關(guān)于調(diào)整《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告 國家稅務(wù)總局公告2019年第17號

國家稅務(wù)總局

關(guān)于調(diào)整《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2019年第17號

　　根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)，為配合個(gè)人所得稅改革，國家稅務(wù)總局決定調(diào)整《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》，見附件1）開具部分事項(xiàng)?，F(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
　　一、申請人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局（以下稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)）申請開具《稅收居民證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
　　二、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下資料：
　?。ㄒ唬吨袊愂站用裆矸葑C明》申請表（見附件2）；
　?。ǘ┡c擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；
　?。ㄈ┥暾埲藶閭€(gè)人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請人身份信息、住所情況說明等資料；
　?。ㄋ模┥暾埲藶閭€(gè)人且在中國境內(nèi)無住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的，提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明材料，包括出入境信息等資料；
　?。ㄎ澹┚硟?nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊情況；
　　（六）合伙企業(yè)的中國居民合伙人作為申請人提出申請時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況。
　　上述填報(bào)或提供的資料應(yīng)提交中文文本，相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供中文譯本。申請人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上述資料的復(fù)印件時(shí)，應(yīng)在復(fù)印件上加蓋申請人印章或簽字，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核驗(yàn)原件后留存復(fù)印件。
　　三、本公告自2019年5月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第40號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第二條、第四條和附件1、附件2同時(shí)廢止。
　　特此公告。

　　附件：1.中國稅收居民身份證明

　　　　　2.《中國稅收居民身份證明》申請表

國家稅務(wù)總局
2019年4月1日

附件1

中國稅收居民身份證明

(Certificate of Chinese Fiscal Resident)

日期（Date）：

編號（Catalogue Number）：

納稅人名稱（Taxpayer’s Name）：

納稅年度(Tax Year)：

締約國（地區(qū)）Contracting state (jurisdiction)：

為享受稅收協(xié)定待遇的目的，經(jīng)中國稅務(wù)主管當(dāng)局國家稅務(wù)總局授權(quán)，茲證明上述納稅人是中國稅收居民。(For the purpose of enjoying Double Taxation Agreement benefits, and authorized by the State Taxation Administration (STA), the Competent Authority of the People’s Republic of China, this is to certify that the above-named taxpayer is a Chinese fiscal resident.)

               

      

                    簽字（signature）:

                            國家稅務(wù)總局稅務(wù)局

                Director of,State Taxation Administration

附件2

《中國稅收居民身份證明》申請表

申請人信息：個(gè)人：口  企業(yè)：口   對《稅收居民證明》樣式有特殊要求 口

基本信息	申請人名稱（姓名）：            英文名稱（姓名）： 納稅人識別號：                  聯(lián)系地址：                      聯(lián)系電話： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：
申請開具《稅收居民證明》有關(guān)信息	申請年度： 締約對方國家（地區(qū)）： 對方納稅人名稱：英文：                 中文： 對方納稅人識別號： 擬享受協(xié)定名稱一：                  擬享受協(xié)定條款一：    擬享受協(xié)定收入金額一：              預(yù)計(jì)減免稅金額一： 擬享受協(xié)定名稱二：                  擬享受協(xié)定條款二：    擬享受協(xié)定收入金額二：              預(yù)計(jì)減免稅金額二：
申請人為個(gè)人時(shí)填報(bào)	國家（地區(qū)）：                   職業(yè)： 身份證件：                      證件號碼： 在中國境內(nèi)是否有住所：          是：口   否：口 如無住所，申請年度在中國境內(nèi)是否居住累計(jì)滿183天： 是：口   否：口 現(xiàn)居住住址： 在中國境內(nèi)居住滿183天的年度是否連續(xù)滿6年（含6年）：是：口  否：口 合伙企業(yè)名稱：                  合伙企業(yè)納稅人識別號： 合伙企業(yè)所在國家（地區(qū)）：       合伙企業(yè)所在地：
申請人為企業(yè)時(shí)填報(bào)	注冊登記地： 依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的居民企業(yè)，認(rèn)定文號：                                 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地： 境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱：              所在地： 境外分支機(jī)構(gòu)名稱：              所在國家（地區(qū)）： 合伙企業(yè)名稱：                  合伙企業(yè)納稅人識別號： 合伙企業(yè)所在國家（地區(qū)）：       合伙企業(yè)所在地：
聲明：     此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫，對填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。 申請人或者代理人(簽名或者蓋章)：_________________                                             日期：_____年___月___日

《中國稅收居民身份證明》申請表填表說明

一、適用范圍

申請人（企業(yè)或個(gè)人）為享受中國政府簽署的稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺(tái)灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運(yùn)協(xié)定稅收條款，汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款，互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函的協(xié)定待遇，就其構(gòu)成中國稅收居民身份的任一公歷年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》（以下簡稱《稅收居民證明》）時(shí)填報(bào)。

