【連載】國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南 /國(guó)別投資指南

中國(guó)居民赴阿爾及利亞投資稅收指南

      為服務(wù)“一帶一路”倡議，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與轉(zhuǎn)型升級(jí)，支持中國(guó)企業(yè)“走出去”發(fā)展，及時(shí)掌握了解投資意向國(guó)阿爾及利亞民主人民共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“阿爾及利亞”）的社會(huì)概貌、投資環(huán)境與經(jīng)濟(jì)稅收政策，科學(xué)決策，有效防范境外涉稅風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴阿爾及利亞投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“本指南”）。

      本指南共分六章：

從阿爾及利亞的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、投資環(huán)境、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調(diào)整政策、中阿稅收協(xié)定與相互協(xié)商程序以及投資稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了解讀。

       第一章簡(jiǎn)要介紹阿爾及利亞的地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化狀況及投資環(huán)境，便于企業(yè)大致了解阿爾及利亞的社會(huì)概貌，為有意到阿爾及利亞“走出去”的企業(yè)提供投資決策參考。

       第二章著重介紹了阿爾及利亞稅制體系，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、海關(guān)稅、地產(chǎn)稅、油氣產(chǎn)品稅、印花稅、職業(yè)行為稅、財(cái)產(chǎn)稅以及其他稅（費(fèi)）。

       第三章從居民和非居民納稅人兩方面介紹了阿爾及利亞稅收征收和管理相關(guān)規(guī)定。

       第四章是關(guān)于阿爾及利亞特別納稅調(diào)整政策的規(guī)定，便于企業(yè)正確開(kāi)展關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)和轉(zhuǎn)讓定價(jià)。

       第五章介紹中阿稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，便于企業(yè)了解和正確適用稅收協(xié)定，享受稅收優(yōu)惠待遇，避免雙重征稅，同時(shí)幫助企業(yè)了解在國(guó)外自身合法權(quán)益遭到侵害時(shí)，如何啟動(dòng)相互協(xié)商程序。

       第六章介紹了在阿爾及利亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，為到阿爾及利亞投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)提供參考。本指南僅基于 2019 年 9 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

       在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正

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2020-3-30 15:21 上傳

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中國(guó)居民赴老撾投資稅收指南

為了加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略、 響應(yīng)“一帶一路”倡議，幫助我國(guó)“走出去”企業(yè)了解和熟悉境外被投資國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)和司法制度，有效地規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴老撾投資稅收指南》。本指南匯集了老撾最新的稅收法律規(guī)定，總結(jié)了我國(guó)企業(yè)在老撾投資時(shí)需關(guān)注的涉稅事項(xiàng)，將稅收法規(guī)、征管實(shí)踐與納稅人的稅收實(shí)務(wù)緊密結(jié)合。指南分為六個(gè)章節(jié)，

第一章介紹了老撾概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。第二章及第三章為本指南的核心部分。
      第二章主要介紹了老撾稅收制度的相關(guān)法律法規(guī)、近三年重大稅制變化，并對(duì)老撾的直接稅及間接稅所涉稅種進(jìn)行了概述。第三章介紹了老撾的稅收管理機(jī)構(gòu)、居民納稅人及非居民納稅人的稅收征收和管理制度。
      第四章為轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)內(nèi)容，因老撾國(guó)內(nèi)暫無(wú)成體系的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策，故老撾稅收指南未就此部分進(jìn)行介紹，納稅人在老撾實(shí)際面臨相關(guān)涉稅問(wèn)題時(shí)，可參考 OECD[1]相關(guān)指南。
      第五章是中老稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序的介紹，通過(guò)解讀中國(guó)與老撾所簽訂的稅收協(xié)定，使投資者能全面了解和正確使用稅收協(xié)定。
      第六章ᨀ示了在老撾投資可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。本指南僅基于 2019 年 6 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 15:27 上傳

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中國(guó)居民赴馬來(lái)西亞投資稅收指南

    本投資指南旨在為中國(guó)居民赴馬來(lái)西亞投資和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供初步的稅務(wù)信息導(dǎo)引。

