如何既學(xué)國際稅，又能提高專業(yè)英語？有哪些好的參考書？

在我國“一帶一路”倡議下，越來越多的中資企業(yè)“走出去”在海外投資運(yùn)營，有越來越多的中方外派人員從事海外財(cái)稅實(shí)務(wù)工作，也有越來越多年輕人有志投身國際稅的學(xué)習(xí)與實(shí)踐。鑒于時(shí)間緊，專業(yè)強(qiáng)，如何既能學(xué)習(xí)和掌握國際稅知識(shí)，又同時(shí)把專業(yè)英語提高，把這兩者有機(jī)結(jié)合的現(xiàn)實(shí)需求非常迫切。筆者根據(jù)自己多年國際稅收的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及英語專業(yè)背景的體會(huì)，初步總結(jié)和篩選了下面一些中英文國際稅參考書和資料，以便國際稅初學(xué)者參考學(xué)習(xí)，節(jié)省時(shí)間，提高效率，加快提高成長！

NO.1-國際稅收基礎(chǔ)
International Tax Prime（中英對照），（美）阿諾德（Arnold, B.J.），（美）麥金太爾（McIntyre, M.J.）著 中國稅務(wù)出版社 2005年1月。
這是一本最通俗易懂，簡明扼要的國際稅收的入門書，對于國際稅的初學(xué)者比較合適，也可以了解和學(xué)習(xí)相關(guān)國際稅的英文，本書建議閱讀時(shí)間20小時(shí)。
對于初學(xué)者，同時(shí)也可以參考下面兩本中文書。

NO.2-國際稅收
朱青編著 第9版 中國人民大學(xué)出版社 2018年
這本由人民大學(xué)博導(dǎo)朱青教授編著的教科書是學(xué)習(xí)國際稅務(wù)的傳統(tǒng)經(jīng)典課本，已經(jīng)是第9版, 通過這部書的學(xué)習(xí)可以了解國際稅收及與中國稅收法規(guī)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)知識(shí)，本書建議閱讀時(shí)間17小時(shí)。

NO.3-國際稅收：理論實(shí)務(wù)與案例
易奉菊 著 立信會(huì)計(jì)出版社 2017年7月
易奉菊博士曾在廣東省地稅局，德勤工作過，她也是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才。她的《國際稅收：理論實(shí)務(wù)與案例》一書既有理論總結(jié)，也結(jié)合中國的實(shí)際涉外征管。是一本比較好的國際稅收參考書，本書建議閱讀時(shí)間14小時(shí)。

NO.4-OECD稅收協(xié)定范本及注釋
Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英對照）OECD著、國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司編譯 中國稅務(wù)出版社 2012年4月
這本書雖然不是OECD的最新版本，但是OECD稅收協(xié)定范本的基本框架和主要內(nèi)容已經(jīng)包括，中英文對照學(xué)習(xí)，即可了解OECD范本的核心內(nèi)容，也有助于提高國際稅專業(yè)英語水平。但是OECD范本及其注釋該書是非常專業(yè)，規(guī)范的表述，對于非專業(yè)人士來說，閱讀和學(xué)習(xí)是比較枯燥和難懂的，建議閱讀時(shí)間30小時(shí)。對于非專業(yè)人士來說，可以參考下面相關(guān)稅收協(xié)定的中文文章和參考書，以便幫助理解和掌握。

NO.5-《國際稅收》雜志 2013年第1-5期
該雜志刊登的稅收協(xié)定系列講座是由原國家稅務(wù)總局國際司協(xié)定處處長馮立增及相關(guān)同事寫的。這是一個(gè)最簡潔，又專業(yè)的與中國稅收協(xié)定相關(guān)的知識(shí)簡介，建議閱讀時(shí)間3小時(shí)。

NO.6-避免雙重征稅協(xié)定簡論
王選匯 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1987年版
王選匯是已故原國家稅總國際司的首任司長，他曾經(jīng)直接參與了早期中國與歐美國家的雙邊稅收協(xié)定的談簽以及相關(guān)涉外稅務(wù)政策的制定。王老曾寫過的《避免雙重征稅協(xié)定簡論》這本小冊子能將專業(yè)復(fù)雜的稅收協(xié)定寫的如此簡介，緊扣要點(diǎn)，至今不為過時(shí)，也無人能比?？上КF(xiàn)在市面上已經(jīng)很難再買到該書了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價(jià)淘到。建議可以在圖書館借閱或復(fù)印，僅供自己學(xué)習(xí)參考，建議閱讀時(shí)間10小時(shí)。

NO.7-稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用
梁若蓮 編著 中國稅務(wù)出版社; 2012年8月
梁若蓮博士是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，她在廣東省稅局，國家稅務(wù)總局科研所工作，她曾駐派駐OECD工作，對OECG范本和中國涉外稅收相關(guān)政策非常熟悉，她的這本書是難得的學(xué)習(xí)和研究OECD協(xié)定范本的參考書，建議閱讀時(shí)間16小時(shí)。

