專業(yè)團隊主動“預(yù)見”稅收風(fēng)險｜強基·微鏡頭

企業(yè)稅收風(fēng)險如拖延到稽查時才被發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)和稅務(wù)部門均會產(chǎn)生高成本，比如企業(yè)可能面臨補繳稅款、繳納滯納金及罰款，信譽損失?，運營中斷?；稅務(wù)部門需投入大量人力、物力進行數(shù)據(jù)核查、實地調(diào)查等，消耗大量稽查資源。如何推進稅收風(fēng)險應(yīng)對從被動到主動、從“亡羊補牢”到事前防控？國家稅務(wù)總局淮北市烈山區(qū)稅務(wù)局組建風(fēng)險管理工作團隊，創(chuàng)新監(jiān)管服務(wù)舉措，取得良好成效。今年上半年，該局風(fēng)險應(yīng)對效率提升152%。

坐落于安徽省淮北市烈山區(qū)的某礦業(yè)公司，是一家以環(huán)保型砂石骨料生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)的國有企業(yè)，在稅務(wù)部門的幫助下，該企業(yè)逐步實現(xiàn)核算標準化、風(fēng)控規(guī)范化。蔣雷/攝

打破數(shù)據(jù)孤島：

推行“三個一”工作法

“以前風(fēng)險應(yīng)對像被動‘遇見’，現(xiàn)在我們是主動‘預(yù)見’?！绷疑絽^(qū)稅務(wù)局風(fēng)險管理股負責人王志強介紹，過去基層風(fēng)險管理常常要等到上級推送風(fēng)險信息后，才能開展風(fēng)險應(yīng)對。
面對當前稅務(wù)風(fēng)險隱蔽性強、跨稅種聯(lián)動等特點，提升綜合風(fēng)險管理成效，需要加強數(shù)據(jù)綜合分析應(yīng)用，提高稅源感知能力。其中，取數(shù)、用數(shù)是關(guān)鍵。今年初，烈山區(qū)稅務(wù)局黨委經(jīng)過調(diào)研認為，基層風(fēng)險管理被動問題的癥結(jié)在于：一方面風(fēng)險管理部門缺乏自主取數(shù)能力，另一方面風(fēng)險管理部門與稅源、收核、征管等業(yè)務(wù)部門之間存在嚴重的數(shù)據(jù)壁壘。雖然各部門都掌握著大量有價值的數(shù)據(jù)資源，但由于缺乏有效的協(xié)同機制，這些資源就像散落的珍珠，無法串成完整的項鏈。
針對這一痛點，該局整合征管、風(fēng)險、稅政、納服、收核和稅源6個部門的稅務(wù)干部，組建了跨專業(yè)的風(fēng)險管理工作團隊，并探索推行“三個一”工作法：
“一個模型”：構(gòu)建以“三表兩率一票”（稅源信息采集表、申報表、財務(wù)報表、稅負率、財務(wù)指標變動率、購銷發(fā)票）數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的稅務(wù)大數(shù)據(jù)模型，通過智能算法對企業(yè)申報數(shù)據(jù)進行全方位掃描；
“一個機制”：建立“分析+應(yīng)對”雙團隊機制，日常稅源管理部門發(fā)揮稅源“感知+吹哨”作用，負責風(fēng)險篩查，專業(yè)團隊負責分類分級處置應(yīng)對；
“一個流程”：制定標準化的協(xié)同響應(yīng)流程，形成“發(fā)現(xiàn)預(yù)警—分析研判—分級處置—復(fù)盤歸檔”全流程留痕可溯的閉環(huán)管理。
今年2月，烈山區(qū)稅務(wù)局通過比對“三表兩率一票”數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)某商貿(mào)集團2016年—2024年資產(chǎn)折舊費用超出合理范圍。團隊運用“分析+應(yīng)對”機制，按照分工深入核查，最終確認該企業(yè)存在土地稅源采集斷檔等問題，輔導(dǎo)企業(yè)補繳了稅款。同時，標準化流程確保每一步操作可追溯，進而提升管理效能。

高效服務(wù)賦能：

從“事后滅火”到“源頭防控”

