【連載】國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南 /國(guó)別投資指南

免責(zé)聲明

  《中國(guó)居民赴某國(guó)家（地區(qū)）投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）內(nèi)容由國(guó)家稅務(wù)總局委托各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展境外稅收政策研究時(shí)搜集，根據(jù)對(duì)外投資需要進(jìn)行整理，并在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布?！吨改稀肪幹频哪康臑橄蚣{稅人對(duì)外投資提供稅制介紹，并已注明法律法規(guī)更新日期。由于稅收法規(guī)變化、翻譯及理解偏差等原因，不能保證內(nèi)容與對(duì)方國(guó)家（地區(qū)）稅制完全一致，具體稅收法規(guī)和納稅流程以對(duì)方國(guó)家（地區(qū)）正式發(fā)布內(nèi)容為準(zhǔn)。本指南僅做參考，不具有實(shí)務(wù)意義，不保證內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、有效性，請(qǐng)納稅人自行咨詢相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）確認(rèn)核實(shí)。若因《指南》導(dǎo)致?lián)p失的，國(guó)家稅務(wù)總局不承擔(dān)任何法律責(zé)任。
  《指南》版權(quán)歸國(guó)家稅務(wù)總局所有，凡轉(zhuǎn)載須注明“來源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站”，并遵守本聲明。如有違反，國(guó)家稅務(wù)總局將保留通過法律程序向相關(guān)單位和個(gè)人追究法律責(zé)任的權(quán)利。
　　特此聲明！

國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司

國(guó)別投資稅收指南課題組

2018年3月1日

中國(guó)居民赴捷克共和國(guó)投資稅收指南

  為了積極響應(yīng)“一帶一路”倡議，幫助中國(guó)“走出去”企業(yè)了解和熟悉境外被投資國(guó)捷克共和國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)和司法制度，有效地規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴捷克共和國(guó)投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱“本指南”）。

  本指南旨在協(xié)助中國(guó)企業(yè)及時(shí)把握對(duì)外投資合作國(guó)家和地區(qū)環(huán)境及變化，科學(xué)進(jìn)行境外投資合作決策，提高中國(guó)企業(yè)“走出去”的能力和水平，以投資帶動(dòng)貿(mào)易發(fā)展。

  本指南分為六個(gè)章節(jié)：

  第一章為捷克的基本情況，主要介紹捷克的地理環(huán)境、政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、投資吸引力、重點(diǎn)特色產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易概況等情況，以助在捷克投資的中國(guó)企業(yè)更好地了解捷克的基礎(chǔ)背景，融入當(dāng)?shù)氐奈幕岣咦陨淼慕?jīng)營(yíng)效率；

  第二章為捷克的稅制介紹，主要向在捷克投資的中國(guó)企業(yè)介紹捷克現(xiàn)行稅收制度的基本情況，包括捷克對(duì)企業(yè)和個(gè)人征收的各項(xiàng)稅種等基本稅收政策；

  第三章為捷克稅收征管體制，主要介紹捷克的稅收管理機(jī)構(gòu)、稅收管理體制及其近期變化等內(nèi)容，以幫助在捷克投資的中國(guó)企業(yè)掌握政府的相關(guān)稅收要求，規(guī)避當(dāng)?shù)氐亩愂照鞴芎弦?guī)性風(fēng)險(xiǎn)；

  第四章為捷克特別納稅調(diào)整政策，主要介紹捷克的轉(zhuǎn)讓定價(jià)等相關(guān)規(guī)定，以幫助在捷克投資的中國(guó)企業(yè)了解當(dāng)?shù)靥貏e納稅調(diào)整政策相關(guān)制度；

  第五章為中捷稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，主要介紹中捷稅收協(xié)定的基礎(chǔ)信息、簡(jiǎn)述中捷稅收協(xié)定相互協(xié)商程序以及如何做好中捷稅收協(xié)定爭(zhēng)議的防范工作等。希望通過本章內(nèi)容的介紹，可以幫助中國(guó)企業(yè)從政策角度了解中捷政府在消除雙重征稅等稅收方面的合作管理方式，充分了解減免稅等稅收協(xié)定待遇，以及稅收爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)企業(yè)如何通過合法有效的渠道解決問題等信息，從而合理節(jié)省企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，保證企業(yè)自身的健康發(fā)展，有序、有力、有效地促進(jìn)中捷經(jīng)濟(jì)交流；

  第六章為在捷克可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)查認(rèn)定、稅收協(xié)定待遇等角度出發(fā)，旨在提示在捷克投資潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  本指南僅基于2019年7月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、享受稅收協(xié)定待遇、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