    本指南第一章從地理、政治、經(jīng)濟(jì)和文化方面對(duì)馬來(lái)西亞國(guó)家概況進(jìn)行介紹，重點(diǎn)介紹了馬來(lái)西亞的投資環(huán)境。馬來(lái)西亞自然資源豐富、基礎(chǔ)設(shè)施完善，農(nóng)業(yè)、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)和服務(wù)業(yè)均為其特色產(chǎn)業(yè)，已出臺(tái)多項(xiàng)計(jì)劃和補(bǔ)貼政策鼓勵(lì)投資，并積極參與區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作。

    第二章為本指南核心內(nèi)容，對(duì)馬來(lái)西亞國(guó)內(nèi)主要稅制進(jìn)行介紹，包括馬來(lái)西亞的稅制體系、稅法淵源和稅制變化?；隈R來(lái)西亞現(xiàn)行適用的法案，該章對(duì)馬來(lái)西亞現(xiàn)行主要稅種制度逐一進(jìn)行說(shuō)明，具體包括：所得稅（包括公司所得稅和個(gè)人所得稅）、銷(xiāo)售稅、服務(wù)稅、石油收入稅、不動(dòng)產(chǎn)利得稅、印花稅和納閩商業(yè)稅。

    第三章為馬來(lái)西亞稅收征收和管理制度介紹。馬來(lái)西亞實(shí)行中央政府一級(jí)征稅制度，稅收立法權(quán)和征收權(quán)均集中在中央政府。聯(lián)邦財(cái)政部統(tǒng)一管理全國(guó)稅務(wù)事務(wù)，負(fù)責(zé)制定稅收政策，由其下屬的內(nèi)陸稅收局和皇家關(guān)稅局負(fù)責(zé)實(shí)施。內(nèi)陸稅收局（IRBM）的責(zé)任是管理直接稅收，皇家關(guān)稅局管理海關(guān)稅、國(guó)內(nèi)貨物稅及消費(fèi)稅。此外，本章還對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的具體征管措施進(jìn)行說(shuō)明。

    第四章為馬來(lái)西亞特別納稅調(diào)整政策介紹，主要圍繞馬來(lái)西亞 2012 年《所得稅（轉(zhuǎn)讓定價(jià)）規(guī)則》和內(nèi)陸稅收局 2012 年發(fā)布的《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》展開(kāi)。

    第五章為中馬稅收協(xié)定的解釋和適用，主要圍繞《中馬關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》和馬來(lái)西亞 IRBM 發(fā)布的《相互協(xié)商程序》，重點(diǎn)對(duì)協(xié)定的適用范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)條款、營(yíng)業(yè)所得、勞務(wù)所得、投資所得、財(cái)產(chǎn)收益及其他所得的納稅權(quán)分配、稅收抵免、非歧視待遇條款、情報(bào)交換以及相互協(xié)商程序進(jìn)行介紹。

    第六章對(duì)在馬來(lái)西亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要的總結(jié)和說(shuō)明。

    本指南僅基于 2019 年 4 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

    在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

    Tax100-中國(guó)居民赴馬來(lái)西亞投資稅收指南.pdf (1.53 MB, 下載次數(shù): 725)

2020-3-30 15:28 上傳

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中國(guó)居民赴新加坡投資稅收指南

        為切實(shí)響應(yīng)國(guó)家“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”和“21 世紀(jì)海上絲綢之路”倡議，我們組織編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴新加坡投資稅收指南》，該指南從新加坡國(guó)情概況、稅收制度、稅收征收和管理制度、特別納稅調(diào)整政策、中新稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹。

       第一章主要從國(guó)情概況和投資環(huán)境概述兩個(gè)方面介紹了新加坡概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。國(guó)情概況方面包括地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等四部分內(nèi)容；投資環(huán)境概述方面介紹了近年宏觀經(jīng)濟(jì)情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策及經(jīng)貿(mào)合作等五部分內(nèi)容。

