如何既學(xué)國際稅，又能提高專業(yè)英語？有哪些好的參考書？

在我國“一帶一路”倡議下，越來越多的中資企業(yè)“走出去”在海外投資運營，有越來越多的中方外派人員從事海外財稅實務(wù)工作，也有越來越多年輕人有志投身國際稅的學(xué)習(xí)與實踐。鑒于時間緊，專業(yè)強，如何既能學(xué)習(xí)和掌握國際稅知識，又同時把專業(yè)英語提高，把這兩者有機結(jié)合的現(xiàn)實需求非常迫切。筆者根據(jù)自己多年國際稅收的實踐經(jīng)驗以及英語專業(yè)背景的體會，初步總結(jié)和篩選了下面一些中英文國際稅參考書和資料，以便國際稅初學(xué)者參考學(xué)習(xí)，節(jié)省時間，提高效率，加快提高成長！

NO.1-國際稅收基礎(chǔ)
International Tax Prime（中英對照），（美）阿諾德（Arnold, B.J.），（美）麥金太爾（McIntyre, M.J.）著 中國稅務(wù)出版社 2005年1月。
這是一本最通俗易懂，簡明扼要的國際稅收的入門書，對于國際稅的初學(xué)者比較合適，也可以了解和學(xué)習(xí)相關(guān)國際稅的英文，本書建議閱讀時間20小時。
對于初學(xué)者，同時也可以參考下面兩本中文書。

NO.2-國際稅收
朱青編著 第9版 中國人民大學(xué)出版社 2018年
這本由人民大學(xué)博導(dǎo)朱青教授編著的教科書是學(xué)習(xí)國際稅務(wù)的傳統(tǒng)經(jīng)典課本，已經(jīng)是第9版, 通過這部書的學(xué)習(xí)可以了解國際稅收及與中國稅收法規(guī)關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)知識，本書建議閱讀時間17小時。

NO.3-國際稅收：理論實務(wù)與案例
易奉菊 著 立信會計出版社 2017年7月
易奉菊博士曾在廣東省地稅局，德勤工作過，她也是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才。她的《國際稅收：理論實務(wù)與案例》一書既有理論總結(jié)，也結(jié)合中國的實際涉外征管。是一本比較好的國際稅收參考書，本書建議閱讀時間14小時。

NO.4-OECD稅收協(xié)定范本及注釋
Model Tax Convention on Income and on Capital: Condensed Version –July 2005 （中英對照）OECD著、國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司編譯 中國稅務(wù)出版社 2012年4月
這本書雖然不是OECD的最新版本，但是OECD稅收協(xié)定范本的基本框架和主要內(nèi)容已經(jīng)包括，中英文對照學(xué)習(xí)，即可了解OECD范本的核心內(nèi)容，也有助于提高國際稅專業(yè)英語水平。但是OECD范本及其注釋該書是非常專業(yè)，規(guī)范的表述，對于非專業(yè)人士來說，閱讀和學(xué)習(xí)是比較枯燥和難懂的，建議閱讀時間30小時。對于非專業(yè)人士來說，可以參考下面相關(guān)稅收協(xié)定的中文文章和參考書，以便幫助理解和掌握。

NO.5-《國際稅收》雜志 2013年第1-5期
該雜志刊登的稅收協(xié)定系列講座是由原國家稅務(wù)總局國際司協(xié)定處處長馮立增及相關(guān)同事寫的。這是一個最簡潔，又專業(yè)的與中國稅收協(xié)定相關(guān)的知識簡介，建議閱讀時間3小時。

NO.6-避免雙重征稅協(xié)定簡論
王選匯 中國財政經(jīng)濟出版社1987年版
王選匯是已故原國家稅總國際司的首任司長，他曾經(jīng)直接參與了早期中國與歐美國家的雙邊稅收協(xié)定的談簽以及相關(guān)涉外稅務(wù)政策的制定。王老曾寫過的《避免雙重征稅協(xié)定簡論》這本小冊子能將專業(yè)復(fù)雜的稅收協(xié)定寫的如此簡介，緊扣要點，至今不為過時，也無人能比?？上КF(xiàn)在市面上已經(jīng)很難再買到該書了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價淘到。建議可以在圖書館借閱或復(fù)印，僅供自己學(xué)習(xí)參考，建議閱讀時間10小時。

NO.7-稅收協(xié)定解讀與應(yīng)用
梁若蓮 編著 中國稅務(wù)出版社; 2012年8月
梁若蓮博士是第一批全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才，她在廣東省稅局，國家稅務(wù)總局科研所工作，她曾駐派駐OECD工作，對OECG范本和中國涉外稅收相關(guān)政策非常熟悉，她的這本書是難得的學(xué)習(xí)和研究OECD協(xié)定范本的參考書，建議閱讀時間16小時。

