澳大利亞稅務(wù)局“盤點”：哪些事項被列為年度重點工作？

澳大利亞稅務(wù)局“盤點”：哪些事項被列為年度重點工作？

來源：中國稅務(wù)報

作者：郭佳音
作者單位：國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司

近期，澳大利亞稅務(wù)局發(fā)布2023—2024年度報告（以下簡稱報告），統(tǒng)計周期為2023年7月1日至2024年6月30日。報告介紹了一年來澳大利亞稅務(wù)局在幾個重點關(guān)注領(lǐng)域的工作進(jìn)展，并對各領(lǐng)域的績效進(jìn)行評估分析。這些重點關(guān)注領(lǐng)域，也是未來一年澳大利亞稅務(wù)局的工作重點以及核心任務(wù)。結(jié)合報告內(nèi)容來看，澳大利亞稅務(wù)局在加強(qiáng)欠稅管理、打擊欺詐行為、保障養(yǎng)老金征繳等方面的做法，對我國稅收工作有一定的啟示。

改善小企業(yè)納稅表現(xiàn)

澳大利亞稅務(wù)局是國際范圍內(nèi)最早實現(xiàn)對納稅人分級分類管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)之一。一直以來，澳大利亞稅務(wù)局主張將主要精力投入到稅收貢獻(xiàn)更多的大企業(yè)上。但現(xiàn)在，這一工作方向有所轉(zhuǎn)變。澳大利亞稅務(wù)局局長羅伯·赫福倫表示，小企業(yè)未繳稅款已達(dá)到352億澳元（約合人民幣1684億元），在澳欠稅總額（528億澳元）中占比最高。為改善小企業(yè)納稅表現(xiàn)，澳大利亞稅務(wù)局通過與小企業(yè)、數(shù)字服務(wù)提供商和稅務(wù)從業(yè)者合作，建立數(shù)字稅收生態(tài)系統(tǒng)。與此同時，澳大利亞稅務(wù)局努力減少工作失誤，增強(qiáng)小企業(yè)對稅收制度的信心，促進(jìn)小企業(yè)按時申報繳稅。

值得關(guān)注的是，2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局開展了若干探索按時申報繳稅的試點項目，并測算這些試點項目對小企業(yè)稅收表現(xiàn)的影響。測算結(jié)果顯示，澳大利亞稅務(wù)局在稅收征管水平方面仍有上升空間。未來一年，澳大利亞稅務(wù)局將致力于為不同類型的小企業(yè)量身定制征管方案，切實提升管理水平。

解決可收回欠稅

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局著重對未履行納稅義務(wù)和故意逃避納稅義務(wù)的納稅人采取果斷行動，努力追繳高額欠稅和長期欠稅，并保證雇主扣繳義務(wù)的及時履行。

具體來看，澳大利亞稅務(wù)局優(yōu)化分析方法，深入了解納稅人的欠稅動機(jī)，并基于分析結(jié)果重新確定重點關(guān)注對象。對于風(fēng)險較高的納稅人，澳大利亞稅務(wù)局采取了更為嚴(yán)厲的打擊行動。對于真正陷入困境的納稅人，澳大利亞稅務(wù)局則作出讓步、提供支持。通過上述舉措，2023—2024年度，澳大利亞可收回欠稅的增長率由2022—2023年度的12%放緩至5.2%，凈征收款總額從2022—2023年度的5762億澳元增至6106億澳元。

此外，澳大利亞還建立了欠稅折中制度，即允許納稅人在特定條件下與稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成協(xié)議，通過支付部分欠款消除欠稅，緩解高額欠稅和長期欠稅壓力。

