協(xié)同共治 在“塔吊林立”中筑牢征管根基｜強(qiáng)基·微鏡頭

在長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶與洞庭湖交匯的連接點(diǎn)，湖南省岳陽市云溪區(qū)塔吊林立的建筑工地正抓緊施工。作為中南地區(qū)最大的化工產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)，云溪轄區(qū)內(nèi)完成登記的建安企業(yè)共585家，大型項(xiàng)目在此密集落地。但在其發(fā)展的背后，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)鏈條長(zhǎng)、稅源流動(dòng)較頻繁、涉稅風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性強(qiáng)等稅收征管難題日益凸顯。
如何在這片“塔吊森林”中筑牢稅收根基？國(guó)家稅務(wù)總局岳陽市云溪區(qū)稅務(wù)局運(yùn)用稅務(wù)大數(shù)據(jù)，著力構(gòu)建“協(xié)同共治—?jiǎng)討B(tài)監(jiān)管—精準(zhǔn)服務(wù)”全鏈條管理機(jī)制，有效提升建安行業(yè)稅收征管質(zhì)效。今年1月—8月，云溪區(qū)建安行業(yè)入庫(kù)稅款1.05億元，近3年年均稅收增長(zhǎng)超20%。

國(guó)家稅務(wù)總局岳陽市云溪區(qū)稅務(wù)局組建“項(xiàng)目稅務(wù)管家”團(tuán)隊(duì)，完善稅企溝通機(jī)制，為湖南石化新區(qū)提供全周期稅收服務(wù)，指導(dǎo)項(xiàng)目規(guī)范申報(bào)，助力傳統(tǒng)化工產(chǎn)業(yè)向綠色新型材料集群轉(zhuǎn)型升級(jí)。

協(xié)同共治：數(shù)據(jù)共享織密“信息網(wǎng)”

“建安行業(yè)具有項(xiàng)目周期長(zhǎng)、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)多、分包轉(zhuǎn)包掛靠業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)，且稅源信息多來自納稅人自行申報(bào)，稅收征管長(zhǎng)期缺乏有效手段?！痹葡獏^(qū)稅務(wù)局稅源管理股股長(zhǎng)姜毅龍說。
2023年，該局結(jié)合上級(jí)要求和工作實(shí)際，推動(dòng)出臺(tái)《云溪區(qū)建筑安裝行業(yè)稅收精誠(chéng)共治實(shí)施方案》。該方案明確區(qū)財(cái)政局、住建局、重點(diǎn)工程項(xiàng)目指揮部等10家單位的工作職責(zé)，建立“政府主導(dǎo)、部門聯(lián)動(dòng)、信息互通”的建安行業(yè)稅收綜合治理機(jī)制。今年初，該局以數(shù)據(jù)信息為依托，與共治單位創(chuàng)建“工程項(xiàng)目協(xié)同管理場(chǎng)景”，將項(xiàng)目基礎(chǔ)信息、施工與資金撥付進(jìn)度、用工鏈與供應(yīng)鏈、資金流與發(fā)票流、稅收完稅與清算、重大項(xiàng)目管理六大模塊信息進(jìn)行數(shù)據(jù)化場(chǎng)景應(yīng)用，綜合開展比對(duì)分析。同時(shí)，通過“一月一匯總、一季一會(huì)商”的協(xié)作機(jī)制，明確信息數(shù)據(jù)推送頻率和責(zé)任主體，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程周期、規(guī)劃許可、工人名單等20余項(xiàng)關(guān)鍵信息的實(shí)時(shí)共享，形成“源頭管控—過程跟蹤—風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警”的管理鏈條。
近期，該局通過場(chǎng)景中的風(fēng)險(xiǎn)提示，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)某建安企業(yè)申報(bào)提交的工資單與工傷保險(xiǎn)參保名單存在明顯出入。稅務(wù)部門迅速聯(lián)系人社、住建部門，對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、參保數(shù)據(jù)及用工數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，同步調(diào)取勞務(wù)合同、項(xiàng)目考勤等信息，核實(shí)問題為企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)時(shí)未及時(shí)清除離職人員所導(dǎo)致。對(duì)此，稅務(wù)干部現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)企業(yè)更正申報(bào)，調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額60余萬元。
通過數(shù)據(jù)共享這張“信息網(wǎng)”，建安行業(yè)的涉稅違規(guī)行為得到有效整治。例如，某跨區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在分包情況，但場(chǎng)景中的增值稅與企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)申報(bào)收入幾乎一致。稅務(wù)干部核實(shí)后發(fā)現(xiàn)，其在企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)按增值稅預(yù)繳口徑扣除了分包款，違反了企業(yè)所得稅全額預(yù)繳的規(guī)定。隨后，稅務(wù)部門輔導(dǎo)其補(bǔ)繳企業(yè)所得稅55.13萬元。此外，該局捕捉到項(xiàng)目開工信息與稅務(wù)登記信息不一致的情況，督促11家跨區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)定辦理報(bào)驗(yàn)登記；發(fā)現(xiàn)多家企業(yè)建筑工程施工許可證建設(shè)規(guī)模較大，但建筑施工揚(yáng)塵環(huán)保稅申報(bào)金額卻為零，核實(shí)后依法補(bǔ)征稅款89.12萬元。
今年以來，該局依托場(chǎng)景應(yīng)用累計(jì)獲取信息1600余條，涉及稅款800余萬元。