二、本條表頭項(xiàng)目

（一）申請人為個(gè)人的，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。其中，在中國境內(nèi)有住所的居民個(gè)人是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的個(gè)人；在中國境內(nèi)無住所居民個(gè)人是指一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的無住所個(gè)人。

（二）申請人為企業(yè)的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

三、本表各欄填寫

1.申請人名稱（姓名）：申請人為個(gè)人時(shí)，填寫個(gè)人姓名；申請人為企業(yè)時(shí)，填寫企業(yè)名稱。

2.納稅人識別號：申請人為個(gè)人的，如有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”，沒有中國公民身份號碼的，則填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號；申請人為企業(yè)的，填寫企業(yè)的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：申請人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱。

   4.申請年度：申請人申請開具《稅收居民證明》的任一公歷年度。

5.締約對方國家（地區(qū)）：申請開具《稅收居民證明》擬適用的對方國家（地區(qū)）。

6.對方納稅人名稱：與該《稅收居民證明》有關(guān)且與申請人發(fā)生業(yè)務(wù)往來的締約對方納稅人（企業(yè)或個(gè)人）名稱。

7.對方納稅人識別號：對方納稅人在締約對方國家（地區(qū)）的納稅人（企業(yè)或個(gè)人）識別號。

8.擬享受協(xié)定名稱：申請人向締約對方申請享受的中國政府簽署的稅收協(xié)定，內(nèi)地與香港、澳門簽署的稅收安排以及大陸與臺(tái)灣簽署的稅收協(xié)議，航空協(xié)定稅收條款，海運(yùn)協(xié)定稅收條款，汽車運(yùn)輸協(xié)定稅收條款，互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或者換函名稱。

9.擬享受協(xié)定條款：申請人向締約對方申請享受協(xié)定的條款，包括：股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、常設(shè)機(jī)構(gòu)和營業(yè)利潤、財(cái)產(chǎn)收益、國際運(yùn)輸、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)（受雇所得）、演藝人員和運(yùn)動(dòng)員、退休金、政府服務(wù)、教師和研究人員、學(xué)生、其他所得等。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。

10.擬享受協(xié)定收入金額：填報(bào)與該《稅收居民證明》有關(guān)、申請人取得的擬享受稅收協(xié)定的收入金額。每行填報(bào)對應(yīng)協(xié)定條款的擬享受稅收協(xié)定的收入金額，合伙企業(yè)的合伙人填寫按照合伙協(xié)議或分配協(xié)議計(jì)算的合伙人應(yīng)取得的收入金額。收入金額為外幣的應(yīng)按照填報(bào)申請表當(dāng)日匯率中間價(jià)換算為人民幣金額。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。

11.預(yù)計(jì)減免稅金額：填報(bào)與該《稅收居民證明》有關(guān)、申請人擬享受稅收協(xié)定待遇在締約對方減免稅收金額。即：按照締約對方法律規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額與按照稅收協(xié)定計(jì)算的應(yīng)繳納稅款金額之差。每行填報(bào)對應(yīng)協(xié)定條款預(yù)計(jì)減免稅金額。減免稅金額為外幣的應(yīng)按照填報(bào)申請表當(dāng)日匯率中間價(jià)換算為人民幣金額。每行填報(bào)一個(gè)條款，如涉及兩個(gè)以上條款的，請另行附報(bào)說明。

12.身份證件、證件號碼：填寫申請人為個(gè)人時(shí)有效的身份證件類型及證件號碼。

13.在中國境內(nèi)是否有住所：申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第一款、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二條等規(guī)定判定情況。選“是”時(shí)應(yīng)附送相關(guān)資料。

14.如無住所，申請年度在中國境內(nèi)是否居住累計(jì)滿183天：填報(bào)申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第二款等規(guī)定判定情況。選“是”時(shí)應(yīng)附送相關(guān)資料。

15.在中國境內(nèi)居住滿183天的年度是否連續(xù)滿6年（含6年）：申請人根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條第一款、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第四條等規(guī)定判定是否連續(xù)滿6年情況。

16.現(xiàn)居住地址：申請人為個(gè)人時(shí)其本人在中國境內(nèi)的習(xí)慣性住所或者無住所的現(xiàn)居住地址。

17.境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)名稱、境外分支機(jī)構(gòu)名稱：中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請時(shí)填報(bào)。

18.合伙企業(yè)名稱、合伙企業(yè)納稅人識別號、所在國家（地區(qū)）、所在地：中國境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)以其中國居民合伙人作為申請人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請時(shí)填報(bào)。

19.申請人或者代理人簽名：由企業(yè)法定代表人或者其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人、個(gè)人本人或者其授權(quán)人簽名并/或者蓋章，并填寫聲明日期。

四、其他事項(xiàng)說明

以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，申請人提交的申請表原件和相關(guān)資料、《稅收居民證明》復(fù)印件由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存?zhèn)洳?。如締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，申請人的書面說明及締約對方《稅收居民證明》樣式由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存?zhèn)洳椤?/font>