       第二章主要介紹了新加坡的稅收制度。概述了新加坡稅收制度及稅收法律體系，主要以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅和印花稅等稅種為研究?jī)?nèi)容，重點(diǎn)從居民和非居民兩種角度對(duì)新加坡現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

       第三章主要介紹了新加坡稅收征收管理制度。簡(jiǎn)介了新加坡稅收征收管理機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)就稅務(wù)登記、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理、法律責(zé)任以及其他征管規(guī)定等方面進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

       第四章主要介紹了特別納稅調(diào)整政策。包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任等八部分內(nèi)容。

       第五章主要介紹了中新稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序。包括中新稅收協(xié)定概述、相互協(xié)商程序及協(xié)定爭(zhēng)議的防范等三部分內(nèi)容。

       第六章主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)整認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇及其他風(fēng)險(xiǎn)等方面提示我國(guó)居民赴新加坡投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

       本指南僅基于 2019 年 8 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)?業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

       在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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中國(guó)居民赴斯里蘭卡投資稅收指南

為了加快實(shí)施“走出去”建設(shè)、推進(jìn)“一帶一路”倡議規(guī)劃，幫助我國(guó)“走出去”企業(yè)了解和熟悉境外被投資國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)和司法制度，有效地規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴斯里蘭卡投資稅收指南》。本指南從斯里蘭卡基本概況、投資關(guān)注事項(xiàng)、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調(diào)整、中斯稅收協(xié)定、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹，旨在幫助投資者了解赴斯里蘭卡投資的環(huán)境及變化，科學(xué)進(jìn)行境外投資決策，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。
指南分為六個(gè)章節(jié)，第一章主要從國(guó)家概況和投資環(huán)境兩個(gè)方面介紹了斯里蘭卡經(jīng)濟(jì)概況以及投資的主要關(guān)注事項(xiàng)。國(guó)家概況方面包括地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化四部分內(nèi)容；投資環(huán)境概述方面介紹了近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策和經(jīng)貿(mào)合作五方面內(nèi)容。
第二章主要介紹了斯里蘭卡的稅收制度，概述了斯里蘭卡稅收制度及稅收法律體系，重點(diǎn)從居民和非居民兩種角度對(duì)斯里蘭卡現(xiàn)行的企業(yè)所得稅進(jìn)行了介紹，另外對(duì)個(gè)人所得稅、關(guān)稅、增值稅、經(jīng)濟(jì)服務(wù)費(fèi)、國(guó)家建設(shè)稅、印花稅、消費(fèi)稅、其他稅費(fèi)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹。
第三章主要介紹了斯里蘭卡的稅收征收和管理制度。
詳細(xì)介紹了斯里蘭卡稅收管理機(jī)構(gòu)、居民納稅人和非居民納稅人稅收征收和管理制度。第四章主要介紹了斯里蘭卡的特別納稅調(diào)整政策。包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任八方面內(nèi)容。
第五章主要介紹了中斯稅收協(xié)定及相互協(xié)調(diào)程序。
包括中斯稅收協(xié)定概述、協(xié)定相互協(xié)商程序及協(xié)定爭(zhēng)議的防范三方面內(nèi)容。
  第六章主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)整認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇等方面提示我國(guó)居民赴斯里蘭卡投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
本指南僅基于 2019 年 6 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能發(fā)生的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。
在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 15:31 上傳