動(dòng)態(tài)監(jiān)管：關(guān)聯(lián)比對(duì)筑牢“風(fēng)險(xiǎn)堤”

為提升數(shù)據(jù)使用效率和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及時(shí)性，云溪區(qū)稅務(wù)局依托場(chǎng)景內(nèi)容，構(gòu)建“建安行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)”。該指標(biāo)庫(kù)分為收入真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、成本虛列風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、用工與個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、發(fā)票與抵扣風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四大類，其中設(shè)計(jì)了未參保人數(shù)占工資發(fā)放人數(shù)比重超20%、預(yù)收賬款占合同總金額超10%等13項(xiàng)核心指標(biāo)。
“在共享數(shù)據(jù)不斷擴(kuò)大的前提下，指標(biāo)庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)提示更加精準(zhǔn)。之前，某建安企業(yè)財(cái)政撥款進(jìn)度與工程進(jìn)度匹配度指標(biāo)值偏低，指標(biāo)庫(kù)就提示我們要重點(diǎn)核實(shí)。”該局黨委委員、副局長(zhǎng)馬緒新說，通過比對(duì)場(chǎng)景應(yīng)用中的“施工與資金撥付進(jìn)度”和“稅收完稅與清算”模塊情況，經(jīng)實(shí)地巡察，稅務(wù)干部最終核實(shí)該企業(yè)多個(gè)完工項(xiàng)目均未確認(rèn)收入，督促企業(yè)一次性補(bǔ)繳各項(xiàng)稅費(fèi)447.2萬元。
數(shù)據(jù)顯示，1月—8月，通過關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)比對(duì)，指標(biāo)庫(kù)預(yù)警提示收入確認(rèn)時(shí)間滯后、未足額申報(bào)各項(xiàng)合同印花稅等風(fēng)險(xiǎn)線索52條，其中已核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)36條，入庫(kù)各項(xiàng)稅費(fèi)超600萬元。
同時(shí)，云溪區(qū)稅務(wù)局對(duì)指標(biāo)預(yù)警結(jié)果實(shí)施分級(jí)分類管理：將單項(xiàng)指標(biāo)超閾值列為低風(fēng)險(xiǎn)，單項(xiàng)指標(biāo)嚴(yán)重超閾值列為中風(fēng)險(xiǎn)，多項(xiàng)指標(biāo)超閾值列為高風(fēng)險(xiǎn)。此前，該局稅源管理部門發(fā)現(xiàn)3家小規(guī)模建安企業(yè)存在單項(xiàng)指標(biāo)嚴(yán)重異常，將其作為中風(fēng)險(xiǎn)案件開展案頭分析后，認(rèn)為其中一家企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票，遂作為高風(fēng)險(xiǎn)案件并移交稽查處理。最終，該企業(yè)因虛開發(fā)票違法行為補(bǔ)繳稅款及滯納金16.69萬元，并被處罰款和沒收違法所得。

