運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平

2024年09月25日  來源：中國稅務(wù)報(bào) 版次：07        

作者：蔣文 王科

作者單位：國家稅務(wù)總局武漢市青山區(qū)稅務(wù)局

稅收大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了前所未有的數(shù)據(jù)資源和技術(shù)支持，為適應(yīng)數(shù)字技術(shù)變革、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新形勢，需要不斷創(chuàng)新稅收征管觀念，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理方式，構(gòu)建更加智能化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

建立智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，經(jīng)營主體日益增加，原有的征管資源配置已不能完全適用和滿足稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，必須對征管資源進(jìn)行優(yōu)化配置。應(yīng)按照一體式稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，進(jìn)行科學(xué)合理的專業(yè)分工，明確部門職責(zé)，強(qiáng)化協(xié)同配合。

一是打造智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的崗責(zé)體系和人員配置，吸納數(shù)據(jù)分析人才、稅收管理人才加入，充分發(fā)揮戰(zhàn)略指揮中心作用。二是打造專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對團(tuán)隊(duì)。建立由行業(yè)稅收管理專家、信息技術(shù)專家、國際稅收管理專家以及會計(jì)師、律師等各種專門人才組成的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，對重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)實(shí)行提級管理。三是完善科學(xué)化的人才考核機(jī)制。建立人才綜合評價(jià)體系，對于表現(xiàn)突出的高素質(zhì)人才，在專業(yè)技術(shù)評定、評先評優(yōu)等方面予以傾斜，充分發(fā)揮高層次復(fù)合型人才在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的引領(lǐng)作用。

提升智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。一是強(qiáng)化稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。稅收數(shù)據(jù)是否精準(zhǔn)與風(fēng)險(xiǎn)管理成效密切相關(guān)，應(yīng)建立數(shù)據(jù)管理制度，切實(shí)提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、精準(zhǔn)性和適用性。探索建立第三方涉稅信息共享平臺，將稅務(wù)、海關(guān)、工商、財(cái)政、社保、公安和銀行等部門的第三方涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行優(yōu)化集成。二是促進(jìn)業(yè)務(wù)與技術(shù)相融合。人工管理在戰(zhàn)略規(guī)劃、方案制定、模型構(gòu)建、案例評選等方面具有典型優(yōu)勢，而計(jì)算機(jī)技術(shù)可以高效處理涉稅數(shù)據(jù)，高效形成風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)批量推送。應(yīng)更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的完美融合，既發(fā)揮計(jì)算機(jī)技術(shù)在數(shù)據(jù)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方面的優(yōu)勢，也發(fā)揮稅務(wù)干部的創(chuàng)造性和在管理經(jīng)驗(yàn)方面的優(yōu)勢，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效能。

優(yōu)化智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)。一是優(yōu)化行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。針對行業(yè)稅收管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，建立統(tǒng)一的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對結(jié)果的跟蹤反饋，對模型指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化完善，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的時(shí)效性，提升風(fēng)險(xiǎn)識別的工作效率。二是開展典型風(fēng)險(xiǎn)評估。從日常風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的典型案例中，甄選出具有典型性、普遍性的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開展有針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的精準(zhǔn)度和政策執(zhí)行的統(tǒng)一性。

推進(jìn)智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管。打造“全景式”智能風(fēng)險(xiǎn)防控體系。一是“動態(tài)+定期”的風(fēng)險(xiǎn)掃描識別模式。對于涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要采取定期掃描模式；對于政策落實(shí)類風(fēng)險(xiǎn)主要采取動態(tài)掃描模式，提醒納稅人及時(shí)享受政策紅利。二是將納稅人全稅種、全事項(xiàng)納入監(jiān)管，利用發(fā)現(xiàn)的單一風(fēng)險(xiǎn)，采取稅種聯(lián)動和管理聯(lián)動，實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)觸發(fā)、多點(diǎn)防控，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對任務(wù)的統(tǒng)籌力度，避免對納稅人的多次打擾。三是創(chuàng)新“穿透式”管理理念。以涉稅違法行為為分析起點(diǎn)，建立“違法行為—風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)—專業(yè)機(jī)構(gòu)—從業(yè)人員”的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)鏈條，穿透到涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)背后的辦稅人員，將對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)提示，更多地轉(zhuǎn)向?qū)臉I(yè)人員的政策輔導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“輔導(dǎo)一人、輻射一片、規(guī)范一方”的良好效果。