《法治日?qǐng)?bào)》頭版報(bào)道：營(yíng)造法治公平稅收環(huán)境促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展

　　營(yíng)造法治公平稅收環(huán)境促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展“十四五”時(shí)期我國(guó)以法治為保障的稅收治理體系不斷健全我國(guó)第一大稅種——增值稅有了專門(mén)法律；97%的稅費(fèi)事項(xiàng)和99%的納稅申報(bào)事項(xiàng)都可以在“網(wǎng)上辦”和“掌上辦”；推進(jìn)涉企稅務(wù)檢查減頻控量、提質(zhì)增效……
　　法治是最好的營(yíng)商環(huán)境。記者近日從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉，“十四五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)決策部署，著力推進(jìn)稅收立法，堅(jiān)持促進(jìn)守法、查處違法、規(guī)范執(zhí)法一體推進(jìn)，努力為高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造法治公平稅收環(huán)境。

　　完善稅收法治體系

　　稅收是文明進(jìn)步的動(dòng)力燃料，是國(guó)家治理的支柱保障。稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基石，也是我國(guó)憲法所確立的一項(xiàng)重要原則。
　　“十四五”時(shí)期，城市維護(hù)建設(shè)稅法、契稅法、印花稅法相繼實(shí)施，增值稅法正式頒布，我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種已有14個(gè)制定了法律。全面落實(shí)稅收法定原則始終貫穿新時(shí)代稅收立法以及稅收征管改革的全過(guò)程。
　　稅收征管法是我國(guó)稅收法律體系中法律級(jí)次最高的程序法。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展和新業(yè)態(tài)新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，稅收領(lǐng)域改革和相關(guān)法律制度建設(shè)不斷推進(jìn)，我國(guó)現(xiàn)行稅收征管法與征納實(shí)踐不適應(yīng)的問(wèn)題日益凸顯。
　　2025年3月28日，國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同財(cái)政部就《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（修訂征求意見(jiàn)稿）》向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。修訂后的稅收征管法將更加順應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)、更加注重對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)、更加注重規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法權(quán)力……
　　回應(yīng)時(shí)代命題，順應(yīng)人民期盼?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》修訂實(shí)施，有力保障了數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下數(shù)字電子發(fā)票的全面推行；《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正式出臺(tái)，有效促進(jìn)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)……
　　全面推進(jìn)依法治稅，是依法治國(guó)基本方略在稅收領(lǐng)域的集中體現(xiàn)。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“十四五”時(shí)期，以法治為保障的稅收治理體系不斷健全、治理能力不斷提升。

　　助力經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)發(fā)展

　　稅收法治體系的不斷健全，既規(guī)范了征稅行為、筑牢公平基石，也讓稅收主體對(duì)依法納稅的預(yù)期更穩(wěn)定，從而有效引導(dǎo)其“主動(dòng)守法”。
　　全國(guó)納稅信用年度評(píng)價(jià)結(jié)果顯示，2024年A級(jí)納稅人超過(guò)375萬(wàn)戶，比2020年增加近100萬(wàn)戶。對(duì)A級(jí)納稅人，稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合29個(gè)部門(mén)予以激勵(lì)支持。比如，聯(lián)合金融監(jiān)管部門(mén)及商業(yè)銀行，通過(guò)“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展，“十四五”期間累計(jì)為3621萬(wàn)戶次誠(chéng)信納稅人發(fā)放信用貸款11.3萬(wàn)億元。
　　2025年7月，《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》正式施行，核心舉措之一就是將全國(guó)統(tǒng)一征收、具備條件的社保費(fèi)和非稅收入事項(xiàng)納入稅務(wù)系統(tǒng)信用評(píng)價(jià)管理，進(jìn)一步拓展信用評(píng)價(jià)范圍，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)納稅繳費(fèi)信用同評(píng)共用，形成了涵蓋信息采集、級(jí)別評(píng)價(jià)、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等“全環(huán)節(jié)”的納稅繳費(fèi)信用制度框架。
　　“十四五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)持續(xù)健全完善納稅信用管理制度機(jī)制，提升辦稅繳費(fèi)便利度，有效引導(dǎo)各類經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)守信經(jīng)營(yíng)、依法誠(chéng)信納稅繳費(fèi)。
　　圍繞讓辦稅繳費(fèi)更簡(jiǎn)化、更便捷、更省心，稅務(wù)部門(mén)實(shí)施了一系列措施，比如，建立普適化、定制化、個(gè)性化的漸進(jìn)式合規(guī)宣傳輔導(dǎo)機(jī)制，持續(xù)提升稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)觸達(dá)轉(zhuǎn)化效率；建立稅費(fèi)服務(wù)訴求辦理工作機(jī)制，更好解決納稅人繳費(fèi)人稅費(fèi)訴求。
　　讓數(shù)據(jù)多跑路、讓群眾少跑腿。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，“十四五”時(shí)期，稅務(wù)部門(mén)累計(jì)為納稅人壓減50%的辦稅資料和25%以上的紙質(zhì)材料報(bào)送，99%的納稅申報(bào)事項(xiàng)都可以線上辦理。
　　對(duì)企業(yè)而言，依法納稅既是履行社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，更是企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英表示，依法納稅既是每個(gè)公民和企業(yè)的基本義務(wù)，也是維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序的關(guān)鍵，更是經(jīng)營(yíng)主體贏得社會(huì)信任、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障，應(yīng)嚴(yán)格遵守、自覺(jué)踐行。