精準(zhǔn)服務(wù)：合規(guī)引導(dǎo)握緊“指揮棒”

依托“工程項(xiàng)目協(xié)同管理場(chǎng)景”和“建安行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫(kù)”，云溪區(qū)稅務(wù)局構(gòu)建“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)型”精準(zhǔn)服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)從“被動(dòng)響應(yīng)”向“主動(dòng)賦能”轉(zhuǎn)變。
“報(bào)驗(yàn)登記信息一通過，我就收到了稅務(wù)部門發(fā)來的《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)全流程指引》。”山東某建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人李女士說，《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)全流程指引》的內(nèi)容翔實(shí)、圖文并茂，從報(bào)驗(yàn)登記到預(yù)繳申報(bào)，再到清算核銷，都有具體流程、操作界面，方便企業(yè)辦理異地項(xiàng)目施工涉稅事宜?！耙罁?jù)指引內(nèi)容，我們順利完成了后續(xù)跨省異地施工人員的個(gè)稅扣繳，367.58萬元收入在云溪依法申報(bào)成功?！崩钆空f。
在精準(zhǔn)推送政策指引的同時(shí)，云溪區(qū)稅務(wù)局聚焦重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)需求，創(chuàng)建“輔導(dǎo)—跟蹤—優(yōu)化”的合規(guī)引導(dǎo)機(jī)制。“項(xiàng)目工期長(zhǎng)、造價(jià)高、標(biāo)段多，稅務(wù)部門通過線上線下的方式為我們解答涉稅疑難，全流程規(guī)范項(xiàng)目稅收管理?！痹狸柕貐^(qū)煉化一體化項(xiàng)目長(zhǎng)嶺片區(qū)水系改造一期（撇洪渠）項(xiàng)目有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，自項(xiàng)目入駐云溪后，稅務(wù)部門立即配備稅務(wù)聯(lián)絡(luò)專員，提供一對(duì)一全流程涉稅輔導(dǎo)，實(shí)時(shí)跟進(jìn)服務(wù)。
作為項(xiàng)目承建方之一，已扎根云溪近20年的湖南和慶源建設(shè)工程有限公司總經(jīng)理劉萬說：“稅務(wù)合規(guī)引導(dǎo)不是簡(jiǎn)單地‘送政策’，而是幫我們建制度、防風(fēng)險(xiǎn)、解難題。稅務(wù)干部輔導(dǎo)我們完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，讓我們經(jīng)營(yíng)發(fā)展更踏實(shí)?！?/font>
在重點(diǎn)項(xiàng)目合規(guī)引導(dǎo)機(jī)制下，云溪區(qū)稅務(wù)局持續(xù)為岳陽乙烯煉化一體化項(xiàng)目、湖南石化年產(chǎn)100萬噸連續(xù)重整聯(lián)合裝置項(xiàng)目等23個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目保駕護(hù)航，所涉項(xiàng)目總投資計(jì)劃超500億元，目前已入庫(kù)稅款5200余萬元。
“以數(shù)治稅是實(shí)行建安行業(yè)全鏈條管理的基礎(chǔ)?！痹葡獏^(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)謝衛(wèi)平表示，該局將進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)化場(chǎng)景應(yīng)用模塊，通過深化應(yīng)用更多部門的涉稅數(shù)據(jù)，推動(dòng)涉稅分析更精準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)更精確、稅收征管更精密，進(jìn)一步提升建安行業(yè)稅收治理水平。