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中國(guó)居民赴盧森堡投資稅收指南

       為了加快實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略、響應(yīng)“一帶一路”倡議，幫助我國(guó) “走出去”企業(yè)了解和熟悉盧森堡大公國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“盧森堡”）政治、 經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)和司法制度，有效地規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴盧森堡投資稅收指南》 （以下簡(jiǎn)稱“本指南”）。
盧森堡位于歐洲心臟地帶，是高度發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體，國(guó)小民富，人均 GDP 連續(xù)多年排名世界第一。中、盧自 1972 年建立外交關(guān)系以來(lái)，雙方高層互動(dòng)不斷，經(jīng)貿(mào)往來(lái)頻繁。
      與大部分歐盟國(guó)家一樣，盧森堡實(shí)行以所得稅和增值稅為核心的稅收體系，主要稅種包括四種直接稅和十余種間接稅。除此之外，盧森堡各級(jí)政府還負(fù)責(zé)多種行政稅費(fèi)的管理及征收事宜。盧森堡稅收采用屬人稅制兼屬地稅制，稅收水平在歐盟國(guó)家中較低。本指南旨在協(xié)助我國(guó)企業(yè)及時(shí)把握對(duì)外投資合作國(guó)家和地區(qū)的環(huán)境及變化，科學(xué)進(jìn)行境外投資合作決策， 提高我國(guó)企業(yè)“走出去”的能力和水平，以投資帶動(dòng)貿(mào)易發(fā)展。
      本指南分為六個(gè)章節(jié)：
      第一章盧森堡概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，主要介紹盧森堡的國(guó)家概況及投資環(huán)境概況，以助在盧森堡投資的中國(guó)企業(yè)更好地了解盧森堡的基礎(chǔ)背景，融入當(dāng)?shù)氐奈幕?，提高自身的?jīng)營(yíng)效率。
      第二章盧森堡稅收制度簡(jiǎn)介，向在盧森堡投資的中國(guó)企業(yè)介紹盧森堡現(xiàn)行稅收制度的基本情況，主要包括盧森堡征收的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、市鎮(zhèn)商業(yè)稅及其他稅（費(fèi)）。
      第三章稅收征收和管理制度，主要介紹盧森堡的稅收管理機(jī)構(gòu)、稅收征管體制等內(nèi)容，以幫助在盧森堡投資的中國(guó)企業(yè)掌握政府的相關(guān)要求，規(guī)避當(dāng)?shù)氐暮弦?guī)性風(fēng)險(xiǎn)。
      第四章特別納稅調(diào)整政策，主要介紹盧森堡的關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等相關(guān)規(guī)定，以幫助在盧森堡投資的中國(guó)企業(yè)了解當(dāng)?shù)靥貏e納稅調(diào)整政策相關(guān)制度。
      第五章中盧稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，主要介紹中盧稅收協(xié)定的基礎(chǔ)信息、簡(jiǎn)述中盧稅收協(xié)定相互協(xié)商程序、解答如何做好中盧稅收協(xié)定爭(zhēng)議的防范工作等。希望通過(guò)本章內(nèi)容的介紹，可以幫助中國(guó)企業(yè)從政策角度了解中盧政府在消除雙重征稅等方面的內(nèi)容，充分了解減免稅等稅收協(xié)定待遇，以及稅收爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)企業(yè)如何通過(guò)合法有效的渠道解決問(wèn)題等信息，從而合理節(jié)約企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)自身的健康發(fā)展，有序、有力、有效地促進(jìn)中盧經(jīng)濟(jì)交流。
      第六章在盧森堡投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)查認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇等角度出發(fā)，旨在向在盧森堡投資的企業(yè)提示潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)。
      本指南僅基于2019年2 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失
      在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

       附件： Tax100-中國(guó)居民赴盧森堡投資稅收指南.pdf (1.05 MB, 下載次數(shù): 463)

2020-3-31 09:12 上傳

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大陸居民赴臺(tái)灣地區(qū)投資稅收指南

本《指南》的編寫(xiě)目的是為了向?qū)ε_(tái)投資的納稅人提供相關(guān)稅制介紹?！吨改稀芬罁?jù)臺(tái)灣地區(qū)各稅目相對(duì)應(yīng)的稅種法及“稅捐稽征法”，就其所規(guī)定稅目的課稅事實(shí)、形成的各種稅捐關(guān)系（具體包括稅捐債務(wù)關(guān)系、稅捐稽征關(guān)系、稅捐處罰關(guān)系）等進(jìn)行了介紹?！吨改稀饭舶鶄€(gè)部分。