  在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

Tax100-中國(guó)居民赴捷克投資稅收指南.pdf (731.74 KB, 下載次數(shù): 586)

2020-3-30 15:02 上傳

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中國(guó)居民赴塔吉克斯坦投資稅收指南

塔吉克斯坦是位于中亞東南部的內(nèi)陸國(guó)家，國(guó)土面積為 14.31 萬平方公里。西部和北部分別同烏茲別克斯坦、吉爾吉斯斯坦接壤，東鄰中國(guó)新疆，南界阿富汗。

      為深入推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)，更好地推動(dòng)中國(guó)企業(yè)“走出去”，加強(qiáng)中塔之間貿(mào)易合作，特編寫《中國(guó)居民赴塔吉克斯坦投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱指南），旨在為中國(guó)居民赴塔吉克斯坦投資和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供初步的稅務(wù)信息導(dǎo)引。

      本指南共有六個(gè)章節(jié)；

      第一章內(nèi)容為塔吉克斯坦概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，從地理、政治、經(jīng)濟(jì)和文化等方面描述了國(guó)家概況，闡述了塔吉克斯坦的投資規(guī)定和優(yōu)惠政策；

      第二章介紹了塔吉克斯坦的稅收制度和稅收法律體系，重點(diǎn)包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等稅種；

      第三章簡(jiǎn)要介紹了塔吉克斯坦的稅收征管體制；

      第四章簡(jiǎn)要介紹了塔吉克斯坦的特別納稅調(diào)整政策；

      第五章介紹了中塔稅收協(xié)定；

      第六章分析了在塔吉克斯坦投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，包括信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)、享受協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)等。

      本指南僅基于 2019 年 4 月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

      在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

中國(guó)居民赴保加利亞投資稅收指南

   為響應(yīng)國(guó)家“一帶一路”倡議，更好地幫助中國(guó)“走出去”企業(yè)了解被投資國(guó)的基本情況，特別是被投資國(guó)的稅制信息，有效防范和應(yīng)對(duì)跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴保加利亞投資稅收指南》。該指南介紹了保加利亞共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱“保加利亞”）的基本國(guó)情和投資環(huán)境，重點(diǎn)說明了保加利亞的稅收制度，指出了中國(guó)居民赴保加利亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，為中國(guó)赴保加利亞投資的“走出去”企業(yè)提供參考和指引。本指南分為六個(gè)章節(jié)。

     第一章為保加利亞概況及投資關(guān)注事項(xiàng)，從地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化等四個(gè)角度入手，闡述了保加利亞的基本情況。

     第二章為保加利亞稅收制度簡(jiǎn)介，詳細(xì)介紹了保加利亞各個(gè)稅種的基本信息和稅收優(yōu)惠政策等，為赴保加利亞投資的企業(yè)和個(gè)人提供稅收政策參考。

     第三章為稅收征收和管理制度,重點(diǎn)介紹了保加利亞居民納稅人和非居民納稅人稅收征收管理措施的規(guī)定。

     第四章為特別納稅調(diào)整政策,梳理了保加利亞特別納稅調(diào)整政策，包括關(guān)聯(lián)交易、國(guó)別報(bào)告、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排等方面。

     第五章為中國(guó)和保加利亞稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序，重點(diǎn)闡述了中國(guó)與保加利亞稅收協(xié)定的內(nèi)容，介紹了相互協(xié)商程序，提醒赴保加利亞投資企業(yè)和個(gè)人采取有效措施避免雙重征稅，維護(hù)自身合法權(quán)益。

     第六章為在保加利亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，從信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)等方面入手，指出赴保加利亞投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，為中國(guó)居民赴保加利亞投資提供實(shí)踐指引。

     本指南僅基于2019年4月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

     在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 15:21 上傳

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中國(guó)居民赴韓國(guó)投資稅收指南

       隨著“一帶一路”建設(shè)的推進(jìn)和《中韓自貿(mào)協(xié)定》生效，中韓兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作進(jìn)入了一個(gè)嶄新的發(fā)展階段。中國(guó)是韓國(guó)最大的貿(mào)易伙伴、進(jìn)口來源和出口市場(chǎng)，而韓國(guó)是中國(guó)第四大貿(mào)易對(duì)象國(guó)和第一大進(jìn)口來源國(guó)。截至2017年底，中國(guó)在韓國(guó)投資項(xiàng)目多達(dá)10981個(gè)，累計(jì)申報(bào)金額109.68億美元，累計(jì)到位金額52.89億美元，投資領(lǐng)域和形式呈多元化的趨勢(shì)，處在起步階段，有很大的上升空間。在中國(guó)企業(yè)和個(gè)人“走出去”的過程中，不僅要面對(duì)自身經(jīng)營(yíng)上的各種挑戰(zhàn)，還要面對(duì)許多國(guó)際稅收方面的難題。為使中國(guó)赴韓投資的“走出去”企業(yè)和個(gè)人及時(shí)把握韓國(guó)的投資環(huán)境及變化，科學(xué)進(jìn)行境外投資決策，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，特此編寫了《中國(guó)居民赴韓國(guó)投資稅收指南》（簡(jiǎn)稱“指南”）。