嚴(yán)厲打擊欺詐行為

澳大利亞稅務(wù)局通過預(yù)防、識別和應(yīng)對稅務(wù)、養(yǎng)老金和登記系統(tǒng)中的欺詐，保護(hù)稅制的完整性。

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局采取一系列措施，加強(qiáng)了對納稅人的權(quán)益保護(hù)和欺詐控制。比如，在納稅人使用“我的政府身份”登錄澳大利亞稅務(wù)局在線服務(wù)時，提供額外保護(hù)；加入嚴(yán)重金融犯罪工作組、護(hù)盾行動等聯(lián)合行動組，參與審計和刑事起訴；與稅務(wù)專業(yè)人士合作，為商業(yè)實踐提供額外保護(hù)；加入澳大利亞金融犯罪交換中心（AFCX），提高與銀行合作應(yīng)對欺詐的能力；繼續(xù)與參與全球稅務(wù)執(zhí)法首長聯(lián)席會議框架下的國際合作的同行密切合作，強(qiáng)化收集信息、共享情報、開展行動，加強(qiáng)稅務(wù)犯罪執(zhí)法官員的能力建設(shè)。

保障養(yǎng)老金依法繳納

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局通過提醒雇主履行其扣繳養(yǎng)老金的義務(wù)，監(jiān)督員工是否正確及時地獲得養(yǎng)老金，對未能履行養(yǎng)老金義務(wù)的雇主采取行動等措施，在養(yǎng)老金征繳方面取得了更好的結(jié)果。同時，澳大利亞稅務(wù)局改善了使用數(shù)據(jù)的方式，更好地識別不遵守養(yǎng)老金義務(wù)的雇主。這些數(shù)據(jù)包括利用一鍵式工資單（STP）、養(yǎng)老基金報告、政府和第三方信息，以及未支付養(yǎng)老金的員工通知等。

報告提到，澳大利亞稅務(wù)局將在2024—2025年度逐步建立雇員—雇主關(guān)系的數(shù)據(jù)匹配方法，提高識別不合規(guī)行為的能力，支持并將針對逾期付款、少付和不支付養(yǎng)老金等不同行為制定干預(yù)措施。

強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)安全管理

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局通過加強(qiáng)管理、保護(hù)、檢測和應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)威脅的能力，兌現(xiàn)保護(hù)組織和納稅人數(shù)據(jù)的承諾。網(wǎng)絡(luò)項目和支持計劃的交付進(jìn)一步加強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)安全能力，運用多層安全措施保護(hù)組織和系統(tǒng)等縱深防御方法抵御網(wǎng)絡(luò)威脅。同時，澳大利亞稅務(wù)局繼續(xù)與相關(guān)部門合作，開展“國家一體化”努力，進(jìn)一步保護(hù)政府關(guān)鍵的數(shù)字系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、服務(wù)和功能，并為個人、實體和行業(yè)提供更好的支持。

報告明確，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全仍然是2024—2025年度的關(guān)鍵重點領(lǐng)域，澳大利亞稅務(wù)局將繼續(xù)廣泛開展工作，以加強(qiáng)監(jiān)控、檢測和應(yīng)對系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)威脅，保護(hù)數(shù)據(jù)安全。

持續(xù)推動數(shù)字化工作

2023—2024年度，澳大利亞稅務(wù)局加大力度推動數(shù)字化工作，通過更有效、更高效的服務(wù)，不僅改善了納稅人和員工的體驗，而且提高了工作效率，降低了稅務(wù)管理成本。

澳大利亞稅務(wù)局“2022年—2025年數(shù)字戰(zhàn)略”明確了工作的優(yōu)先事項，要求對數(shù)字服務(wù)進(jìn)行漸進(jìn)式改進(jìn)，并提供了新的數(shù)字化功能。例如，建設(shè)新的、更現(xiàn)代化的官方網(wǎng)站，使最大的數(shù)字服務(wù)渠道可以提供更便捷的納稅體驗；完善稅務(wù)公職人員知識管理系統(tǒng)，幫助稅務(wù)公職人員簡化與納稅人的互動；通過在線服務(wù)，為消費稅納稅人提供更多數(shù)字化功能；為外國投資者提供在線服務(wù)，幫助他們履行與澳大利亞資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的納稅義務(wù)等。

此外，澳大利亞稅務(wù)局還建立了新一代分析平臺，更好地處理非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、識別稅務(wù)風(fēng)險，同時增加了10個執(zhí)行重復(fù)任務(wù)的自動化軟件應(yīng)用程序，拓展了機(jī)器人過程自動化項目。