第一章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)概況及赴臺(tái)投資注意事項(xiàng)進(jìn)行了介紹。首先，從地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面介紹了臺(tái)灣地區(qū)的基本情況。其次，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源能源儲(chǔ)備、基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀、支柱和重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、外資投資政策、兩岸經(jīng)貿(mào)合作情況以及投資注意事項(xiàng)等方面對(duì)臺(tái)灣的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹。

第二章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的稅制進(jìn)行了比較全面的介紹。首先從整體上梳理了臺(tái)灣地區(qū)稅制，介紹了臺(tái)灣地區(qū)的稅收法律體系及近三年的重大稅制變化。其次介紹了與赴臺(tái)投資緊密相關(guān)的營(yíng)利事業(yè)所得稅、綜合所得稅、營(yíng)業(yè)稅及關(guān)稅四個(gè)重要稅種的基本課稅要素。再次，介紹了臺(tái)灣地區(qū)現(xiàn)行貨物稅、特種貨物及勞務(wù)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅、證券交易稅、期貨交易稅、煙酒稅及健康福利捐、地價(jià)稅、土地增值稅、房屋稅、契稅、印花稅、使用牌照稅、娛樂(lè)稅等 15 個(gè)稅目（捐）的課稅基本要素及其征收管理概況。同時(shí)，還梳理和總結(jié)了散落在各稅種法中的信托稅制。其中，所得稅的征收管理及營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票管理制度在《指南》第三章進(jìn)行介紹。

第三章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的稅收征收和管理制度進(jìn)行介紹。首先，介紹了其稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)。其次，從稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理以及法律責(zé)任方面介紹臺(tái)灣地區(qū)的稅收征管制度。其中，納稅申報(bào)和法律責(zé)任等內(nèi)容只針對(duì)所得稅進(jìn)行了重點(diǎn)介紹，其余各稅種的征管制度則在第二章各稅種相應(yīng)部分進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹。最后，本章介紹了非居民納稅人的稅收征收和管理措施。

第四章介紹了臺(tái)灣地區(qū)關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議、資本弱化等特別納稅調(diào)整政策及相應(yīng)法律責(zé)任。

第五章介紹了 2015 年海協(xié)會(huì)和臺(tái)灣?；鶗?huì)簽署的《海峽兩岸避免雙重課稅及加強(qiáng)稅務(wù)合作協(xié)議》及其相互協(xié)商程序。首先，本章對(duì)照大陸所簽訂的雙邊稅收協(xié)定及 OECD 和 UN 稅收協(xié)定范本，從適用范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定、不同類(lèi)型收入的稅收管轄權(quán)、臺(tái)灣地區(qū)稅收抵免政策、非歧視待遇、在臺(tái)灣地區(qū)享受稅收協(xié)定（或協(xié)議）待遇的手續(xù)等方面對(duì)兩岸稅收協(xié)議進(jìn)行了分析。其次，重點(diǎn)對(duì)兩岸稅收協(xié)議中相互協(xié)商程序的法律依據(jù)、適用及啟動(dòng)程序、法律效力等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。

第六章介紹了在臺(tái)灣地區(qū)投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。主要內(nèi)容包括信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)、享受稅收協(xié)定待遇風(fēng)險(xiǎn)等。

Tax100-大陸居民赴臺(tái)灣地區(qū)5.pdf (7.39 MB, 下載次數(shù): 503)