資源型企業(yè)因生產(chǎn)規(guī)模大、費用歸集復(fù)雜，稅務(wù)核算偏差問題一直以來較為突出。今年初，烈山區(qū)稅務(wù)局的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對某礦業(yè)公司亮起紅燈：財務(wù)費用占比異常偏高，收入成本率出現(xiàn)異常波動。這意味著該公司申報數(shù)據(jù)存在潛在風(fēng)險點，需強化精準監(jiān)管與輔導(dǎo)服務(wù)。團隊通過調(diào)取企業(yè)歷史申報數(shù)據(jù)、比對行業(yè)均值、實地核查費用歸集憑證，最終確認該公司存在計稅依據(jù)不符等問題，輔導(dǎo)企業(yè)補繳了稅款。
合規(guī)經(jīng)營、依法納稅是企業(yè)的生命線。作為連續(xù)3年保持納稅信用A級的資源型企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)信用降級，隨之影響企業(yè)的招投標等一系列業(yè)務(wù)?！艾F(xiàn)在市場競爭激烈，這次出現(xiàn)信用危機給了我們一個警醒。”該公司財務(wù)負責人說。
在稅務(wù)部門實地核查時，該公司負責人表達了企業(yè)希望在日常申報、開票等關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強把控，確保稅務(wù)合規(guī)的迫切需求，并詢問未來應(yīng)如何更有效地防控稅務(wù)風(fēng)險。針對企業(yè)訴求，烈山區(qū)稅務(wù)局迅速響應(yīng)，幫助企業(yè)理解“三表兩率一票”預(yù)警原理，量身定制稅務(wù)內(nèi)控提升方案。企業(yè)通過用好政策輔導(dǎo)資源，逐步實現(xiàn)核算標準化、風(fēng)控規(guī)范化。內(nèi)控方案實施后，截至6月底，企業(yè)申報準確率達100%。

機制再優(yōu)化：

從單點突破到全域防控

烈山區(qū)稅務(wù)局黨委書記、局長胡前鋒表示，隨著工作的深入推進，團隊不斷總結(jié)經(jīng)驗，將風(fēng)險防控的“安全網(wǎng)”織得更密更牢。
在內(nèi)部協(xié)同方面，團隊聚焦注銷、退稅等風(fēng)險易發(fā)業(yè)務(wù)，組建了“重點領(lǐng)域監(jiān)督專班”，并專門開發(fā)了“簡易注銷風(fēng)險指標模型”。這個模型能夠緊盯企業(yè)注銷前的關(guān)鍵數(shù)據(jù)——當企業(yè)申請“即辦注銷”時，系統(tǒng)會自動抓取其資產(chǎn)負債表期末余額。若余額大于零（意味著還有存貨、固定資產(chǎn)等未處置），但清算申報時的計稅基礎(chǔ)卻等于零，就會立即觸發(fā)預(yù)警。這一模型在簡易注銷環(huán)節(jié)成功發(fā)現(xiàn)3家企業(yè)故意隱瞞清算所得，少繳稅款?！爸攸c領(lǐng)域?qū)０嗟某闪ⅲ岋L(fēng)險防控更有針對性?！眻F隊征管股負責人肖錢說道。
在數(shù)據(jù)共享方面，團隊主動“走出去”，與多個政府部門建立協(xié)作關(guān)系。如與安徽省淮北市公共資源交易中心實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)，實時掌握石灰石拍賣數(shù)量和價格，從而精準測算資源稅應(yīng)納稅額；與自然資源和規(guī)劃局共享耕地指標拍賣數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)某農(nóng)業(yè)企業(yè)通過修改土地性質(zhì)和用途少繳所得稅。目前，該企業(yè)已補繳稅款和滯納金。
值得一提的是，團隊還通過實時風(fēng)險平臺嵌入自行開發(fā)的風(fēng)險防控模型，對各企業(yè)的風(fēng)險等級進行實時評估、動態(tài)調(diào)整，從而實現(xiàn)精準監(jiān)管。目前，該模型已覆蓋轄區(qū)95%的重點稅源企業(yè)，風(fēng)險識別準確率達到98%。