       指南共分六章;

       第一章介紹了韓國(guó)概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)；

       第二章對(duì)韓國(guó)稅收制度進(jìn)行簡(jiǎn)介，主要介紹了法人稅、增值稅、所得稅、個(gè)別消費(fèi)稅等23個(gè)稅種；

       第三章介紹了稅收征收和管理制度；

       第四章介紹了特別納稅調(diào)整政策；

       第五章介紹了中韓稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序；

       第六張介紹了在韓國(guó)投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)等。

       指南是基于 2019 年 3 月前收集的信息編寫的，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)和個(gè)人在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)和個(gè)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)和損失。

       在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

         Tax100-中國(guó)居民赴韓國(guó).pdf (923.35 KB, 下載次數(shù): 658)

2020-3-30 15:04 上傳

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中國(guó)居民赴羅馬尼亞投資稅收指南

隨著“一帶一路”倡議的持續(xù)深入，中國(guó)與羅馬尼亞的友好往來更加頻繁，交流合作持續(xù)加強(qiáng)，貿(mào)易成效不斷擴(kuò)大。為幫助赴羅馬尼亞投資的企業(yè)和個(gè)人了解羅馬尼亞的投資環(huán)境及稅收制度，我們組織編寫了《中國(guó)居民赴羅馬尼亞投資稅收指南》，該指南從羅馬尼亞基本概況、投資關(guān)注事項(xiàng)、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調(diào)整、中羅稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹。

第一章主要從國(guó)家概況和投資環(huán)境概述兩個(gè)方面介紹了羅馬尼亞概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。

第二章羅馬尼亞稅收制度簡(jiǎn)介，主要介紹了羅馬尼亞的稅收制度，包括稅制概覽、設(shè)立的稅種及各稅種詳細(xì)情況。

第三章主要介紹了羅馬尼亞稅收征收管理體制。介紹了羅馬尼亞稅收征收管理機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)就稅務(wù)登記、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理、法律責(zé)任以及其他重要的征管規(guī)定進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

第四章主要介紹了特別納稅調(diào)整政策。包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任八部分。

第五章主要介紹了中羅稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序。包括中羅稅收協(xié)定概述、協(xié)定相互協(xié)商程序及協(xié)定爭(zhēng)議的防范三部分內(nèi)容。

第六章主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)整認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇等方面ᨀ示中國(guó)居民赴羅馬尼亞投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。本指南僅基于2019年9月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

附件： Tax100-中國(guó)居民赴克羅地亞2.pdf (888.27 KB, 下載次數(shù): 502)

2020-3-30 15:23 上傳

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中國(guó)居民赴摩爾多瓦投資稅收指南

   隨著“一帶一路”倡議的逐步推進(jìn)，更多的中國(guó)企業(yè)開始走出國(guó)門，但“走出去”企業(yè)仍需要應(yīng)對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)、法律、稅務(wù)以及文化等諸多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。為了幫助“走出去”企業(yè)更好地了解對(duì)外投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴摩爾多瓦投資稅收指南》。該指南從摩爾多瓦概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)、稅收制度、稅收征收和管理制度、特別納稅調(diào)整、中摩稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹。

        第一章主要從國(guó)家概況和投資環(huán)境概述兩個(gè)方面介紹了摩爾多瓦概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)。國(guó)家概況方面包括地理、政治、經(jīng)濟(jì)、文化四部分內(nèi)容；投資環(huán)境概述方面介紹了該國(guó)近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、資源儲(chǔ)備和基礎(chǔ)設(shè)施、支柱和重點(diǎn)行業(yè)、投資政策、經(jīng)貿(mào)合作以及投資注意事項(xiàng)六部分內(nèi)容。

       第二章主要介紹了摩爾多瓦的稅收制度。概述了摩爾多瓦稅收制度及稅收法律體系，重點(diǎn)從居民和非居民兩個(gè)角度對(duì)摩爾多瓦現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了詳細(xì)介紹。另外還介紹了摩爾多瓦現(xiàn)行的增值稅和關(guān)稅，同時(shí)對(duì)消費(fèi)稅、財(cái)產(chǎn)稅、地方稅和公路稅進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹。