2020-3-30 15:33 上傳

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中國(guó)居民赴埃塞俄比亞投資稅收指南

       我國(guó)“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，為企業(yè)開(kāi)展全球運(yùn)營(yíng)注入了新的動(dòng)力、提供了新的機(jī)遇。響應(yīng)“一帶一路”倡議，努力開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)、利用國(guó)際資源必將成為我國(guó)企業(yè)發(fā)展的新常態(tài)。為服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)，加強(qiáng)“走出去”企業(yè)全球運(yùn)營(yíng)的稅收服務(wù)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴埃塞俄比亞投資稅收指南》，本指南圍繞埃塞俄比亞聯(lián)邦民主共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“埃塞俄比亞”或“埃塞”）概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)、埃塞俄比亞稅收制度簡(jiǎn)介、稅收征收和管理制度、特別納稅調(diào)整政策、中埃稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序、在埃塞俄比亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)這六個(gè)方面，對(duì)埃塞俄比亞稅制進(jìn)行較為詳細(xì)的解讀，對(duì)“走出去”企業(yè)應(yīng)關(guān)注的投資稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與提示。

       第一章主要介紹埃塞俄比亞基本情況。該章由兩部分組成，第一部分為埃塞俄比亞國(guó)家概況，包括地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化四個(gè)方面；第二部分概述埃塞俄比亞投資環(huán)境，包括埃塞俄比亞近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展情況、相關(guān)投資政策以及埃塞俄比亞參與區(qū)域性尤其是與中國(guó)的經(jīng)貿(mào)合作情況。本章力求讓投資者對(duì)埃塞俄比亞有一個(gè)基礎(chǔ)性、宏觀性的了解。
       第二章主要介紹埃塞俄比亞現(xiàn)行主要稅種。包括：所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、預(yù)扣稅、資本利得稅、租賃稅、特許權(quán)使用費(fèi)、關(guān)稅、進(jìn)口貨物附加稅、印花稅等。本章闡明了埃塞俄比亞近三年重大稅制變化，簡(jiǎn)要概括了埃塞俄比亞財(cái)政和經(jīng)濟(jì)發(fā)展部 2016 年發(fā)布的《稅收征管公告》和《所得稅公告》。并以所得稅與增值稅為重點(diǎn)，依據(jù)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)介紹各稅種的判斷標(biāo)準(zhǔn)、征收范圍、稅率、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅所得額等內(nèi)容。另就增值稅中的“反向增值稅”、所得稅的五類(lèi)所得、消費(fèi)稅中的“對(duì)恰特草的消費(fèi)稅”等內(nèi)容進(jìn)行深入論述。

       第三章主要介紹埃塞俄比亞征收和管理制度。從稅收管理機(jī)構(gòu)、居民納稅人稅收征收管理、非居民納稅人的稅收征收和管理三個(gè)層面對(duì)埃塞俄比亞稅收制度進(jìn)行概覽。其中稅收管理機(jī)構(gòu)概述了埃塞俄比亞稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)和稅務(wù)專員的義務(wù)與責(zé)任。居民納稅人稅收征收管理部分，針對(duì)埃塞俄比亞稅務(wù)登記、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)爭(zhēng)議、稅務(wù)代理、法律責(zé)任等征管規(guī)定進(jìn)行重要介紹。非居民納稅人的稅收征收和管理部分介紹非居民稅收征管措施和非居民企業(yè)稅收管理，主要包括非居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)、在埃塞俄比亞享受稅收協(xié)定待遇的程序性規(guī)定、非居民所得稅及增值稅的管理等。

       第四章主要介紹埃塞俄比亞現(xiàn)行特別納稅調(diào)整政策。埃塞俄比亞財(cái)政與經(jīng)濟(jì)發(fā)展部 2015 年頒布了第 43/2015 號(hào)指令，對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)概念及“獨(dú)立交易原則”進(jìn)行了詳細(xì)闡述?；谠撝噶?、《稅收征管公告》和《所得稅公告》相關(guān)內(nèi)容，本章介紹埃塞俄比亞對(duì)于關(guān)聯(lián)關(guān)系判定、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查基本原則和主要調(diào)整方法、預(yù)約定價(jià)安排及資本弱化等現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定。