NO.8-跨國企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南(2017版)
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2019年9月
國家稅總國際司將OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南2017年的最新版翻譯成中文，非常及時(shí)和專業(yè)。是一本比較好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考書。其英文版可以在其OECD官方網(wǎng)站上找到或下載，也可以在IBFD中國（北京，上海）購買上英文出版書。可以中英文對照學(xué)習(xí)，比較其中財(cái)稅的專業(yè)術(shù)語的準(zhǔn)確表述，也提高轉(zhuǎn)讓定價(jià)的專業(yè)理論認(rèn)識(shí)，建議閱讀時(shí)間21.5小時(shí)。
但是直接閱讀OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南也是非常枯燥和繁瑣的，為了便于理解和盡快掌握相關(guān)專業(yè)知識(shí)，建議可以同時(shí)參考下面2本中文參考書

NO.9-轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整實(shí)務(wù)問答
國家稅務(wù)總局教材編寫組 中國稅務(wù)出版社2017年11月
該書是候江玲，陳東等各稅務(wù)局系統(tǒng)具有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)官員編寫的，該書是稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)培訓(xùn)的指定參考書。該書以我國轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)法律法規(guī)為理論基礎(chǔ)，對轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作實(shí)務(wù)中的相關(guān)問題進(jìn)行詳細(xì)解答，是一本比較易懂的基礎(chǔ)的參考書,建議閱讀時(shí)間14小時(shí)。

NO.10-轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理手冊
李儉 王韜 著
該書的作者分別是坤達(dá)稅務(wù)咨詢（上海）有限公司的李儉博士和畢威迪信息咨詢服務(wù)（北京） 有限公司王韜副總裁，他們寫的這本轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手冊對跨國公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)模式及風(fēng)險(xiǎn)評估作了說明，描述了跨國公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)所必須了解的情形。該手冊可以作為再深入學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的專業(yè)參考書。學(xué)習(xí)者可以從荷蘭威科集團(tuán)（Wolters Kluwer）購買電子版，建議閱讀時(shí)間3小時(shí)。

NO.11-中國國際稅收政策指南
  A Guide To International Taxitions in China（中英文對照） 孫瑞標(biāo) 主編 遼寧人民出版社 2012年11月
該書為中國國際稅收政策入門書，內(nèi)容包括了國際稅收業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、非居民企業(yè)稅收管理等相關(guān)稅收政策。筆者提醒注意的是：因該書出版比較早，我國現(xiàn)行國際稅相關(guān)政策已經(jīng)有了很多的改變，特別是針對與“走進(jìn)來”相關(guān)非居民稅收征管的相關(guān)稅收政策，僅可做為專業(yè)英語學(xué)習(xí)參考用，不可作為稅收政策或?qū)嵅俚囊罁?jù)。又因該書英文是中國相關(guān)國際稅政策的翻譯，并非是原汁原味的英文，讀者通過對比中英文的表述可以增強(qiáng)英文語感，準(zhǔn)確的英文表述還需依靠國外權(quán)威機(jī)構(gòu)（如OECD或相關(guān)英語國家）頒布的相關(guān)英文稅務(wù)法規(guī)和指南。另外，因該書出版比較早，市面上已經(jīng)很難再買到了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價(jià)淘到或可在圖書館借閱,建議閱讀時(shí)間18小時(shí)。

NO.12-中國國際稅收政策精選
Selections From Chinese International Tax Documents（中英雙語）國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 編 （2019年版）中國稅收出版社 2019年10月
為了彌補(bǔ)上面推薦的《中國國際稅收政策指南》一書相關(guān)稅收政策的過時(shí)的缺陷，筆者建議讀者可以對照參看最新出版的《中國國際稅收政策精選》，該書所有稅收政策法規(guī)都是現(xiàn)行有效的。同樣，其英文翻譯僅供補(bǔ)充語言學(xué)習(xí)的做資料參考，建議閱讀時(shí)間25小時(shí)。

NO.13-“走出去”稅收指引（2019年修訂版）
國際稅總國際司 2019年12月
國家稅總國際司對“走出去”納稅人相關(guān)的稅收政策及110個(gè)稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進(jìn)行歸納整理，總結(jié)共性涉稅問題，編制并更新了《“走出去”稅收指引》。該指引從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個(gè)方面較詳細(xì)列舉了“走出去”納稅人涉及的事項(xiàng)。這是一個(gè)非常難得的官方指導(dǎo)性“走出去”國際稅綜合知識(shí)學(xué)習(xí)資料。該指引可以在國家稅務(wù)總局的官方網(wǎng)站上直接查閱和下載。筆者建議可以參照上面推薦的《中國國際稅收政策指南》和《中國國際稅收政策精選》參考書一并對照學(xué)習(xí)，效果更好，建議閱讀時(shí)間3小時(shí)。