       第三章主要介紹了摩爾多瓦稅收征收管理制度。簡(jiǎn)要介紹了摩爾多瓦稅收征收管理機(jī)構(gòu)，重點(diǎn)就居民納稅人的稅務(wù)登記、賬簿憑證管理制度、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)代理、法律責(zé)任以及其他重要的征管規(guī)定及非居民納稅人的稅收征管措施和企業(yè)所得稅的稅收管理進(jìn)行了詳細(xì)介紹。

       第四章主要介紹了特別納稅調(diào)整政策。包括關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、預(yù)約定價(jià)安排、受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議管理、資本弱化以及法律責(zé)任八個(gè)部分。

       第五章主要介紹了中摩稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序。包括中摩稅收協(xié)定概述、協(xié)定相互協(xié)商程序及協(xié)定爭(zhēng)議的防范三部分內(nèi)容。

       第六章主要從信息報(bào)告、納稅申報(bào)、調(diào)整認(rèn)定、享受稅收協(xié)定待遇等方面提示我國(guó)居民赴摩爾多瓦投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

      本指南僅基于2019年4月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

      在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

   Tax100-中國(guó)居民赴摩爾多瓦投資稅收指南.pdf (1019.31 KB, 下載次數(shù): 607)

2020-3-30 15:18 上傳

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中國(guó)居民赴也門投資稅收指南

     《中國(guó)居民赴也門投資稅收指南》重點(diǎn)介紹了也門共和國(guó)（以下簡(jiǎn)稱也門）的投資環(huán)境及稅收制度。本指南根據(jù)也門的國(guó)情、稅收政策相關(guān)法規(guī)和稅收爭(zhēng)議解決途徑，總結(jié)了中國(guó)企業(yè)赴也門投資可能面臨的稅務(wù)問題以及需要遵從的稅收征管規(guī)定，旨在為“走出去”企業(yè)開拓海外市場(chǎng)提供參考和指導(dǎo)。本指南共分六個(gè)章節(jié)。

      第一章介紹了也門的基本國(guó)情、投資環(huán)境，對(duì)中國(guó)居民赴也門投資的背景進(jìn)行了概括性的陳述。

      第二章介紹了也門的稅收制度，主要包括稅收法律體系、近年稅制變化及主要稅種。

      第三章介紹了也門稅收征收和管理體制，涵蓋了稅收管理機(jī)構(gòu)、居民納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等征管規(guī)定，以及非居民納稅人的稅收征管措施與非居民納稅人稅收管理，對(duì)中國(guó)企業(yè)在也門投資合作的稅務(wù)管理實(shí)踐提供參考和指導(dǎo)。

      第四章介紹了也門的特別納稅調(diào)整政策，主要包括關(guān)聯(lián)交易的定義和資本弱化規(guī)定。

      第五章介紹了也門的稅收爭(zhēng)議解決，包括爭(zhēng)議類型和主要解決途徑等內(nèi)容。

      第六章介紹了中國(guó)居民企業(yè)赴也門投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，包括信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)提示了目前國(guó)際稅收熱點(diǎn)議題“稅基侵蝕及利潤(rùn)轉(zhuǎn)移”行動(dòng)計(jì)劃對(duì)也門稅收征管的促進(jìn)作用以及對(duì)中國(guó)居民赴也門投資可能產(chǎn)生的稅負(fù)影響。