       第五章主要介紹中埃稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序。第一部分以中埃稅收協(xié)定和議定書(shū)為藍(lán)本，對(duì)中埃稅收協(xié)定條款進(jìn)行了解讀，重點(diǎn)對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)收益等不同類(lèi)型收入的稅收管轄進(jìn)行闡述，并介紹了“走出去”企業(yè)在埃塞俄比亞可以享受的稅收協(xié)定待遇及相關(guān)辦理流程。第二部分講解為解決跨國(guó)稅務(wù)爭(zhēng)議，埃塞俄比亞實(shí)施相互協(xié)商程序的具體規(guī)定，并簡(jiǎn)要介紹了稅務(wù)訴訟的相關(guān)內(nèi)容。

       第六章主要介紹在埃塞俄比亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，包括信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)查認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇、以及投資、承包工程、勞務(wù)合作、金融等方面的風(fēng)險(xiǎn)，為投資者規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)提供了實(shí)用指南。本指南僅基于 2019 年 4 月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問(wèn)題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來(lái)的損失。

       在編寫(xiě)過(guò)程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

       Tax100-中國(guó)居民赴埃塞俄比亞.pdf (1.96 MB, 下載次數(shù): 478)

2020-3-30 15:34 上傳

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中國(guó)內(nèi)地居民赴香港特別行政區(qū)投資稅收指南

       本《指南》的編寫(xiě)目的是為了向?qū)ε_(tái)投資的納稅人提供相關(guān)稅制介紹。《指南》依據(jù)臺(tái)灣地區(qū)各稅目相對(duì)應(yīng)的稅種法及“稅捐稽征法”，就其所規(guī)定稅目的課稅事實(shí)、形成的各種稅捐關(guān)系（具體包括稅捐債務(wù)關(guān)系、稅捐稽征關(guān)系、稅捐處罰關(guān)系）等進(jìn)行了介紹?！吨改稀饭舶鶄€(gè)部分》。      

      第一章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)概況及赴臺(tái)投資注意事項(xiàng)進(jìn)行了介紹。首先，從地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面介紹了臺(tái)灣地區(qū)的基本情況。其次，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源能源儲(chǔ)備、基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)狀、支柱和重點(diǎn)發(fā)展產(chǎn)業(yè)、外資投資政策、兩岸經(jīng)貿(mào)合作情況以及投資注意事項(xiàng)等方面對(duì)臺(tái)灣的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹。

第二章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的稅制進(jìn)行了比較全面的介紹。首先從整體上梳理了臺(tái)灣地區(qū)稅制，介紹了臺(tái)灣地區(qū)的稅收法律體系及近三年的重大稅制變化。其次介紹了與赴臺(tái)投資緊密相關(guān)的營(yíng)利事業(yè)所得稅、綜合所得稅、營(yíng)業(yè)稅及關(guān)稅四個(gè)重要稅種的基本課稅要素。再次，介紹了臺(tái)灣地區(qū)現(xiàn)行貨物稅、特種貨物及勞務(wù)稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅、證券交易稅、期貨交易稅、煙酒稅及健康福利捐、地價(jià)稅、土地增值稅、房屋稅、契稅、印花稅、使用牌照稅、娛樂(lè)稅等 15 個(gè)稅目（捐）的課稅基本要素及其征收管理概況。同時(shí)，還梳理和總結(jié)了散落在各稅種法中的信托稅制。其中，所得稅的征收管理及營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票管理制度在《指南》第三章進(jìn)行介紹。
     第三章對(duì)臺(tái)灣地區(qū)的稅收征收和管理制度進(jìn)行介紹。首先，介紹了其稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)。其次，從稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理以及法律責(zé)任方面介紹臺(tái)灣地區(qū)的稅收征管制度。其中，納稅申報(bào)和法律責(zé)任等內(nèi)容只針對(duì)所得稅進(jìn)行了重點(diǎn)介紹，其余各稅種的征管制度則在第二章各稅種相應(yīng)部分進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹。最后，本章介紹了非居民納稅人的稅收征收和管理措施。
     第四章介紹了臺(tái)灣地區(qū)關(guān)聯(lián)申報(bào)、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議、資本弱化等特別納稅調(diào)整政策及相應(yīng)法律責(zé)任。大陸居民赴臺(tái)灣地區(qū)投
     第五章介紹了 2015 年海協(xié)會(huì)和臺(tái)灣?；鶗?huì)簽署的《海峽兩岸避免雙重課稅及加強(qiáng)稅務(wù)合作協(xié)議》及其相互協(xié)商程序。首先，本章對(duì)照大陸所簽訂的雙邊稅收協(xié)定及 OECD 和 UN 稅收協(xié)定范本，從適用范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定、不同類(lèi)型收入的稅收管轄權(quán)、臺(tái)灣地區(qū)稅收抵免政策、非歧視待遇、在臺(tái)灣地區(qū)享受稅收協(xié)定（或協(xié)議）待遇的手續(xù)等方面對(duì)兩岸稅收協(xié)議進(jìn)行了分析。其次，重點(diǎn)對(duì)兩岸稅收協(xié)議中相互協(xié)商程序的法律依據(jù)、適用及啟動(dòng)程序、法律效力等內(nèi)容進(jìn)行了介紹。第六章介紹了在臺(tái)灣地區(qū)投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。主要內(nèi)容包括信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)、享受稅收協(xié)定待遇風(fēng)險(xiǎn)等。

