陜西省電子稅務局熱點問答（10月第二期）

陜西省電子稅務局熱點問答（10月第二期）

1. 問：納稅人申報《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》其中貨物及勞務列應補退稅額為3565.32，服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列應補退稅額為-2124.86，納稅人在查詢及打印查看的應補退稅額是1526.87，為什么繳款界面帶出的應補退稅額和查詢及打印的顯示不一致，該如何處理？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報是貨物及勞務、服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)分開計算，查詢打印時顯示的數(shù)據(jù)是貨物及勞務、服務不動產(chǎn)及附加稅費累計相加的數(shù)值，但是實際繳稅過程中貨物及勞務與服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)是不能互相抵減的，出現(xiàn)此情況，貨物及勞務列需要正常繳稅，服務不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)為負值的情況可以申請退（抵）稅。

2. 問：納稅人申報定期定額戶自行申報表提示：“核心征管提示信息:納稅人在所屬期（2021-07-01,2021-09-31）內(nèi)沒有納稅期限為季的可申報的稅款，請修改屬期或檢查核定和認定信息?！钡遣樵兒箫@示核定信息及費種認定信息無誤，是什么原因導致？

答：這是因為定期定額的核定行業(yè)和稅費種認定的行業(yè)信息不一致導致錯誤，聯(lián)系主管稅務機關更改行業(yè)信息即可。

3. 問：納稅人填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目第二列“本期發(fā)生額”標黃提示錯誤：“除3%征收率專用發(fā)票以外，您本期開具的全部1%專用發(fā)票，3%征收率和1%增值稅普通發(fā)票以及適用3%征收率未開票銷售收入均可享受3%征收率減按1%征收優(yōu)惠政策，系統(tǒng)已經(jīng)為您自動計算，如您要放棄或者改小，請前往辦稅服務廳辦理！”納稅人核實確認填寫無誤，什么原因導致行次提示錯誤？

答：經(jīng)核實該納稅人開具過服務類發(fā)票，但是并未做相關稅費種認定，導致提示錯誤。納稅人如果是發(fā)票開具錯誤，需要聯(lián)系主管稅務機關進行申報；如果存在服務類業(yè)務，需要聯(lián)系主管稅務機關先認定服務類稅費種后再返回電子稅務局【重置】申報表進行申報即可。

4. 問：申報居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報表，企業(yè)符合小型微利，但是13欄“減免所得稅額”未帶出數(shù)據(jù)如何處理？

答：納稅人符合小型微利企業(yè)標準，填寫企業(yè)所得稅申報表時在報表13欄次點擊“填寫優(yōu)惠事項”，勾選小型微利后點擊【確定】減免數(shù)據(jù)即可在主表體現(xiàn)。

5. 問：納稅人申請延期申報，但是《對納稅人延期申報核準》里稅款所屬期起的時間為灰色不能填寫該如何處理？

答：在【申請信息】列表中選擇勾選“申請延期申報稅種”后即可選擇稅款所屬期起。