強烈建議；學習者可以從IBFD預定到相同版的英文原文書，這樣可以英中或中英對照理解，順序或逆序反復強行記憶，方法類似突擊背誦托?；蜓潘加⑽膯卧~，若能堅持每天背誦，效果一定顯現(xiàn)。

筆者需要指出的是，“國際稅收+英語”的提高，根本上來說是國際稅收專業(yè)和英語語言工具的復合結晶，筆者推薦的上述學習資料僅是拋磚引玉，絕不可能包括所需的所有國際稅收知識和專業(yè)英語學習資料。學習者還要根據(jù)自己的不同情況，不同階段，隨后還要再多選，多學相關書籍和資料，另外，學習者還要與時俱進，隨時關注國際稅收的變化和發(fā)展，及時更新和補充新的學習資料，這樣才能真正即掌握了國際稅收知識，也提高了專業(yè)英文水平。

（梁紅星系國際稅收實務資深專家，利安達國際“一帶一路”財稅支持中心副主任）