Tax100-中國(guó)內(nèi)地居民赴香港特別行政區(qū)6.pdf (1.22 MB, 下載次數(shù): 605)

2020-3-30 15:38 上傳

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中國(guó)居民赴尼泊爾投資稅收指南

       隨著對(duì)外發(fā)展戰(zhàn)略的深入推進(jìn)，按照“一帶一路”建設(shè)的重大部署，中國(guó)企業(yè)“走出去”步伐呈現(xiàn)持續(xù)加快之勢(shì)，跨境投資的稅收問(wèn)題日益凸顯。為了更好的為“走出去”企業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)了解尼泊爾聯(lián)邦民主共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“尼泊爾”）投資環(huán)境，提示企業(yè)赴尼泊爾投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫(xiě)了《中國(guó)居民赴尼泊爾投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“本指南”）。本指南對(duì)尼泊爾概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)、尼泊爾稅收制度簡(jiǎn)介、尼泊爾稅收征收和管理制度、特別納稅調(diào)整政策、中尼稅收協(xié)定和稅收爭(zhēng)議解決及在尼泊爾投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面進(jìn)行了闡述。

       第一章主要介紹了尼泊爾國(guó)家概況及投資環(huán)境。闡述了尼泊爾的地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等概況以及近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策、經(jīng)貿(mào)合作等情況。

       第二章主要介紹了尼泊爾稅收制度。公司需繳納所得稅、資本利得稅、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅及一系列的稅費(fèi)（如：房屋地產(chǎn)登記費(fèi)、地方發(fā)展稅、旅游服務(wù)費(fèi)、車(chē)輛稅、道路建設(shè)維修費(fèi)、通信服務(wù)費(fèi)、農(nóng)業(yè)改革費(fèi)、健康服務(wù)稅、教育服務(wù)稅及財(cái)產(chǎn)稅等）。

       第三章主要介紹了稅收征收和管理制度。主要包括稅收管理機(jī)構(gòu)、居民/非居民納稅人的稅收征收管理。

       第四章主要介紹了尼泊爾的特別納稅調(diào)整政策，對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、境外控股公司進(jìn)行了詳細(xì)闡述。

       第五章主要介紹了尼泊爾簽訂的稅收協(xié)定和稅收爭(zhēng)議解決。

       第六章主要介紹了在尼泊爾投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

       本指南基于2019年3月前收集的信息進(jìn)行編寫(xiě)。由于時(shí)間倉(cāng)促和編者水平等因素，一些內(nèi)容難免有疏漏和不足，希望廣大納稅人給予關(guān)注和指正，提出寶貴意見(jiàn)建議。

       Tax100-中國(guó)居民赴尼泊爾投資.pdf (1.29 MB, 下載次數(shù): 541)

2020-3-30 15:40 上傳

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