NO.8-跨國企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)轉(zhuǎn)讓定價指南(2017版)
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administration 2017 國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2019年9月
國家稅總國際司將OECD轉(zhuǎn)讓定價指南2017年的最新版翻譯成中文，非常及時和專業(yè)。是一本比較好的學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價的參考書。其英文版可以在其OECD官方網(wǎng)站上找到或下載，也可以在IBFD中國（北京，上海）購買上英文出版書。可以中英文對照學(xué)習(xí)，比較其中財稅的專業(yè)術(shù)語的準(zhǔn)確表述，也提高轉(zhuǎn)讓定價的專業(yè)理論認(rèn)識，建議閱讀時間21.5小時。
但是直接閱讀OECD轉(zhuǎn)讓定價指南也是非常枯燥和繁瑣的，為了便于理解和盡快掌握相關(guān)專業(yè)知識，建議可以同時參考下面2本中文參考書

NO.9-轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查與調(diào)整實務(wù)問答
國家稅務(wù)總局教材編寫組 中國稅務(wù)出版社2017年11月
該書是候江玲，陳東等各稅務(wù)局系統(tǒng)具有實操經(jīng)驗的稅務(wù)官員編寫的，該書是稅務(wù)局內(nèi)部系統(tǒng)培訓(xùn)的指定參考書。該書以我國轉(zhuǎn)讓定價相關(guān)法律法規(guī)為理論基礎(chǔ)，對轉(zhuǎn)讓定價工作實務(wù)中的相關(guān)問題進行詳細(xì)解答，是一本比較易懂的基礎(chǔ)的參考書,建議閱讀時間14小時。

NO.10-轉(zhuǎn)讓定價管理手冊
李儉 王韜 著
該書的作者分別是坤達稅務(wù)咨詢（上海）有限公司的李儉博士和畢威迪信息咨詢服務(wù)（北京） 有限公司王韜副總裁，他們寫的這本轉(zhuǎn)讓定價的手冊對跨國公司轉(zhuǎn)讓定價模式及風(fēng)險評估作了說明，描述了跨國公司轉(zhuǎn)讓定價系統(tǒng)設(shè)計所必須了解的情形。該手冊可以作為再深入學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價的專業(yè)參考書。學(xué)習(xí)者可以從荷蘭威科集團（Wolters Kluwer）購買電子版，建議閱讀時間3小時。

NO.11-中國國際稅收政策指南
  A Guide To International Taxitions in China（中英文對照） 孫瑞標(biāo) 主編 遼寧人民出版社 2012年11月
該書為中國國際稅收政策入門書，內(nèi)容包括了國際稅收業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識、非居民企業(yè)稅收管理等相關(guān)稅收政策。筆者提醒注意的是：因該書出版比較早，我國現(xiàn)行國際稅相關(guān)政策已經(jīng)有了很多的改變，特別是針對與“走進來”相關(guān)非居民稅收征管的相關(guān)稅收政策，僅可做為專業(yè)英語學(xué)習(xí)參考用，不可作為稅收政策或?qū)嵅俚囊罁?jù)。又因該書英文是中國相關(guān)國際稅政策的翻譯，并非是原汁原味的英文，讀者通過對比中英文的表述可以增強英文語感，準(zhǔn)確的英文表述還需依靠國外權(quán)威機構(gòu)（如OECD或相關(guān)英語國家）頒布的相關(guān)英文稅務(wù)法規(guī)和指南。另外，因該書出版比較早，市面上已經(jīng)很難再買到了，只有少量的二手書可以在網(wǎng)上高價淘到或可在圖書館借閱,建議閱讀時間18小時。

NO.12-中國國際稅收政策精選
Selections From Chinese International Tax Documents（中英雙語）國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司 編 （2019年版）中國稅收出版社 2019年10月
為了彌補上面推薦的《中國國際稅收政策指南》一書相關(guān)稅收政策的過時的缺陷，筆者建議讀者可以對照參看最新出版的《中國國際稅收政策精選》，該書所有稅收政策法規(guī)都是現(xiàn)行有效的。同樣，其英文翻譯僅供補充語言學(xué)習(xí)的做資料參考，建議閱讀時間25小時。

NO.13-“走出去”稅收指引（2019年修訂版）
國際稅總國際司 2019年12月
國家稅總國際司對“走出去”納稅人相關(guān)的稅收政策及110個稅收協(xié)定（安排、協(xié)議）進行歸納整理，總結(jié)共性涉稅問題，編制并更新了《“走出去”稅收指引》。該指引從稅收政策、稅收協(xié)定、管理規(guī)定及服務(wù)舉措四個方面較詳細(xì)列舉了“走出去”納稅人涉及的事項。這是一個非常難得的官方指導(dǎo)性“走出去”國際稅綜合知識學(xué)習(xí)資料。該指引可以在國家稅務(wù)總局的官方網(wǎng)站上直接查閱和下載。筆者建議可以參照上面推薦的《中國國際稅收政策指南》和《中國國際稅收政策精選》參考書一并對照學(xué)習(xí)，效果更好，建議閱讀時間3小時。