      本指南僅基于 2019 年 4 月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。

      在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

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2020-3-30 15:17 上傳

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中國(guó)居民赴朝鮮投資稅收指南

為了幫助對(duì)外投資企業(yè)了解朝鮮的政治、經(jīng)濟(jì)、地理和人文環(huán)境，特別是稅收法規(guī)和司法制度，有效地規(guī)避、防范和應(yīng)對(duì)境外稅收風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴朝鮮投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）。該《指南》立足于朝鮮作為一個(gè)國(guó)民不用納稅國(guó)家的國(guó)情特色，把握朝鮮對(duì)在其境內(nèi)進(jìn)行合法經(jīng)營(yíng)的外國(guó)投資企業(yè)及外國(guó)人員征收一定稅收的客觀現(xiàn)實(shí)，將稅收法規(guī)、征管實(shí)踐及納稅人的稅收實(shí)務(wù)緊密結(jié)合，具有較強(qiáng)的針對(duì)性、參考性和指導(dǎo)性。
《指南》共分為六個(gè)章節(jié)，第一章是朝鮮國(guó)情概覽及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，介紹了朝鮮的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)狀況以及投資環(huán)境。第二章是核心部分，介紹了朝鮮的稅收制度，涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、交易稅、營(yíng)業(yè)稅、財(cái)產(chǎn)稅、繼承稅、資源稅、地方稅等稅種，并特別介紹了羅先經(jīng)濟(jì)貿(mào)易區(qū)和金剛山國(guó)際旅游特區(qū)的稅收政策。
第三章介紹了朝鮮稅收征收和管理制度，包括相關(guān)稅種的申報(bào)要求、稅款繳納及法律責(zé)任。第四章及第五章介紹了特別納稅調(diào)整政策和稅收爭(zhēng)議相關(guān)內(nèi)容。
第六章介紹了在朝鮮投資可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
《指南》沒有全面涵蓋朝鮮要求外國(guó)投資企業(yè)必須繳納的特殊或?qū)ｍ?xiàng)費(fèi)用，盡管繳費(fèi)項(xiàng)目不在其一系列法律制度中體現(xiàn)，卻是實(shí)際發(fā)生、客觀存在的，這事實(shí)上增加了外國(guó)投資企業(yè)和外國(guó)人的經(jīng)營(yíng)成本，需要在對(duì)朝投資經(jīng)營(yíng)上引起高度重視、詳細(xì)了解并提前做好科學(xué)應(yīng)對(duì)預(yù)案。本《指南》基于 2019 年 8 月前收集到的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能存在的變化和更新。
同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正

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2020-3-30 15:16 上傳

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中國(guó)居民赴贊比亞共和國(guó)投資稅收指南

在“一帶一路”發(fā)展倡議的驅(qū)動(dòng)下，越來越多企業(yè)走出國(guó)門，面向全球配置資源，努力開拓國(guó)際市場(chǎng)，積極參與國(guó)際產(chǎn)能競(jìng)爭(zhēng)與合作。為了幫助“走出去”企業(yè)熟悉和理解當(dāng)?shù)卣谓?jīng)濟(jì)和人文地理環(huán)境，有效規(guī)避跨境投資、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們編寫了《中國(guó)居民赴贊比亞共和國(guó)投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）。本《指南》對(duì)贊比亞的基本概況、稅收制度進(jìn)行了梳理并對(duì)中贊兩國(guó)之間的經(jīng)貿(mào)往來及企業(yè)對(duì)贊投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)和建議進(jìn)行了闡述。本《指南》共分為六章。

第一章是贊比亞概況及投資主要關(guān)注事項(xiàng)，分別從地理、社會(huì)、政治、人文角度對(duì)贊比亞的基本情況做了概述，其中對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)情況做出了詳細(xì)᧿述。

第二章、第三章和第四章對(duì)贊比亞稅收制度、稅收征管和管理制度以及特別納稅調(diào)整政策進(jìn)行了詳細(xì)介紹。其中，第二章著重剖析了贊比亞的稅收征管體制及稅收制度，主要對(duì)贊比亞所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、礦區(qū)使用稅等稅收制度進(jìn)行詳細(xì)分析；

第三章主要對(duì)贊比亞稅收管理機(jī)構(gòu)、居民非居民納稅人稅收征收管理進(jìn)行介紹；

第四章主要對(duì)贊比亞關(guān)聯(lián)交易、同期資料、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查等進(jìn)行了說明。

第五章是中國(guó)與贊比亞稅收協(xié)定介紹，對(duì)于協(xié)定中的重要定義、內(nèi)容和適用范圍進(jìn)行了陳述與分析。

第六章對(duì)贊比亞的投資貿(mào)易環(huán)境進(jìn)行了詳細(xì)᧿述，詳細(xì)分析了贊比亞納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、享受稅收協(xié)定待遇等企業(yè)在贊比亞投資可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本指南僅基于2019年10月前收集的信息進(jìn)行編寫，敬請(qǐng)各位讀者在閱讀和使用時(shí)，充分考慮數(shù)據(jù)、稅收法規(guī)等信息可能發(fā)生的變化和更新。同時(shí)，建議“走出去”企業(yè)在實(shí)際遇到納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)、稅收協(xié)定待遇申請(qǐng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、稅務(wù)稽查等方面的問題時(shí)，及時(shí)向企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)咨詢，避免不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)及由此帶來的損失。在編寫過程中存在的錯(cuò)漏之處，敬請(qǐng)廣大讀者不吝指正。

Tax100-中國(guó)居民赴贊比亞共和國(guó)3.pdf (1.16 MB, 下載次數(shù): 526)

2020-3-30 15:18 上傳

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