NO.14-稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織著 廖體忠 李俊生 編譯 中國稅務(wù)出版社 2015年10月
目前國際間反避稅的合作，應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（簡稱BEPS）是全球最前沿和熱議的國際稅議題。該書是OECD對BEPS的一個(gè)權(quán)威性的總結(jié)和解釋。其由原國家稅總國際司廖體忠司長和中央財(cái)大副校長，財(cái)稅學(xué)博導(dǎo)李俊生組織編譯，他們對OECD BEPS有一個(gè)比較深刻和權(quán)威理解，其翻譯比較準(zhǔn)確和貼近原文。該書是開始學(xué)習(xí)BEPS的一個(gè)比較好的概要總結(jié)的專業(yè)輔導(dǎo)書。該書配有OECD英文原文，表述專業(yè)，規(guī)范。值得強(qiáng)化記憶,建議閱讀時(shí)間12小時(shí)。

NO.15-G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)
  徐曉華主編 張學(xué)斌審核 中國市場出版社2019年9月
該書是由湖南稅院徐曉華老師和稅務(wù)系統(tǒng)的一些從屬國際稅的同事編寫，由轉(zhuǎn)讓定價(jià)資深專業(yè)人士張學(xué)斌博士審核。這本書把OECD BEP的眾多的行動(dòng)計(jì)劃（15個(gè)）做了一個(gè)比較簡要的一個(gè)整理，總結(jié)，也做了一些通俗的講解。這本書是適合做BEPS入門級的學(xué)習(xí)培訓(xùn)的參考書,建議閱讀時(shí)間27.5小時(shí)。

NO.16-OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目 2015年成果最終報(bào)告（I-VI）
OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英對照）經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織著，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2015年3月版
這6本厚厚的15項(xiàng)分項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃報(bào)告書，是目前OECD BEPS的最權(quán)威性指導(dǎo)學(xué)術(shù)報(bào)告書。這是專門從事國際稅反避稅領(lǐng)域?qū)I(yè)人員要研讀的資料，是比較高級階段的專業(yè)學(xué)習(xí)參考書。不論是中英文都比較專業(yè)和枯燥。若能堅(jiān)持研讀下來，無論對于國際稅專業(yè)，還是對于專業(yè)英語一定是有所提高和收獲的。對于初學(xué)者來說，為了便于理解和讀懂BEPS的上面的6本中英文報(bào)告，筆者建議可以先看上面《稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對》和《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》這2本相對簡明，容易一些的參考書。等掌握了一定的國際稅知識(shí)，專業(yè)英語學(xué)習(xí)有一定基礎(chǔ)后，再開始研讀這6本OECD的報(bào)告書，這樣知識(shí)結(jié)構(gòu)才能鏈接上，效果才能更好。


國稅稅收學(xué)習(xí)參考資料很多，相關(guān)的英語資料也不少。筆者再次強(qiáng)調(diào)的是，本文所選的國際稅收英文材料，主要是從英文原文的規(guī)范性，實(shí)際業(yè)務(wù)的適用性的角度所選，如筆者主要力推了目前學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)中應(yīng)用和影響力較廣的國際稅范本，指南和相關(guān)報(bào)告，為的是讓初學(xué)者既能學(xué)習(xí)到標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范的專業(yè)英語，同時(shí)還能最大限度地保證有現(xiàn)實(shí)的實(shí)用價(jià)值。所推薦的中文書籍和資料既是為了幫助理解閱讀英文原文，也是同時(shí)增加相關(guān)的國際稅知識(shí)。上述推薦的有限書籍資料力求盡可能的“少而精”。只是為了讓學(xué)習(xí)者節(jié)省時(shí)間，集中突破英語專業(yè)的困難瓶頸！筆者需要指出的是，國際稅英語的提高，根本上來說是國際稅專業(yè)和英語語言工具的復(fù)合結(jié)晶，要想提高和熟練掌握專業(yè)英語，學(xué)習(xí)者平時(shí)還是要加強(qiáng)基礎(chǔ)英語的學(xué)習(xí)和語言能力的提高（特別是聽說能力），筆者推薦的上述學(xué)習(xí)資料僅是拋磚引玉，絕不可能包括所需的所有國際稅知識(shí)和英語學(xué)習(xí)資料。國際稅英語學(xué)習(xí)者要根據(jù)自己的不同情況，隨后還要再多選，多學(xué)相關(guān)書籍和資料，這樣才能真正即掌握了國際稅知識(shí)，也同時(shí)提高了專業(yè)英文水平。

上述推薦書單圖片信息和建議閱讀時(shí)間由王曉輝和吳宏一起收集完成。15本書推薦書目累計(jì)超過4151頁，建議閱讀小時(shí)231小時(shí)，按照每日閱讀6小時(shí)，需要閱讀約40天。購買書本成本約760元。通過系統(tǒng)閱讀，可以讓初學(xué)者達(dá)到中級水平。

作者梁紅星系“一帶一路”國際稅實(shí)務(wù)資深專家；責(zé)任編輯葉青溪。