　　堅(jiān)決打擊涉稅違法行為

　　維護(hù)稅收法治公平，既要為守法者筑牢安心發(fā)展的堅(jiān)實(shí)后盾，也要讓違法者難逃法網(wǎng)、無(wú)處遁形。近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)依法嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法活動(dòng)，切實(shí)維護(hù)國(guó)家稅收安全、維護(hù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序、維護(hù)社會(huì)公平正義。
　　據(jù)介紹，近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)積極會(huì)同公安、法院、檢察院等八部門(mén)建立健全常態(tài)化聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，形成了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉稅違法犯罪的工作新格局。2025年1月至11月，全國(guó)稅務(wù)稽查檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)6.96萬(wàn)戶，認(rèn)定對(duì)外虛開(kāi)增值稅發(fā)票306.78萬(wàn)份，挽回出口退稅損失86.06億元。
　　案件是最鮮活的法治“教材”，也是公眾獲取稅法知識(shí)、提升稅收法治素養(yǎng)的有效途徑。
　　國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2021年以來(lái)，稅務(wù)部門(mén)分類分級(jí)曝光涉稅違法案件超1600起，持續(xù)釋放依法依規(guī)打擊涉稅違法行為、維護(hù)法治公平稅收秩序的強(qiáng)烈信號(hào)。對(duì)曝光的案件，不僅通報(bào)查處細(xì)節(jié)，列出處罰的法律法規(guī)依據(jù)，同時(shí)還給出合規(guī)經(jīng)營(yíng)的建議，打造“以案說(shuō)稅”品牌，用通俗易懂的語(yǔ)言、生動(dòng)豐富的細(xì)節(jié)，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

　　持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

　　伴隨著稅收領(lǐng)域立法進(jìn)程的加快，稅收?qǐng)?zhí)法的確定性、精準(zhǔn)性進(jìn)一步增強(qiáng)。作為直接與企業(yè)打交道的執(zhí)法部門(mén)之一，稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，持續(xù)優(yōu)化執(zhí)法方式，為各類經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)經(jīng)營(yíng)和加快發(fā)展創(chuàng)造良好法治環(huán)境。
　　一方面，健全動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)管體系，努力把大部分中低涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解在申報(bào)前或申報(bào)中，減少對(duì)企業(yè)不必要的打擾。
　　對(duì)發(fā)現(xiàn)的一般性涉稅違規(guī)行為，稅務(wù)部門(mén)先提示提醒、再督促整改、后約談警示，讓更多的納稅人有自我糾正的機(jī)會(huì)，展示稅務(wù)執(zhí)法的溫度和柔性。對(duì)仍然拒不改正或者屢查屢犯的，依法立案稽查，并且對(duì)情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣的案件公開(kāi)進(jìn)行曝光，彰顯嚴(yán)格執(zhí)法的“力度”和“剛性”。
　　2025年上半年，實(shí)施涉稅風(fēng)險(xiǎn)事后應(yīng)對(duì)的戶次下降了20.6%，但通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理入庫(kù)的稅款增長(zhǎng)了12.7%，反映出執(zhí)法的精準(zhǔn)性有效提升。
　　另一方面，稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)格規(guī)范涉企行政檢查，堅(jiān)持“三不開(kāi)展一不放松”原則，即不開(kāi)展“多頭式”重復(fù)檢查、不開(kāi)展“一刀切”簡(jiǎn)單執(zhí)法、不開(kāi)展“集中式”入戶檢查，不放松“精準(zhǔn)性”打擊違法，推進(jìn)涉企稅務(wù)檢查減頻控量、提質(zhì)增效。
　　2025年年初，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范涉企行政檢查的意見(jiàn)》發(fā)布后，稅務(wù)部門(mén)結(jié)合實(shí)際及時(shí)細(xì)化梳理了29項(xiàng)具體任務(wù)，逐條逐項(xiàng)抓落實(shí)，進(jìn)一步以規(guī)范執(zhí)法促質(zhì)量提升。開(kāi)展規(guī)范涉企行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)，深入排查整治亂收費(fèi)、亂罰款、亂檢查、亂查封等問(wèn)題，切實(shí)保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、法治公平。
　　國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，下一步稅務(wù)部門(mén)將持續(xù)健全動(dòng)態(tài)“信用＋風(fēng)險(xiǎn)”的監(jiān)管體系，著力推進(jìn)精確執(zhí)法、精準(zhǔn)監(jiān)管，加強(qiáng)涉企稅務(wù)檢查的扎口管理，優(yōu)化檢查程序和標(biāo)準(zhǔn)，既嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為，又盡可能減少對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的干擾，堅(jiān)持促進(jìn)守法、查處違法和規(guī)范執(zhí)法一體推進(jìn)，努力為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造法治公平的稅收環(huán)境。（記者 徐強(qiáng) 劉欣）