NO.14-稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對
經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著 廖體忠 李俊生 編譯 中國稅務(wù)出版社 2015年10月
目前國際間反避稅的合作，應(yīng)對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（簡稱BEPS）是全球最前沿和熱議的國際稅議題。該書是OECD對BEPS的一個權(quán)威性的總結(jié)和解釋。其由原國家稅總國際司廖體忠司長和中央財大副校長，財稅學(xué)博導(dǎo)李俊生組織編譯，他們對OECD BEPS有一個比較深刻和權(quán)威理解，其翻譯比較準(zhǔn)確和貼近原文。該書是開始學(xué)習(xí)BEPS的一個比較好的概要總結(jié)的專業(yè)輔導(dǎo)書。該書配有OECD英文原文，表述專業(yè)，規(guī)范。值得強化記憶,建議閱讀時間12小時。

NO.15-G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃基礎(chǔ)與實務(wù)
  徐曉華主編 張學(xué)斌審核 中國市場出版社2019年9月
該書是由湖南稅院徐曉華老師和稅務(wù)系統(tǒng)的一些從屬國際稅的同事編寫，由轉(zhuǎn)讓定價資深專業(yè)人士張學(xué)斌博士審核。這本書把OECD BEP的眾多的行動計劃（15個）做了一個比較簡要的一個整理，總結(jié)，也做了一些通俗的講解。這本書是適合做BEPS入門級的學(xué)習(xí)培訓(xùn)的參考書,建議閱讀時間27.5小時。

NO.16-OECD/G20稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）項目 2015年成果最終報告（I-VI）
OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project（中英對照）經(jīng)濟合作與發(fā)展組織著，國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司譯 中國稅務(wù)出版社 2015年3月版
這6本厚厚的15項分項行動計劃報告書，是目前OECD BEPS的最權(quán)威性指導(dǎo)學(xué)術(shù)報告書。這是專門從事國際稅反避稅領(lǐng)域?qū)I(yè)人員要研讀的資料，是比較高級階段的專業(yè)學(xué)習(xí)參考書。不論是中英文都比較專業(yè)和枯燥。若能堅持研讀下來，無論對于國際稅專業(yè)，還是對于專業(yè)英語一定是有所提高和收獲的。對于初學(xué)者來說，為了便于理解和讀懂BEPS的上面的6本中英文報告，筆者建議可以先看上面《稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移：解析與應(yīng)對》和《G20/OECD稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃基礎(chǔ)與實務(wù)》這2本相對簡明，容易一些的參考書。等掌握了一定的國際稅知識，專業(yè)英語學(xué)習(xí)有一定基礎(chǔ)后，再開始研讀這6本OECD的報告書，這樣知識結(jié)構(gòu)才能鏈接上，效果才能更好。


國稅稅收學(xué)習(xí)參考資料很多，相關(guān)的英語資料也不少。筆者再次強調(diào)的是，本文所選的國際稅收英文材料，主要是從英文原文的規(guī)范性，實際業(yè)務(wù)的適用性的角度所選，如筆者主要力推了目前學(xué)術(shù)界和實務(wù)中應(yīng)用和影響力較廣的國際稅范本，指南和相關(guān)報告，為的是讓初學(xué)者既能學(xué)習(xí)到標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范的專業(yè)英語，同時還能最大限度地保證有現(xiàn)實的實用價值。所推薦的中文書籍和資料既是為了幫助理解閱讀英文原文，也是同時增加相關(guān)的國際稅知識。上述推薦的有限書籍資料力求盡可能的“少而精”。只是為了讓學(xué)習(xí)者節(jié)省時間，集中突破英語專業(yè)的困難瓶頸！筆者需要指出的是，國際稅英語的提高，根本上來說是國際稅專業(yè)和英語語言工具的復(fù)合結(jié)晶，要想提高和熟練掌握專業(yè)英語，學(xué)習(xí)者平時還是要加強基礎(chǔ)英語的學(xué)習(xí)和語言能力的提高（特別是聽說能力），筆者推薦的上述學(xué)習(xí)資料僅是拋磚引玉，絕不可能包括所需的所有國際稅知識和英語學(xué)習(xí)資料。國際稅英語學(xué)習(xí)者要根據(jù)自己的不同情況，隨后還要再多選，多學(xué)相關(guān)書籍和資料，這樣才能真正即掌握了國際稅知識，也同時提高了專業(yè)英文水平。

上述推薦書單圖片信息和建議閱讀時間由王曉輝和吳宏一起收集完成。15本書推薦書目累計超過4151頁，建議閱讀小時231小時，按照每日閱讀6小時，需要閱讀約40天。購買書本成本約760元。通過系統(tǒng)閱讀，可以讓初學(xué)者達到中級水平。

作者梁紅星系“一帶一路”國際稅實務(wù)資深專家；責(zé)任編輯葉青溪。